Стимулирующая роль заработной платы

Коэффициент текущей ликвидности  снизился на 0,357% и находится ниже стандартных границ. Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами в конце 2011 г. снизилось на 0,173%, и находится ниже стандартных границ. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств увеличился на 0,075% и находится в границах стандартных величин. Такая ситуация может поставить предприятие в трудное финансовое положение и привести к нарушению его платежеспособности.

Общая стоимость имущества предприятия  за год возросла на 10408 млн. руб., в  том числе внеоборотные активы увеличились на 8180 млн. руб., а оборотные - на 2228 млн. руб. Основное увеличение стоимости имущества произошло за счет оборотных активов, хотя темп роста их был ниже, чем основных фондов.

При этом денежные средства увеличились  на 1086 млн. руб., запасы увеличились за 2011 г. увеличились на 455 млн. руб. Следует отметить, что за отчетный период дебиторская задолженность увеличилась на 1069 млн. руб., это говорит о наличии отрицательной динамики

Пассивная часть баланса на начало года характеризуется преобладающим удельным весом капитала и резервов – 67,8% в начале года и 60,3% в конце года, их доля за отчетный период в общем объеме источников финансирования уменьшилась на 7,5%. Размер долгосрочных обязательств увеличился на 77 млн. руб. Размер краткосрочных обязательств снизился на 6940 млн. руб., произошло увеличение их доли в общем объеме с 31,3% до 38,7%.

2.2. Сравнительный анализ уровней оплаты труда работников и их производительности труда на ОАО «Белкард»

 

Изучим также динамику показателей  использования трудовых ресурсов ОАО «Белкард». С этой целью необходимо проанализировать среднесписочную численность работников предприятия (табл.2.1).

 

Таблица 2.1

Динамика трудовых ресурсов ОАО «Белкард» в 2009-2011гг.

Показатели	Годы			Динамика
	2009	2010	2011	2010-2009		2011-2010
				чел.	%	чел.	%
1. Промышленно-производственный  персонал	3468	3130	2913	-338	-9,7	-217	-6,9
1.1. Рабочие	2689	2398	2207	-291	-10,8	-191	-8,0
- основное производство	1318	1163	1033	-155	-11,8	-130	-11,2
- вспомогательное производство	1371	1236	1175	-135	-9,8	-61	-4,9
1.2. Руководители, специалисты  и другие служащие	782	732	707	-50	-6,4	-25	-3,4
3. Непромышленная группа	294	262	262	-32	-10,9	-	-
4. Всего по заводу	3762	3392	3175	-370	-9,8	-217	-6,4

Источник: собственная разработка на основании Приложения Г

Таким образом, за 2009-2011 гг. среднесписочная численность работников ОАО «Белкард» снизилась на 587 человек, или 15,6%. Снижение среднесписочной численности наблюдается в течение всего анализируемого периода. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. среднесписочная численность сократилось на 370 человек, или 9,8%, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. – на 217 человек, или 64,%. Сокращение среднесписочной численности персонала в 2009-2011 гг. произошло, в основном, за счет сокращения численности промышленно-производственного персонала, а именно рабочих основного производство. В 2010 г. численность рабочих составляла 2398 человек, что на 291 человек меньше, чем в 2009 г. В 2011 г. их численность сократилась еще 191 человек, или 8,0%, и составила 2207 человек, из них 130 человек – рабочие основного производства, 61 человек – рабочие вспомогательного производства.

Сократилась численность руководителей, специалистов и служащих на 50 человек, или 6,4%, в 2010 г. по сравнению с 2009 г. и на 25 человек, или 3,4% в 2011 г. по сравнению с 2010 г. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. изменилась численность персонала, занятого в неосновной деятельности на 32 человека, или 10,9%. В 2011 г. данный показатель остался без изменений.

Наглядно динамика трудовых ресурсов ОАО «Белкард» в 2009-2011 гг. представлена на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Динамика трудовых ресурсов ОАО «Белкард» в

2009-2011 гг.

Источник: собственная разработка на основании данных отчетности ОАО «Белкард»

 

Далее рассмотрим структуру трудовых ресурсов ОАО «Белкард в 2009-2011 гг. (табл. 2.2)

Таблица 2.2

Структура трудовых ресурсов ОАО «Белкард» в 2009-2011 гг.

Показатели	Годы						Динамика, %
	2009		2010		2011		2010-2009	2011-2010
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
1. Промышленно-производственный персонал	3468	92,2	3130	92,3	2913	91,8	+0,1	-0,5
1.1. Рабочие	2689	71,5	2398	70,7	2207	69,5	-0,8	-1,2
- основное производство	1318	35,0	1163	34,3	1033	32,5	-0,7	-1,8
- вспомогательное производство	1371	36,4	1236	36,4	1175	37,0	-	+0,6

 

 

Продолжение табл.2.2

1.2. Руководители, специалисты и другие служащие	782	20,9	732	21,6	707	22,3	+0,7	+0,7
3. Непромышленная группа	294	7,8	262	7,7	262	8,3	-0,1	+0,6
4. Всего по заводу	3762	100	3392	100	3175	100	-	-

Источник: собственная разработка на основании данных отчетности ОАО «Белкард»

Таким образом, наибольшую долю в структуре трудовых ресурсов ОАО «Белкард» в 2009-2011 гг. занимает промышленно-производственный персонал, доля которого в 2009 г. составила 92,2%. В 2010 г. удельный вес промышленно-производственного персонала увеличился на 0,1% и составил 92,3%, в 2011 г. сократился на 0,5% и составил 91,8%.

Сокращается доля рабочих, занятых  на основном производстве; в 2010 г. она составила 34,3%, что на 0,7% меньше 2009 г., в 2011 г. – 32,5%, что на 1,8% меньше 2010 г. В то же время в 2011 г. увеличилась доля рабочих, занятых в вспомогательном производстве, на 0,6% по сравнению с 2009 г.

Доля руководителей, специалистов и служащих в структуре трудовых ресурсов предприятия увеличивалась в течение 2009-2011 гг. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличился удельный вес непромышленной группы на 0,6%.

Наглядно структура трудовых ресурсов ОАО «Белкард» в 2009-2011 гг. представлена на рис. 2.3.

Рис.2.3. Структура трудовых ресурсов ОАО «Белкард»

в 2009-2011 гг.

Источник: собственная разработка на основании данных отчетности ОАО «Белкард»

 

Важное значение при  анализе фонда заработной платы  имеет изучение данных о среднем  заработке работников, его изменении, а также факторах, определяющих его  уровень. Поэтому дальнейший анализ направлен на изучение причин изменения средней заработной платы рабочих предприятия

Исходные данные для анализа уровня оплаты труда промышленно-производственного персонала ОАО «Белкард» представлены в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Исходные данные для  факторного анализа производительности труда

Показатель	2010	2011	Отклонение
Объем производства продукции, млн. руб.,	126001	200002	+74001
Среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала	3130	2913	-217
Отработано одним рабочим  дней за год (Д)	220	215	-5
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,87	7,85	-0,02
Общее количество отработанного  времени:
всеми рабочими за год (т),тыс. чел. - ч	5426168	4916416	-5420836
в том числе одним  рабочим, чел . - ч	1734	1688	-46
Среднегодовая выработка, млн. руб.	40,3	68,7	+28,4
Фонд заработной платы (ФЗП), млн. руб.	26658,8	33567,0	+6908,2
Среднегодовая заработная плата (ГЗП), тыс. руб.	851,7	1152,3	+300,6
Среднечасовая заработная плата (ЧЗП), руб.	491,9	682,7	+190,8

Источник: собственная разработка на основании данных отчетности ОАО «Белкард»

Динамика уровней оплаты труда  и производительности труда ОАО  «Белкард» представлена на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Динамика уровней оплаты труда и производительности труда ОАО «Белкард» в 2010-2011гг.

Источник: собственная разработка на основании данных отчетности ОАО «Белкард»

При этом нужно учитывать, что среднегодовая заработная плата  рабочих зависит от количества отработанных дней каждым рабочим (Д), средней продолжительности  рабочего дня (П) и среднечасовой  заработной платы (ЧЗП):

 

     (2.1)

 

Произведем расчет влияния  факторов на изменение среднегодовой  зарплаты промышленно-производственного  персонала способом абсолютных разниц.

                                 (2.2)

Получаем:

 

Таким образом, изменение среднегодовой зарплаты промышленно-производственного персонала составило +336,3 тыс. руб.

Определим влияние факторов на изменение среднегодовой зарплаты промышленно-производственного персонала  следующим образом:

- влияние количества  отработанных дней каждым работником:

 

∆ГЗП_Д = 832,3 – 851,7 = -19,4 тыс. руб.;

 

- влияние средней продолжительности  рабочего дня:

 

∆ГЗП_П = 830,2 – 832,3 = -2,0 тыс. руб.;

 

- влияние среднечасовой заработной платы:

 

∆ГЗП_ЧЗП = 1152,3 – 830,3 = +322 тыс. руб.

 

В конце анализа необходимо провести проверку произведённых расчётов:

 

-19,4 + 2,0 + 322 = +300,6 тыс. руб.

 

Таким образом, повышение  среднегодовой заработной платы  работников вызвано, в основном, ростом среднечасовой оплаты труда на 322 тыс. руб., которая, в свою очередь, зависит от уровня интенсивности труда, пересмотра норм выработки и расценок, изменения разрядов работ и тарифных ставок, разных доплат и премий.

Повышение производительности труда является одним из важнейших  показателей развития предприятия, будучи основным источником расширения производства. Оно оказывает значительное влияние на конечные результаты деятельности предприятия, такие, как рост объема выпуска продукции (работ, услуг), снижение ее себестоимости, увеличение прибыли, повышение эффективности использования основного и оборотного капитала и ряд других экономических показателей.

Увеличение средней  заработной платы оцениваться положительно в том случае, если темп роста  средней заработной платы не опережает  темпы роста производительности труда. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли. Поэтому следует установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

Изменение среднего заработка  работающих за период характеризуется  его индексом (J_ЗП), который определяется отношением средней заработной платы за отчетный период (ЗП₁) к средней заработной плате в базисном периоде (ЗП₀). Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Jпт):

 

 

 

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста  средней заработной платы. Для этого  рассчитывают коэффициент опережения Коп: 

.      (2.3)

 

Приведенные данные свидетельствуют  о том, что в ОАО «Белкард» в 2011 году темпы роста производительности труда превышают темпы роста оплаты труда на 20,7%.

Затем производят подсчёт  суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда  заработной платы в связи с  изменением соотношений между темпами  роста производительности труда и его оплаты:

 

        (2.4)   

 

Э = 33567 * (1,413 – 1,705) / 1,413 = -6936,7 млн. руб.

 

Из расчетов видно,  что темпы роста производительности труда на предприятии способствовали экономии ФЗП в 2011 году в размере 6936,7 млн. руб.

2.3 Анализ фонда  оплаты труда и эффективности  его использования на ОАО «Белкард»

 

Общий фонд оплаты труда на ОАО «Белкард» включает как расходы на оплату труда в  составе расходов по обычным видам  деятельности, так и выплаты социального  характера, осуществляемые за счет чистой прибыли (рис. 2.5).

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2.5. Состав и источники фонда заработной платы

Источник: собственная  разработка по данным Бизнес-плана  ОАО «Белкард»

Источниками информации для анализа фонда заработной платы ОАО «Белкард» по источникам выплат и структуре являются: статистическая отчетность по труду, данные табельного учета отдела кадров, лицевые счета, расчетные ведомости и др.

Произведем анализ состава  и структуры фонда оплаты труда  работников ОАО «Белкард» за 2010-2011 гг. в табл. 2.5.

 

Таблица 2.5

Анализ состава и  структуры фонда зарплаты ОАО  «Белкард» за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 г.		2011 г.		Изменение удельного веса, %
	Абсолютная сумма, тыс. р.	% к итогу	Абсолютная сумма, тыс.р.	% к итогу
1.Расходы на  оплату труда в составе затрат на производство	26549,1	94,0	33256,6	93,1	-0,9
1.1.Заработная  плата, начисленная за выполненную  работу и отработанное время	16785,3	59,4	21039,9	58,9	-0,5
1.1.1. По тарифным  ставкам и окладам, включая  суммы индексации	7629,7	27,0	9430,4	26,4	-0,6
1.1.2. По сдельным  расценкам	8392,6	29,7	10680,7	29,9	+0,2
1.1.3. Работникам несписочного состава и другие выплаты за выполненную работу и отработанное время	736,0	2,6	928,8	2,6	-
1.2. Поощрительные  выплаты	7827,5	27,7	10037,7	28,1	+0,4
1.2.1. Надбавки за профессиональное мастерство, классность, стаж работы и другие доплаты	2712,8	9,6	3607,9	10,1	+0,5
1.2.2. Премии и  вознаграждения	5114,7	18,1	6429,8	18,0	-0,1
1.3. Выплаты компенсирующего  характера, связанные с режимом  работы и условиями труда	678,2	2,4	678,7	1,9	-0,5
1.4. Оплата за  неотработанное время (отпуска и др.)	1258,1	4,5	1500,3	4,2	-0,3
2. Выплаты за  счет чистой прибыли	1708,9	6,0	2464,8	6,9	+0,9
2.1. Премии и  вознаграждения сверх относимых  на себестоимость	1186,8	4,2	1678,9	4,7	+0,5
2.2. Материальная  помощь	254,3	0,9	392,9	1,1	+0,2
2.3. Прочие расходы  за счет чистой прибыли	267,8	0,9	393,0	1,1	+0,2
Итого фонд заработной платы	28258,0	100	35721,4	100	-