Контроллинг как система управления деятельностью предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2011 в 17:05, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсового проекта является самостоятельное выполнение студентами - будущими экономистами-менеджерами расчетов основных технико-экономических показателей деятельности предприятия, работающего в современных условиях рыночных отношений.

Оглавление

Цель курсового проекта.
Выбор оптимальной производственной программы предприятия.
Влияние основных технико-экономических факторов на себестоимость продукции.

Скачать в ZIP (93.59 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Санкт.docx

— 99.64 Кб (Скачать)
 
Данные  для расчета экономии за счет улучшения  управления и организации труда
Мероприятия Переменные  затраты на единицу, руб./шт. Количество  изделий с момента внедрения  и до конца года, шт. Постоянные  затраты предприятия после внедрения, тыс. руб.
До  внедрения После внедрения
Изменение структуры управления цеха 7,1 6,7 3450 50200
Переход на новые нормы времени 122 119 7210  
 
 
     
     Расчет изменения затрат за счет улучшения организации производства, управления и труда      
   Мероприятия Переменные  затраты на единицу продукции, руб/шт  
Изменение переменных затрат на выпуск, тыс. руб.		 Постоянные  затраты предприятия, тыс. руб. Изменение затрат по фактору,тыс.руб.
до модернизации после модернизации изменение переменных затрат до модернизации после модернизации изменение постоянных затрат
1 2 3 4 5 6 7 8 9
 Изменение  структуры управления цеха  
7,1		  
6,7		  
-0,4		  
-1,38		  
26 265		  
50200		  
23935		  
23933,62
Переход на новые нормы 122 119 -3 -21,63       -21,63
ИТОГО по предприятию - - - -23,01 - - 23935 23911,99
 
 
 
 
Исходные  данные для расчета изменения  себестоимости за счет ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов
Наименование  показателей Базовый год Плановый год
1 2 3
Потери  от брака, тыс. руб. 320  
Непроизводительные  расходы, тыс. руб. 465  
Изменение цен на материалы, тыс. руб.   1500
Изменение цен на товарную продукцию, тыс. руб.   8200
 
 
     
     Расчет изменения себестоимости  за счет ликвидации потерь от брака  и непроизводительных расходов
Показатель Потери от брака в базовом году, тыс. руб. Непроизводи-тельные расходы в базовом году, тыс. руб. Себестоимость товарной продукции,

тыс. руб.

 Удельный  вес в себестоимости товарной продукции, %
Брак Непроизводи- тельные  расходы
1 2 3 4 5 6
Базовый год 320 465 72 959 0,44 0,64
Плановый  год (в условиях базового)  
 
603,13		  
 
876,4		  
 
137 511		    
Изменение по фактору  
-603,13		  
- 876,4		      
 
 
     
     Расчет изменения  затрат по всем факторам
№пп Показатели Условное обозначение Значение
1 2 3 4
А Объем товарной продукции  в плановом году в условиях базового,тыс. руб.  
Vтп(б)		  
216157,97
Б Затраты на рубль  товарной продукции базового года, коп/руб. С рб 76,53
В Себестоимость товарной продукции в плановом году в условиях базового, тыс. руб.  
С тп(б)		 137 511
Г Изменение затрат в  плановом году за счет влияния основных факторов, всего, тыс. руб.  
DС		 18884
          в том числе за счет :    
1.  изменения структуры  и объема выпускаемой продукции, тыс. руб. DС1 -27 373
          в том числе, связанного с  :    
1.1.   изменением  структуры выпускаемой продукции, тыс. руб. DСстр -5390
1.2.
    изменением удельного  веса постоянных расходов в структуре  себестоимости, тыс. руб.
  
DСпост		  
-33357
1.3.   изменением  качества продукции, тыс. руб. DСкач 759
2.   изменения  технического уровня производства, тыс. руб. DС2 23825
          в том числе, связанного с  :    
2.1.

(2.2)
    автоматизацией  производственных процессов и внедрением новых технологий и совершенствование  применяемой техники и технологии, тыс. руб.
  
DС авт		 23891
2.3.
      улучшением использования  материальных ресурсов, тыс. руб.
 DСм -66
2.4.
      внедрением новых  видов материальных ресурсов, тыс.  руб.
 DС мнов 0
3.  изменения управления и организации производства, тыс. руб. DС3 22432
          в том числе, связанного с  :    
3.1.
    совершенствованием  организации производства и управления, тыс. руб.
  
DСорг1		 23934
3.2.
    улучшением организации  труда, тыс. руб.
 DСорг2 -22
3.3.
    сокращением потерь от брака и ликвидацией непроизводительных расходов, тыс. руб.
  
DСбр,  DСнепр		 -1480
Д Себестоимость товарной продукции в плановом году в ценах  базового года, тыс. руб.  
С/тп(б)		 110303
Е Затраты на рубль  товарной продукции в плановом году в ценах базового года, коп/руб.  
С/рп(б)		 51,03
Ж Изменение себестоимости  за счет изменения цен в планируемом  году, тыс. руб.  
DЦ м		  
1 500,0
З Себестоимость товарной продукции в плановом году, тыс. руб. Стп 111803
И Изменение объема товарной продукции за счет изменения цен  на готовую продукцию в плановом году, тыс. руб.  
DЦ Vт		  
8 200,0
К Объем товарной продукции  планового года, тыс. руб. Vтп 224358
Л Затраты на рубль  товарной продукции в плановом году, коп/руб. Срп 49,83
М Изменение затрат на рубль товарной продукции :    
    за счет влияния  внутренних факторов, % p/Ср -33,32
    за счет влияния  всех факторов, % pСр -34,89
 
 
 
 

   Вывод.

     В данной части работы мы рассматривали влияния основных технико-экономических факторов на себестоимость продукции и находили изменения затрат по факторам, влияющим на показатели.

     Полученные  показатели проанализировали и получили:

  • Изменение затрат в плановом году за счет влияния основных факторов составило 18884 тыс. руб.(увеличился показатель), в том числе они изменились за счет изменения управления и организации производства. Это изменение также связано с изменения структуры и объема выпускаемой продукции.
  • Изменения в техническом уровне производства произошли за счет автоматизации производственных процессов и внедрения новых технологий и совершенствования применяемой техники и технологии, улучшением использования материальных ресурсов, внедрением новых видов материальных ресурсов, изменения управления и организации производства. В нашем случае, использование таких факторов не только улучшает работу предприятия, но и снижает затраты;
  • Изменения в системе управления и организации производства произошли в связи с совершенствованием организации производства и управления, улучшением организации труда, но в первую очередь из-за сокращения потерь от брака и ликвидацией непроизводительных расходов. Именно здесь мы получили очень большое увеличение затрат; (ознакомиться с более подробной информацией можно в Заключении по данному курсовому проекту);
  • Объём товарной продукции в плановом году изменился на 8200 тыс. руб. за счёт изменения цен на готовую продукцию;
 
 
 
 
Исходные  данные для расчета прироста прибыли  от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям
Наименование  показателей Базовый год Плановый год
  1   2 3
Объем реализированной продукции, тыс. руб.   58000 701200
Себестоимость реализированной продукции, тыс. руб. 500100  
Численность работающих, чел.   4000  
 
 
Темпы роста основных показателей    
Показатели Темпы роста  в плановом году по сравнению с  базовым, %
1 2
среднегодовой размер оплаты труда одного работающего 105,20%
Среднегодовая выработка на одного работающего     101,40%
Затраты сырья, материалов, топлива, энергии  на 1 рубль товарной продукции 96,50%
Амортизационные отчисления на 1 рубль товарной продукции 98,20%
Фондоотдача 102%
 
 
     
     Исходные данные для расчета планового изменения  прибыли
№пп Показатель Условное обозначение Базовый год Плановый год Темп роста, %
1 2 3 4 5 6
1. Объем реализованной  продукции, тыс. руб. Vрб, Vрп, pVр 58000 701200 1209%
2. Объем товарной продукции, тыс. руб. Vтб, Vтп, pVт 95 328 216157,97 227%
3. Себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.  
Сбреал		 500100  
-		  
-
4. Затраты на рубль  товарной продукции, коп/руб Срб, Срп, pСр  
76,53		  
-		  
-
5. Оплата труда  с отчислениями на социальное страхование  в себестоимости товарной продукции  на один рубль товарной продукции, коп/руб  
 
 
Србот		  
 
 
8,3		  
 
 
-		  
 
 
-
6. Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего  
р от		  
-		  
-		  
105,20%
7. Среднегодовая выработка  на одного работающего  
р q		  
-		  
-		  
101,40%
8. Материальные затраты  на один рубль товарной продукции, коп/руб.  
Ср м, рм		  
48,4		  
-		  
96,50%
9. Амортизационные отчисления на один рубль товарной продукции, коп/руб.  
Ср а, ра		  
4,02 		 
-		  
98,20%
10. Фондоотдача p f - - 102%
 
     
     Расчет изменения  прибыли по основным технико-экономическим  факторам
Показатели Базовый Факторы Плановый
  год DVp DT DM DОПФ Итого : год
1 2 3 4 5 6 7 8
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.  
-442100		  
150959,04		  
-4073,97		  
11878,33		  
1051,42		  
159814,82		  
-282285,18
Изменение прибыли на процент изменения  фактора, тыс. руб./%  
 
-		 136,12 -783,46 -3299,54 -611,29  
 
-		  
 
-

Вывод.

В этом разделе  мы находили  изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам, влияющим на эти показатели.

Таблица «Расчет изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам» отражает изменение прибыли за счет таких факторов как: изменение объема реализованной продукции,  изменение трудоемкости и производительности труда, изменение материалоемкости выпускаемой продукции и фондоёмкости выпускаемой продукции.

Можно сделать  вывод, что:

  • при изменении объёма производства и  на 1% прибыль увеличилась на 136,12 тыс. руб.;
  • при изменении трудоемкости выпускаемой продукции на 1% прибыль уменьшилась на 783,46 тыс. руб.;
  • при изменении материалоёмкости на 1% прибыль уменьшается на  3299,54 тыс. руб.;
  • при изменении фондоотдачи на 1% прибыль уменьшится на 611,29 тыс. руб.;
  • В целом, в плановом году прибыль выросла на  159814,82 тыс. руб. по сравнению с базовым и составила 282285,18 тыс. руб.

Информация о работе Контроллинг как система управления деятельностью предприятия