Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Февраля 2013 в 20:53, контрольная работа
Отражено образование уставного капитала
Учредит.договор
Внесен принтер как вклад в уставный капитал( месячная норма амортизации 10%
Учредит.договор
В счет вклада в уставный капитал внесено исключительное право А на использование базы данных
Национальный
Санкт-Петербургский филиал
Факультет последипломного образования
Контрольная работа
по дисциплине
«Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса»
Работу выполнила: Манухина А. Н.
Группа 492
Афанасьева Н.И.
Санкт-Петербург
2013 год
Журнал регистрации хозяйственных операций.
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО "Юность" за январь 2011 года. | |||||||
№ |
Дата |
Содержание операции |
Документ |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
ре-р |
1 |
03.01.11 |
Отражено образование уставного капитала |
Учредит.договор |
120000,00 |
75 |
80 |
|
2 |
03.01.11 |
Внесен принтер как вклад в уставный капитал( месячная норма амортизации 10% |
Учредит.договор |
11000,00 |
08 |
75 |
|
3 |
03.01.11 |
В счет вклада в уставный капитал внесено исключительное право А на использование базы данных |
Учредит.договор |
12000,00 |
08 |
75 |
|
(месячная норма амортизации 1,67%) |
|||||||
4 |
03.01.11 |
Введен в эксплуатацию принтер |
|
11000,00 |
01 |
08 |
|
5 |
03.01.11 |
Введено в эксплуатацию исключительное право на использование базы данных А |
12000,00 |
04 |
08 |
||
6 |
22.01.11 |
Засиловым Г.М. внесена наличными доля в уставный капитал |
ПКО № 1 |
40000,00 |
50 |
75 |
|
7 |
22.01.11 |
Васильевым Д. В. внесена наличными доля в уставный капитал |
ПКО № 2 |
17000,00 |
50 |
75 |
|
8 |
22.01.11 |
Наличные внесены на расчетный счет |
РКО № 1 |
43400,00 |
51 |
50 |
|
9 |
22.0111. |
Поступили на расчетный счет денежные средства от Засилова Г.М. по договору займа |
Выписка банка |
400000,00 |
51 |
94 |
|
10 |
22.01.11 |
Выдано под отчет бухгалтеру |
РКО №2 |
3600,00 |
71 |
50 |
|
11 |
22.01.11 |
В ООО "Янтарь" приобретен компьютер (месячная норма амортизации 2,7%) |
Накладная №27 |
15000,00 |
08 |
60 |
|
в том числе НДС - 18 % |
счет-фактура № 27 |
2288,14 |
19 |
60 |
|||
12 |
22.01.11 |
В ООО "Янтарь" приобретено исключительное право на использование базы данных Б |
Накладная № 27 |
5000,00 |
08 |
60 |
|
(мес.я норма амортизации 2,78%) |
|||||||
НДС - 18 % |
счет-фактура № 27 |
900,00 |
19 |
60 |
|||
13 |
22.01.11 |
В ООО "Микки" приобретена партия товара №1 |
накладная № 125 |
100000,00 |
41 |
60 |
|
НДС - 18 % |
счет-фактура № 125 |
18000,00 |
19 |
60 |
|||
14 |
22.01.11 |
Введен в эксплуатацию компьютер |
12711,86 |
01 |
08 |
||
15 |
22.01.11 |
Введено в эксплуатацию исключительное право на использование базы данных Б |
5000,00 |
04 |
08 |
||
16 |
22.01.11 |
Начислены расходы на открытие счета в банке |
1000,00 |
91 |
76 |
||
17 |
22.01.11 |
Оплачены банку расходы за открытие счета |
Выписка банка |
1000,00 |
76 |
51 |
|
18 |
22.01.11 |
Оплачено ООО "Янтарь" по накладной № 27 за компьютер (частично) |
Выписка банка |
15000,00 |
60 |
51 |
|
19 |
22.01.11 |
Оплачено ООО "Янтарь" по накладной № 27 за базу данных (частично) |
Выписка банка |
3000,00 |
60 |
51 |
|
20 |
26.01.11 |
Оплачено ООО "Микки" по накладной № 125 |
Выписка банка |
118000,00 |
60 |
51 |
|
21 |
27.01.11 |
В ООО "Триумф" приобретена партия товара № 2 |
накладная № 114 |
22000,00 |
41 |
60 |
|
НДС - 18 % |
счет-фактура № 114 |
3960,00 |
19 |
60 |
|||
22 |
30.01.11 |
Получены с расчетного счета наличные на выплату заработной платы |
ПКО № 3 |
10000,00 |
50 |
51 |
|
23 |
30.01.11 |
Выплачена заработная плата за январь |
Платежная ведомость № 1 |
12218,22 |
70 |
50 |
|
24 |
30.01.11 |
Отражен авансовый отчет бухгалтера |
|||||
- приобретен катридж для принтера НР черн. 1 шт. |
Авансовый отчет |
1000,00 |
60 10 |
71 60 |
|||
- приобретен катридж для принтера НР цвет. 1 шт. |
Авансовый отчет |
1100,00 |
60 10 |
71 60 |
|||
- приобретена бумага офисная 1 пачка |
Авансовый отчет |
100,00 |
60 10 |
71 60 |
|||
- приобретена печать 1 шт. |
Авансовый отчет |
1000,00 |
60 10 |
71 60 |
|||
- квитанция нотариальной конторы |
Авансовый отчет |
100,00 |
60 10 |
71 60 |
|||
- возвращены
в кассу неиспользованные |
Авансовый отчет |
300,00 |
50 |
71 |
|||
25 |
30.01.11 |
Отражены затраты на расходные материалы к офисной технике: |
|||||
- списана бумага офисная 1 шт. |
100,00 |
26 |
10 |
||||
- списан катридж для принтера черн. 1 шт. |
1000,00 |
26 |
10 |
||||
- списан катридж для принтера цвет. 1 шт. |
1100,00 |
26 |
10 |
||||
- списаны расходы на приобретение печати |
1000,00 |
26 |
10 |
||||
26 |
30.01.11 |
Отражена реализация ЗАО "ТД Фортуна" Партии № 1: |
|||||
- отражена выручка |
171100,00 |
62 |
90 |
||||
- отражен НДС от реализации |
26100,00 |
90 |
68 |
||||
- списана себестоимость реализованного товара Партии № 1 |
100000,00 |
90 |
41 |
||||
- списаны затраты |
37883,16 |
90 |
44 |
||||
27 |
30.01.11 |
Поступили денежные средства за реализованный товар по Партии № 1 |
Выписка банка |
171100,00 |
51 |
62 |
|
28 |
30.01.11 |
Начислен НДС в бюджет |
счет-фактура |
26100,00 |
90 |
68 |
|
29 |
30.01.12 |
Перечислен НДФЛ с заработной платы за январь |
Выписка банка |
1466,00 |
68 |
51 |
|
30 |
30.01.11 |
Перечислены Страхов.взносы (ЕСН) за январь |
Выписка банка |
4871,58 |
69 |
51 |
|
31 |
30.01.11 |
Перечислены взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев за январь |
Выписка банка |
27,36 |
69 |
51 |
|
32 |
31.01.11 |
Отражены расходы на рекламу (НДС не облагается) |
акт выполненных работ |
15000,00 |
97 |
60 |
|
33 |
31.01.11 |
Оплачены расходы на рекламу |
выписка банка |
15000,00 |
60 |
51 |
|
34 |
31.01.11 |
Предъявлен к зачету НДС: |
|||||
- по приобретенному компьютеру |
счет-фактура № 27 |
2288,14 |
68 |
19 |
|||
- по приобретенной базе данных |
счет-фактура № 27 |
457,63 |
68 |
19 |
|||
- по приобретенному товару Партии № 1 |
счет-фактура № 125 |
18000,00 |
68 |
19 |
|||
35 |
31.01.11 |
Начислена заработная плата за январь: |
|
13684,22 |
44 |
70 |
|
- директору |
3421,05 |
44 |
70 |
||||
- зам.директору |
2736,84 |
44 |
70 |
||||
- гл. бухгалтеру |
2394,74 |
44 |
70 |
||||
- бухгалтеру |
1710,53 |
44 |
70 |
||||
- менеджер-товароведу А |
1710,53 |
44 |
70 |
||||
- менеджер-товароведу Б |
1710,53 |
44 |
70 |
||||
36 |
31.01.11 |
Начислен НДФЛ за январь: |
1466,00 |
70 |
68 |
||
- директору |
393,00 |
70 |
68 |
||||
- зам.директору |
|
304,00 |
70 |
68 |
|||
- гл. бухгалтеру |
259,00 |
70 |
68 |
||||
- бухгалтеру |
170,00 |
70 |
68 |
||||
- менеджер-товароведу А |
170,00 |
70 |
68 |
||||
- менеджер-товароведу Б |
170,00 |
70 |
68 |
||||
37 |
31.01.11 |
Начислены Страхов.взносы ( ЕСН )за январь: |
4871,58 |
44 |
69 |
||
- директору |
1217,88 |
44 |
69 |
||||
- зам.директору |
974,32 |
44 |
69 |
||||
- гл. бухгалтеру |
852,53 |
44 |
69 |
||||
- бухгалтеру |
608,95 |
44 |
69 |
||||
- менеджер-товароведу А |
608,95 |
44 |
69 |
||||
- менеджер-товароведу Б |
608,95 |
44 |
69 |
||||
38 |
31.01.11 |
Начислены взносы в ФСС от несчастных случаев за январь: |
27,36 |
44 |
69 |
||
39 |
31.01.11 |
Определен финансовый результат за январь |
7116,84 |
90,9 |
99 |
||
40 |
28.02.11 |
Начислена амортизация: |
|||||
- принтер |
1100,00 |
26 |
02 |
||||
- компьютер |
343,22 |
26 |
02 |
||||
- исключительное право А |
200,00 |
26 |
05 |
||||
- исключительное право Б |
139,00 |
26 |
05 |
||||
41 |
28.02.11 |
Начислена заработная плата за февраль: |
|
20000,00 |
44 |
70 |
|
- директору |
5000,00 |
44 |
70 |
||||
- зам.директору |
4000,00 |
44 |
70 |
||||
- гл. бухгалтеру |
3500,00 |
44 |
70 |
||||
- бухгалтеру |
2500,00 |
44 |
70 |
||||
- менеджер-товароведу А |
2500,00 |
44 |
70 |
||||
- менеджер-товароведу Б |
2500,00 |
44 |
70 |
||||
42 |
28.02.11 |
Начислен НДФЛ за февраль: |
2288,00 |
70 |
68 |
||
- директору |
598,00 |
70 |
68 |
||||
- зам.директору |
|
468,00 |
70 |
68 |
|||
- гл. бухгалтеру |
403,00 |
70 |
68 |
||||
- бухгалтеру |
273,00 |
70 |
68 |
||||
- менеджер-товароведу А |
273,00 |
70 |
68 |
||||
- менеджер-товароведу Б |
273,00 |
70 |
68 |
||||
43 |
28.02.11 |
Начислен ЕСН за февраль: |
7120,00 |
44 |
69 |
||
- директору |
1780,00 |
44 |
69 |
||||
- зам.директору |
1424,00 |
44 |
69 |
||||
- гл. бухгалтеру |
1246,00 |
44 |
69 |
||||
- бухгалтеру |
890,00 |
44 |
69 |
||||
- менеджер-товароведу А |
890,00 |
44 |
69 |
||||
- менеджер-товароведу Б |
890,00 |
44 |
69 |
||||
44 |
28.02.11 |
Начислены взносы в ФСС от несчастных случаев за февраль: |
40,00 |
44 |
69 |
||
45 |
28.02.11 |
Получены с расчетного счета наличные на выплату заработной платы за февраль |
ПКО № 5 |
12000,00 |
50 |
51 |
|
46 |
28.02.11 |
Выплачена заработная плата за февраль |
Платежная ведомость № 2 |
17712,00 |
70 |
50 |
|
47 |
28.02.11 |
Перечислен НДФЛ с заработной платы за февраль |
Выписка банка |
2288,00 |
68 |
51 |
|
48 |
28.02.11 |
Перечислены Страхов.взносы ( ЕСН) за февраль |
Выписка банка |
7120,00 |
69 |
51 |
|
49 |
28.02.11 |
Перечислены взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев за февраль |
Выписка банка |
40,00 |
69 |
51 |
|
50 |
28.02.11 |
Списаны затраты |
28942,22 |
90 |
44 |
||
51 |
28.02.11 |
Определен финансовый результат за февраль |
28942,22 |
90,9 |
99 |
||
52 |
09.03.11 |
В ООО "Князь" приобретена партия товара №3 |
накладная № И\8 |
190000,00 |
41 |
60 |
|
НДС - 18 % |
счет-фактура № И/8 |
34200,00 |
19 |
60 |
|||
53 |
11.03.11 |
В ЧП Петров Б.Д. приобретена партия товара № 4 (НДС не облагается) |
накладная № 556 |
20000,00 |
41 |
60 |
|
54 |
11.03.11 |
Оплачено ООО "Князь" по накладной № И/8 |
Выписка банка |
224200,00 |
60 |
51 |
|
55 |
11.03.11 |
Оплачено ЧП Петров Б.Д. по накладной № 556 |
Выписка банка |
20000,00 |
60 |
51 |
|
56 |
11.03.11 |
Предъявлен к зачету НДС по приобретенному товару партия №3 |
счет-фактура № И/8 |
34200,00 |
68 |
19 |
|
57 |
15.03.11 |
Отражена реализация ОАО "Гулливер" партии № 2 |
|||||
- отражена выручка |
29500,00 |
62 |
90 |
||||
- отражен НДС от реализации |
4500,00 |
90 |
68 |
||||
- списана себестоимость реализованного товара Партии № 2 |
22000,00 |
90 |
41 |
||||
58 |
15.03.11 |
Отражена реализация ЗАО "ТД Фортуна" партии № 3 |
|||||
- отражена выручка |
295000,00 |
62 |
90 |
||||
- отражен НДС от реализации |
45000,00 |
90 |
68 |
||||
- списана себестоимость реализованного товара Партии № 3 |
190000,00 |
90 |
41 |
||||
59 |
26.03.11 |
Поступили денежные средства за реализованный товар по Партии № 2 |
Выписка банка |
29500,00 |
51 |
62 |
|
60 |
26.03.11 |
Определен финансовый результат от реализации товара партии № 2 |
3000,00 |
90,9 |
99 |
||
61 |
26.03.11 |
Начислен в бюджет НДС по реализованной партии № 2 |
счет-фактура |
4500,00 |
90 |
68 |
|
62 |
27.03.11 |
Поступили денежные средства за реализованный товар по Партии № 3 |
Выписка банка |
295000,00 |
51 |
62 |
|
63 |
27.03.11 |
Определен финансовый результат от реализации товара партии № 3 |
60000,00 |
90,9 |
99 |
||
64 |
27.0311 |
Начислен в бюджет НДС по реализованной партии № 3 |
счет-фактура |
45000,00 |
90 |
68 |
|
65 |
29.03.11 |
Отражена реализация ООО "Янтарь" исключительное право на использование базы данных Б |
накладная № 004 |
||||
-отражена выручка |
6018,00 |
62 |
91 |
||||
-отражен НДС от реализации |
918,00 |
91 |
68 |
||||
-списана остаточная стоимость реализуемого НМА |
4722,00 |
91 |
04 |
||||
66 |
29.03.11 |
Отражен взаимозачет с ООО "Янтарь" |
Акт взаимозачета |
2900,00 |
60 |
62 |
|
67 |
29.03.11 |
Поступили денежные средства за реализованное исключительное право Б |
Выписка банка |
3118,00 |
51 |
62 |
|
68 |
29.03.11 |
Предъявлен к зачету НДС по приобретенному праву на использование базы данных Б |
счет фактура № 27 |
442,37 |
68 |
19 |
|
69 |
29.03.11 |
Определен финансовый результат от реализации базы данных Б |
378,00 |
90,9 |
99 |
||
70 |
29.03.11 |
Начислен в бюджет НДС по реализованной базе данных Б |
счет-фактура |
918,00 |
90 |
68 |
|
71 |
31.03.11 |
Начислена заработная плата за февраль: |
|
20000,00 |
44 |
70 |
|
- директору |
5000,00 |
44 |
70 |
||||
- зам.директору |
4000,00 |
44 |
70 |
||||
- гл. бухгалтеру |
3500,00 |
44 |
70 |
||||
- бухгалтеру |
2500,00 |
44 |
70 |
||||
- менеджер-товароведу А |
2500,00 |
44 |
70 |
||||
- менеджер-товароведу Б |
2500,00 |
44 |
70 |
||||
72 |
31.03.11 |
Начислен НДФЛ за март: |
2288,00 |
70 |
68 |
||
- директору |
598,00 |
70 |
68 |
||||
- зам.директору |
|
468,00 |
70 |
68 |
|||
- гл. бухгалтеру |
403,00 |
70 |
68 |
||||
- бухгалтеру |
273,00 |
70 |
68 |
||||
- менеджер-товароведу А |
273,00 |
70 |
68 |
||||
- менеджер-товароведу Б |
273,00 |
70 |
68 |
||||
73 |
31.03.11 |
Начислен Страхов.взносы (ЕСН) за март: |
7120,00 |
44 |
69 |
||
- директору |
1780,00 |
44 |
69 |
||||
- зам.директору |
1424,00 |
44 |
69 |
||||
- гл. бухгалтеру |
1246,00 |
44 |
69 |
||||
- бухгалтеру |
890,00 |
44 |
69 |
||||
- менеджер-товароведу А |
890,00 |
44 |
69 |
||||
- менеджер-товароведу Б |
890,00 |
44 |
69 |
||||
74 |
31.0311 |
Начислены взносы в ФСС от несчастных случаев за март: |
40,00 |
44 |
69 |
||
75 |
31.03.11 |
Получены с расчетного счета наличные на выплату заработной платы за март |
ПКО № 6 |
20000,00 |
50 |
51 |
|
76 |
31.03.11 |
Получены с расчетного счета наличные на выплату заработной платы за март |
ПКО № 6 |
20000,00 |
50 |
51 |
|
77 |
31.03.11 |
Перечислен НДФЛ с заработной платы за март |
Выписка банка |
2288,00 |
68 |
51 |
|
78 |
31.03.11 |
Перечислен ЕСН за март |
Выписка банка |
7120,00 |
69 |
51 |
|
79 |
31.03.11 |
Перечислены взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев за март |
Выписка банка |
40,00 |
69 |
51 |
|
80 |
31.03.11 |
Перечислен в бюджет НДС |
Выписка банка |
21129,86 |
68 |
51 |
|
81 |
31.03.11 |
Выплачена заработная плата за март |
Платежная ведомость № 3 |
17712,00 |
70 |
50 |
|
82 |
31.03.11 |
Списаны затраты |
28942,22 |
90 |
44 |
||
83 |
31.03.11 |
Начислен налог на имущество за 1 квартал |
842,00 |
91 |
68 |
||
84 |
31.03.11 |
Определен финансовый результат за март |
33593,78 |
90,9 |
99 |
||
85 |
31.03.11 |
Начислен налог на прибыль за 1 квартал |
налоговая декларация |
5522,00 |
99 |
68 |
|
Оборотно-сальдовая ведомость
№ счета |
Остаток на начало периода |
Обороты за период |
Остаток на конец периода | ||||||||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||||||
75 |
120000 |
80000 |
40000 |
||||||||
80 |
120000 |
120000 | |||||||||
08 |
43000 |
40711,86 |
2288,14 |
||||||||
01 |
23711,86 |
23711,86 |
|||||||||
04 |
17000 |
4722 |
12278 |
||||||||
50 |
99300 |
94642,22 |
4657,78 |
||||||||
94 |
400000 |
400000 | |||||||||
51 |
942118 |
484590,8 |
457527,2 |
||||||||
71 |
3600 |
3600 |
|||||||||
60 |
401400 |
429648,14 |
28248,14 | ||||||||
19 |
59348,14 |
55388,14 |
3960 |
||||||||
41 |
332000 |
312000 |
20000 |
||||||||
91 |
7482 |
6018 |
1464 |
||||||||
68 |
82560 |
165414,64 |
82854,64 | ||||||||
44 |
72875,8 |
95767,6 |
22891,8 | ||||||||
70 |
53684,22 |
53684,22 |
|||||||||
62 |
501618 |
501618 |
|||||||||
69 |
19218,94 |
19218,94 |
|||||||||
26 |
4982,22 |
4982,22 |
|||||||||
02 |
1443,22 |
1443,22 | |||||||||
05 |
339 |
339 | |||||||||
90 |
559885,6 |
495600 |
64285,6 |
||||||||
10 |
3300 |
3200 |
100 |
||||||||
97 |
15000 |
15000 |
|||||||||
90.9 |
133030,84 |
133030,84 |
|||||||||
99 |
5522 |
133030,84 |
127508,84 | ||||||||
76 |
1000 |
1000 |
|||||||||
3501637,62 |
3501637,62 |
783285,64 |
783285,64 | ||||||||
Актив |
Код |
На начало отчетного года |
На конец |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
11939 | |
Основные средства |
120 |
22268,64 | |
Незавершенное строительство |
130 |
2288,14 | |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||
Отложенные налоговые активы |
145 |
||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
Итого по разделу I |
190 |
36489,78 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
40082,22 | |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
100 | |
животные на выращивании и откорме |
212 |
||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
(22891,8) | |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
20000 | |
товары отгруженные |
215 |
||
расходы будущих периодов |
216 |
15000 | |
прочие запасы и затраты |
217 |
4982,22 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
3960 | |
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после |
230 |
||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
||
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной |
240 |
40000 | |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
||
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||
Денежные средства |
260 |
462184,98 | |
Прочие оборотные активы |
270 |
||
Итого по разделу II |
290 |
||
БАЛАНС |
300 |
559831,18 |
Пассив |
Код |
На начало |
На конец |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
120000 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
() |
() |
Добавочный капитал |
420 |
||
Резервный капитал |
430 |
||
в том числе: резервы, образованные в
соответствии |
431 |
||
резервы, образованные в
соответствии |
432 |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
(71271,60) | |
Итого по разделу III |
490 |
48728,4 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
Итого по разделу IV |
590 |
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
||
Кредиторская задолженность |
620 |
111102,78 | |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
28248,14 | |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
||
задолженность по налогам и сборам |
624 |
82854,64 | |
прочие кредиторы |
625 |
||
Задолженность перед
участниками (учредителями) |
630 |
||
Доходы будущих периодов |
640 |
||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
Итого по разделу V |
690 |
||
БАЛАНС |
700 |
559831,18 |