Кредитная и инвестиционная политика коммерческого банка

Существуют  различные классификации  кредитного портфеля, среди которых  можно встретить  деление портфеля на валовой (совокупный объем выданных банком кредитов на определенный момент времени) и  чистый (валовой портфель за вычетом суммы  резервов на покрытие возможных убытков  по кредитным операциям).

Риск-нейтральный  кредитный портфель характеризуется  относительно низкими  показателями рискованности, но, в то же время, и низкими показателями доходности, а рискованный  кредитный портфель имеет повышенный уровень доходности, но и значительный уровень риска.

В литературе часто встречаются  понятия оптимального и сбалансированного  кредитного портфеля.

Оптимальный кредитный портфель наиболее точно соответствует  по составу и структуре  кредитной и маркетинговой  политике банка и  его плану стратегического  развития.

Сбалансированный  кредитный портфель - это портфель банковских

кредитов, который по своей  структуре и финансовым характеристикам  лежит в точке  наиболее эффективного решения дилеммы  «риск-доходность». Оптимальный портфель не всегда совпадает  со сбалансированным: на определенных этапах своей деятельности банк может в ущерб  сбалансированности кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с меньшей  доходностью и  с большим риском. Делается это обычно с целью укрепления конкурентной позиции, завоевания новых  ниш на рынке, привлечения  новых клиентов и  т.д.

Кроме того, выделяют:

-    кредитный портфель головного банка и кредитные портфели филиалов;

-    портфель по кредитам юридическим лицам (деловой кредитный портфель) и физическим лицам (персональный кредитный портфель), а также портфель по кредитам другим банкам (межбанковский кредитный портфель);

-    портфель рублевых и портфель валютных кредитов и др.

На фактическом  состоянии клиентского  кредитного портфеля сказывается принятая банком система управления им. Управление кредитным  портфелем представляет собой организацию  деятельности банка  при осуществлении  процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или  минимизацию кредитного риска. Конечными  целями кредитной  организации при  управлении кредитным  портфелем является, во-первых, получение  прибыли от активных операций, во-вторых -поддержание  надежной и безопасной деятельности банка.

Основные  параметры управления кредитным портфелем  коммерческого банка  представлены на рисунке 2.

По соотношению  данных показателей  определяется эффективность  кредитной деятельности банка. В структуре  банковского баланса  кредитный портфель рассматривается  как одно целое  и составная активов  банка, которая характеризуется  показателями доходности и соответствующим  уровнем риска.

 

 

 

Рисунок 2. - Основные параметры  управления кредитным  портфелем коммерческого  банка

Группа  показателей оценки активов включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени  концентрации рисков по активам.

Показатели  качества задолженности  по ссудам и иным активам состоят  из показателя качества ссуд, показателя качества активов и показателя доли просроченных ссуд.

а) показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес  безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

 

 

 

СЗ —  ссуды, ссудная и  приравненная к ней  задолженность, определенные в соответствии с  нормативным актом  Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями  резерва на возможные  потери по ссудам;

СЗбн  — безнадежные  ссуды, определенные в соответствии с  нормативным актом  Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями  РВПС.

б) показатель качества активов (ПА2) определяется как  процентное отношение  непокрытых резервами  кредитов, резервы  под которые составляют не менее 20 процентов, к собственным  средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

 

 

 

К₂₀ — кредиты и другие активы (включая положительные разницы между номинальными стоимостями срочных сделок на покупку и их рыночными стоимостями и(или) между стоимостями срочных сделок на продажу и их номинальными стоимостями), под которые в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным активам, банки обязаны формировать резервы в размере не менее 20 процентов;

РП20 —  резервы, фактически сформированные под  К20 в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими  порядок формирования кредитными организациями  резервов на возможные  потери по ссудам и  иным активам.

в) показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой  удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

 

 

 

СЗпр  — просроченные свыше 30 календарных    дней ссуды,

определенные  в соответствии с  нормативным    актом    Банка России,

регулирующим  порядок формирования кредитными организациями  РВПС.

г) показатель размера резервов на потери по    ссудам    и    иным активам

(ПА4)    определяется как процентное отношение    фактически

сформированного РВПС (за исключением  резерва, включаемого  в расчет собственных  средств (капитала)) к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

 

 

 

РВПСф — фактически сформированный РВПС в соответствии с нормативным  актом Банка России, регулирующим порядок  формирования кредитными организациями РВПС;

РВПСк — фактически сформированный РВПС, включенный в  соответствии с Положением Банка России № 215-П  в расчет собственных  средств (капитала).

Показатели  степени концентрации рисков по активам  состоят из показателя концентрации крупных  кредитных рисков, показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров.

а)    показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков” в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

б)    показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)” в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

в)    показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка” в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

В анализе  и оценке кредитного портфеля также используется показатель ликвидности, рассматривающий  зависимость ссудного портфеля и обязательств.

Показатель  небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как  процентное отношение  ссуд, предоставленных  клиентам — некредитным  организациям, и остатков средств на счетах клиентов — некредитных  организаций и  рассчитывается по следующей  формуле:

 

 

 

СЗнб  — ссуды, предоставленные  клиентам — некредитным  организациям (включая  ссуды, предоставленные  физическим лицам). Определяется как разница показателей  ссуды (СЗ) и межбанковские  кредиты (депозиты) предоставленные (СЗбк);

ПСнб  — остатки средств  на счетах клиентов — некредитных  организаций (включая  средства физических лиц). Представляет собой  показатель "Средства клиентов”, определенный в соответствии с  нормативным актом  Банка России, регламентирующим порядок формирования публикуемой формы "Бухгалтерский  баланс”.

Обобщающий  результат по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее  взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с  вышеназванными пунктами и рассчитывается по следующей формуле:

 

 

 

балл  — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя; вес — весовая  оценка по шкале относительной  значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая  устойчивость банка  по группе показателей  оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.

Оценке  подлежат и показатели доходности, рентабельности, эффективности кредитного портфеля:

показатель  чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как  разница между  процентными (в процентах  годовых) отношениями  процентных доходов  по ссудам к средней  величине ссуд и процентов  уплаченных и аналогичных  расходов к средней  величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:

 

 

 

Дп —  процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму показателей "Процентов  полученных и аналогичных  доходов от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и  на счетах в других банках” и "Процентов  полученных и аналогичных  доходов от ссуд, предоставленных  другим клиентам”, определяемых в соответствии с  нормативным актом  Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой  формы "Отчет о  прибылях и убытках”, по методу начисления с применением  принципа разделения отчетных периодов (отнесения  доходов (расходов) к  тому отчетному периоду, в котором они  получены (произведены));

Рп —  проценты уплаченные и аналогичные  расходы. Определяются в соответствии с  нормативным актом  Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой  формы "Отчет о  прибылях и убытках”, по методу начисления с применением  принципа разделения отчетных периодов (отнесения  доходов (расходов) к  тому отчетному периоду, в котором они  получены (произведены));

СЗ_ср — средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле

средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1 -е  число месяца, следующего за отчетным, за все  месяцы, начиная с  отчетности по состоянию  на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя СЗ;

ОБ_ср — средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1 -е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель). Обязательства, генерирующие процентные выплаты, представляют собой показатель "Всего обязательств” за минусом показателей "Прочие обязательства” и "Резервы на возможные потери по срочным сделкам, внебалансовым обязательствам, расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон”, которые определяются в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы "Бухгалтерский баланс”. Анализ и оценка кредитного портфеля приводится в рамках анализа качества управления активами банка, где кредитной деятельности банка уделяется особое внимание.

Для осуществления  анализа дополнительно  учитывают следующие  показатели:

-    общий объем кредитов, рассчитанный как сумма остатков по ссудным счетам предприятий и физических лиц;

-    удельные веса в общей сумме долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных ссуд, ссуд до востребования, объемы и удельные веса ссуд по различным секторам экономики;

-    средние процентные ставки по группам ссуд;

-    объемы просроченной задолженности и её отношение к общей сумме выданных кредитов;

-    объемы крупных (свыше 5% СК банка) кредитов;

-    объемы ссуд, взвешенных с учетом степени риска в соответствии с инструкцией №110.;

-    объемы кредитов и риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков;

-    максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника банка);

-    максимально допустимое значение кредитного риска по всем акционерам (участникам);

-    максимальный размер кредитов, предоставленных своим инсайдерам.

Таким образом, для эффективного управления кредитным  портфелем необходим  его анализ по различным  количественным и  качественным характеристикам  как в целом  по банку, так и  по его структурным  подразделениям.

Количественный  анализ предполагает изучение состава  и структуры кредитного портфеля банка в  динамике (за ряд  лет, на квартальные  даты

отчетного года) по ряду количественных экономических критериев, к которым относят:

-    объем и структуру кредитных вложений по видам;

-    структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей;

-    сроки кредитов;

-    своевременность погашения предоставляемых кредитов;

-    отраслевую принадлежность;

-    виды валют;

-    цену кредитования (уровень процентных ставок).

Такой анализ позволяет  выявить предпочтительные сферы кредитных  вложений, тенденции  развития, в том  числе касательно возвратности кредитов и их доходности. Большое значение имеет сопоставление  фактических остатков задолженности с  прогнозируемыми, с  установленными лимитами кредитования, «кредитными  потолками» и т.д. «Кредитные потолки» - это верхние пределы  общей суммы кредитов или их прироста, устанавливаемые  для банков (иногда в индивидуальном порядке), либо лимит  суммы или количества кредитов, выдаваемых одному клиенту.

За количественным анализом следует  анализ качества кредитного портфеля. Сфера деятельности кредитополучателя  и его тип обладают различным риском для определенных экономических условий, следовательно, и виды кредита в зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются по-разному, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка. Для этого используются различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату. К ним, например, относят, удельный вес проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле; отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и др. На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка. Таким образом, в любом банке состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным наблюдением.