Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Ноября 2015 в 18:12, курсовая работа
Для выполнения курсовой работы, данные баланса пересчитаны в рубли РБ путем произведения сальдо, расчетной величины и поправочного коэффициента. Следует отметить, что расчетная величина доведена в размере 170 000 руб., поправочный коэффициент равен 1,12. Все расчеты округляются до целых чисел, за исключением номинала иностранной валюты, округление которой производить до 2 –х знаков после запятой.
Журнал хозяйственных операций………………………………………2
Пояснительная записка………………………………………………….7
Синтетические счета…………………………………………………….14
Оборотно-сальдовая ведомость………………………………………..22
Бухгалтерский баланс…………………………………………………..23
Список использованных источников…………………
за январь 2015г.
№ |
ФИО |
Начис-лено |
ПРЕ-МИЯ |
ВСЕГО |
ЛЬГО-ТЫ |
ПН |
1% |
Удер жано всего |
К ВЫДАЧЕ |
1 |
ДИРЕКТОР |
6,820,128 |
1,023,019 |
7,843,147 |
210,000 |
992,309 |
78,431 |
1,070,741 |
6,772,407 |
2 |
КОММЕРЧЕСКИЙ ДИРЕК-Р |
6,374,592 |
956,189 |
7,330,781 |
820,000 |
846,402 |
73,308 |
919,709 |
6,411,071 |
3 |
ГЛ. БУХГАЛТЕР |
6,374,592 |
956,189 |
7,330,781 |
820,000 |
846,402 |
73,308 |
919,709 |
6,411,071 |
4 |
МЕНЕДЖЕР |
5,209,344 |
781,402 |
5,990,746 |
0 |
778,797 |
59,907 |
838,704 |
5,152,041 |
5 |
МЕНЕДЖЕР |
5,209,344 |
781,402 |
5,990,746 |
0 |
778,797 |
59,907 |
838,704 |
5,152,041 |
6 |
ЗАВ.СКЛАДОМ |
4,866,624 |
729,994 |
5,596,618 |
820,000 |
620,960 |
55,966 |
676,926 |
4,919,691 |
7 |
РАБОЧИЙ |
3,718,512 |
557,777 |
4,276,289 |
210,000 |
528,618 |
42,763 |
571,380 |
3,704,908 |
8 |
РАБОЧИЙ |
3,718,512 |
557,777 |
4,276,289 |
1,230,000 |
396,018 |
42,763 |
438,780 |
3,837,508 |
9 |
УБОРЩИЦА |
1,713,600 |
257,040 |
1,970,640 |
0 |
256,183 |
19,706 |
275,890 |
1,694,750 |
ИТОГО: |
44,005,248 |
6,600,787 |
50,606,035 |
4,110,000 |
6,044,485 |
506,060 |
6,550,545 |
44,055,490 |
34. Расчет амортизации ОС за январь 2015г.:
Наименование ОС |
Срок полезного использования |
Первонач. стоим. |
амортизация |
амортизация |
Норма амортизации за месяц |
ОС |
на 01.01.2015г. |
за месяц |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
КОМПЬЮТЕР |
8 |
36176000 |
7520800 |
376833 |
1.041667 |
КОМПЬЮТЕР |
8 |
45696000 |
5236000 |
476000 |
1.041667 |
ФАКС |
8 |
11424000 |
1237600 |
119000 |
1.041667 |
СКАНЕР |
6 |
9520000 |
1332800 |
132222 |
1.388889 |
АВТОКАР |
14 |
190400000 |
11328800 |
1133333 |
0.595238 |
РАДИОТЕЛЕФОН |
10 |
7425600 |
666400 |
61880 |
0.833333 |
РАДИОТЕЛЕФОН |
10 |
9520000 |
856800 |
79333 |
0.833333 |
Офисная мебель |
15 |
45696000 |
2532320 |
253867 |
0.555556 |
КОМП. СТОЛЫ |
15 |
7616000 |
2322880 |
42311 |
0.555556 |
СТУЛЬЯ |
15 |
1904000 |
95200 |
10578 |
0.555556 |
ИТОГО: |
365377600 |
33129600 |
2685358 |
35 Расчет сумм амортизации НМА за январь2015 г.
Наименование нематериальных активов |
Срок полезного использования |
Первонач. стоим. |
амортиз-я |
Сумма |
на 01.01.2015г. | ||||
Лицензия на оптовую торговлю |
5 |
20944000 |
9520000 |
727222 |
Лицензия на розничную торговлю |
5 |
19040000 |
5712000 |
661111 |
ИТОГО: |
39984000 |
15232000 |
1388333 |
36. Отражается фактическая
себестоимость реализованного
104 347 300 х 50% = 52 173 650
37. Расходы по реализации, приходящиеся на реализованный товар:
175 966 114 х 50% = 87 983 057
38. НДС по товарам реализованным:
1 294 720 000 х 20/120 = 215 786 667
39. Расчет финансового
результата от реализации
Выручка – С/с – НДС – Расходы на реализацию, возмещаемые покупателем = Д90/1 – К90/4 – К90/2 – К90/6 = 1 294 720 000 – 171 357 650 – 87 983 057 – 215 786 667 = 819 592 616
40-43. остатки по счетам на начало месяца.
44. Проценты банка за остатки денежных средств на счетах:
4 х 170000 х 1,12 = 761600
44. Курсовая разница по
валютным счетам на конец
В долларах:
4356,97 х (15200 – 14060) = 4966946
В евро:
1450 х (17210- 16570) = 928000
45. Расчет финансового результата по не основным видам деятельности
Аренда:31855600 – 5309267 = 26546333
Курсовые разницы: 32 505 759 – 27 858 503 = 4 647 256
46. Начислен налог на прибыль, ставка налога на прибыль с 01 января 2015 года равна 18%
Прибыль от реализации:
Выручка – себестоимость реализованного товара – расходы на реализацию – налоги =
= 1 294 720 000 – (171 357 650 + 87 983 057 + 215 786 667)= 819 592 616
Превышение прочих доходов над расходами :
64 361 359 – 33 167 770 = 31 193 589
Непосредственно, расчет налога на прибыль:
(819 592 616 + 31 193 589) х 18/100 = 153 141 517
Отражение проводками хозяйственной деятельности:
01 Основные средства | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
365377600 |
Сн= |
|
Оборот |
0 |
Оборот |
|
Ск= |
365377600 |
Ск= |
|
02 Амортизация основных средств | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
33129600 | |
34 |
2685358 | ||
Оборот |
Оборот |
2685358 | |
Ск= |
Ск= |
35814958 | |
04 Нематериальные активы | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
39984000 |
Сн= |
|
Оборот |
Оборот |
||
Ск= |
39984000 |
Ск= |
|
05 Амортизация нематериальных активов | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
15232000 | |
35 |
1388333 | ||
Оборот |
Оборот |
1388333 | |
Ск= |
Ск= |
16620333 | |
10 Материалы | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
43792000 |
Сн= |
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Ск= |
43792000 |
Ск= |
|
18 Налог на добавленную | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
||
1 |
1332800 |
7 |
66790400 |
7 |
66790400 |
||
Оборот |
68123200 |
Оборот |
66790400 |
Ск= |
1332800 |
Ск= |
|
41 Товары | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
||
7 |
862500 |
36 |
171405650 |
7 |
23824000 |
||
7 |
71568000 |
||
8 |
7996800 |
||
9 |
238560000 |
||
Оборот |
342811300 |
Оборот |
171405650 |
Ск= |
171405650 |
Ск= |
|
44 Расходы на реализацию | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
||
4 |
17088000 |
37 |
89351957 |
13 |
26784000 |
||
21 |
36414000 |
||
30 |
40082818 |
||
30 |
10523218 |
||
32 |
17206052 |
||
33 |
303636 |
||
34 |
2685358 |
||
35 |
1388333 |
||
42 |
26228500 |
||
Оборот |
178703914 |
Оборот |
89351957 |
Ск= |
89351957 |
Ск= |
|
50 Касса | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
0 | |
18 |
23103000 |
19 |
23424300 |
18 |
2977200 |
19 |
2977200 |
19 |
321300 |
43 |
73304000 |
42 |
73304000 |
||
43 |
326000 |
||
Оборот |
100031500 |
Оборот |
99705500 |
Ск= |
326000 |
Ск= |
|
|
51 Расчетные счета | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
1915995200 |
Сн= |
|
5 |
512000 |
2 |
112640000 |
15 |
960000 |
7 |
862500 |
25 |
25125397 |
7 |
23824000 |
28 |
31855600 |
7 |
71568000 |
29 |
1294720000 |
7 |
66790400 |
44 |
761600 |
10 |
7996800 |
11 |
170880000 | ||
14 |
1699200 | ||
18 |
2977200 | ||
22 |
36624000 | ||
40 |
254184000 | ||
41 |
18659200 | ||
42 |
73304000 | ||
14 |
571200 | ||
26 |
75603 | ||
Оборот |
1353934597 |
Оборот |
842656103 |
Ск= |
2427273694 |
Ск= |
|
52 Валютные счета (доллары) | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
76160000 / 5416,79 |
Сн= |
|
3 |
95040000 / 6400 |
6 |
95040000 / 6400 |
12 |
143136000 / 9600 |
16 |
143136000 / 9600 |
18 |
1591200 |
18 |
23103000 / 1530 |
44 |
4042262 |
||
Оборот |
243809462 / 16000 |
Оборот |
261279000 / 17530 |
Ск= |
58690462 / 3886,79 |
Ск= |
|
52 Валютные счета (евро) | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
0 |
Сн= |
|
20 |
49938000 / 2900 |
24 |
25288000 / 1450 |
26 |
319000 |
44 |
14500 |
Оборот |
50257000 / 2900 |
Оборот |
25302500 / 1450 |
Ск= |
24954500 / 1450 |
Ск= |
|
|
57 Денежные средства в пути | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
0 |
Сн= |
|
2 |
112640000 |
3 |
95040000 |
11 |
170880000 |
4 |
17088000 |
24 |
25288000 |
5 |
512000 |
12 |
143136000 | ||
13 |
26784000 | ||
15 |
960000 | ||
27 |
25288000 | ||
Оборот |
308808000 |
Оборот |
308808000 |
Ск= |
0 |
Ск= |
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
0 | |
6 |
95040000 |
1 |
6664000 |
9 |
192000 |
1 |
1332800 |
16 |
143136000 |
9 |
238560000 |
22 |
36624000 |
21 |
36414000 |
23 |
210000 | ||
Оборот |
274992000 |
Оборот |
283180800 |
Ск= |
Ск= |
8188800 | |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
||
17 |
1294720000 |
||
29 |
1294720000 | ||
Оборот |
1294720000 |
Оборот |
1294720000 |
Ск= |
Ск= |
||
68 Расчеты по налогам и сборам | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
254184000 | |
7 |
23824000 |
7 |
23824000 |
7 |
71568000 |
7 |
71568000 |
7 |
66790400 |
7 |
66790400 |
7 |
66790400 |
31 |
6044485 |
40 |
254184000 |
28 |
5309267 |
38 |
215786667 | ||
46 |
153141517 | ||
Оборот |
483156800 |
Оборот |
542464335 |
Ск= |
Ск= |
313491535 | |
69 Расчеты по социальному | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
18659200 | |
41 |
18659200 |
31 |
506060 |
32 |
17206052 | ||
Оборот |
18659200 |
Оборот |
17712112 |
Ск= |
Ск= |
17712112 | |
70 Расчеты с персоналом по | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
73304000 | |
31 |
6044485 |
30 |
40082818 |
31 |
506060 |
30 |
10523218 |
43 |
73304000 |
||
Оборот |
79854545 |
Оборот |
50606035 |
Ск= |
Ск= |
44055490 | |
71 Расчеты с подотчетными лицами | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
||
19 |
23424300 |
42 |
26228500 |
19 |
2977200 |
43 |
326000 |
43 |
153000 |
||
Оборот |
26554500 |
Оборот |
26554500 |
Ск= |
Ск= |
0 | |
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
||
7 |
862500 |
7 |
862500 |
10 |
7996800 |
8 |
7996800 |
28 |
31855600 |
33 |
303636 |
26 |
75603 |
28 |
31855600 |
20 |
49938000 | ||
26 |
75603 | ||
Оборот |
40790503 |
Оборот |
91032139 |
Ск= |
Ск= |
50241636 | |
|
80 Уставный капитал | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
1675520000 | |
Оборот |
Оборот |
||
Ск= |
Ск= |
1675520000 | |
82 Резервный капитал | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
133280000 | |
Оборот |
Оборот |
||
Ск= |
Ск= |
133280000 | |
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
238000000 | |
Оборот |
Оборот |
||
Ск= |
0 |
Ск= |
|
91 Прочие доходы и расходы | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
||
14 |
1699200 |
9 |
192000 |
14 |
571200 |
25 |
25125397 |
23 |
210000 |
26 |
319000 |
26 |
75603 |
43 |
153000 |
27 |
25288000 |
28 |
31855600 |
28 |
5309267 |
44 |
761600 |
28 |
26546333 |
18 |
1591200 |
44 |
14500 |
44 |
4042262 |
45 |
4647256 |
19 |
321300 |
Оборот |
64361359 |
Оборот |
64361359 |
Ск= |
Ск= |
||
90 Доходы и расходы по текущей деятельности | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
||
36 |
171405650 |
17 |
1294720000 |
37 |
89351957 |
||
38 |
215786667 |
||
39 |
818175726 |
||
Оборот |
1294720000 |
Оборот |
1294720000 |
Ск= |
Ск= |
||
97 Расходы будущих периодов | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
0 |
Сн= |
|
1 |
6664000 |
||
Оборот |
6664000 |
Оборот |
0 |
Ск= |
6664000 |
Ск= |
|
99 Прибыли и убытки | |||
Дебет |
Кредит | ||
Сн= |
Сн= |
||
46 |
153141517 |
28 |
26546333 |
39 |
818175726 | ||
45 |
4647256 | ||
Оборот |
153141517 |
Оборот |
849369315 |
Ск= |
Ск= |
696227798 | |
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ
за январь 2015 года
№ |
Сальдо на начало (Сн) |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец (Ск) | |||
Счета |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 |
365377600 |
365377600 |
||||
02 |
33129600 |
2685358 |
35814958 | |||
04 |
39984000 |
39984000 |
||||
05 |
15232000 |
1388333 |
16620333 | |||
10 |
43792000 |
43792000 |
||||
18 |
68123200 |
66790400 |
1332800 |
|||
41 |
342811300 |
171405650 |
171405650 |
|||
44 |
178703914 |
89351957 |
89351957 |
|||
50 |
100031500 |
99705500 |
326000 |
|||
51 |
1915995200 |
1353934597 |
842656103 |
2427273694 |
||
52 |
76160000 |
243809462 |
261279000 |
58690462 |
||
52 |
50257000 |
25302500 |
24954500 |
|||
57 |
308808000 |
308808000 |
||||
60 |
274992000 |
283180800 |
8188800 | |||
62 |
1294720000 |
1294720000 |
||||
68 |
254184000 |
483156800 |
542464335 |
313491535 | ||
69 |
18659200 |
18659200 |
17712112 |
17712112 | ||
70 |
73304000 |
79854545 |
50606035 |
44055490 | ||
71 |
26554500 |
26554500 |
0 | |||
76 |
40790503 |
91032139 |
50241636 | |||
80 |
1675520000 |
1675520000 | ||||
82 |
133280000 |
133280000 | ||||
84 |
238000000 |
238000000 | ||||
90 |
1294720000 |
1294720000 |
||||
91 |
64361359 |
64361359 |
||||
97 |
6664000 |
6664000 |
||||
99 |
153141517 |
849369315 |
696227798 | |||
Итого |
2441308800 |
2441308800 |
6384093397 |
6384093397 |
3229152663 |
3229152663 |