Контрольная работа по «Учет на предприятиях малого бизнеса »

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2012 в 17:08, контрольная работа

Краткое описание

Все операции в задаче соответствуют 2010 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;

Оглавление

Условие задачи…………………………………………………………………...3
Задание 1…..……………………………………………………………………...9
Задание 2…..……………………………………………………………….........11
Задание 3…..……………………………………………………………….........14
Задание 4…..…………………………………………………………………….16
Задание 5…..……………………………………………………………….........18
Задание 6…..……………………………………………………………….........20
Задание 7…..……………………………………………………………….........25
Задание 8…..……………………………………………………………….........26
Задание 9..………………………………………………………..………...........30
Задание 10..………………………………………………………………...........30
Задание 11…………………………………………………………..……...........33
Задание 12…………………………………………………………..……...........37
Список использованной литературы………………

Скачать в ZIP (334.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

уч на пр мал б.docx

— 365.90 Кб (Скачать)

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ-

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа 

      По дисциплине:

«Учет на предприятиях малого бизнеса » 

Вариант №3 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                             Исполнитель: Кононова Е.А. 

                            Специальность  бух. учет анализ и аудит

                                Группа     5 курс  день

                                                   № зачетной книжки 07УБД43713

                                                               Руководитель: Стельмашенко Н.Д. 
 
 
 
 
 

Владимир  2011

Содержание 
 

 Условие  задачи…………………………………………………………………...3

 Задание  1…..……………………………………………………………………...9

 Задание  2…..……………………………………………………………….........11

 Задание  3…..……………………………………………………………….........14

 Задание  4…..…………………………………………………………………….16

 Задание  5…..……………………………………………………………….........18

 Задание  6…..……………………………………………………………….........20

 Задание  7…..……………………………………………………………….........25

 Задание  8…..……………………………………………………………….........26

 Задание  9..………………………………………………………..………...........30

 Задание  10..………………………………………………………………...........30

 Задание  11…………………………………………………………..……...........33

 Задание  12…………………………………………………………..……...........37

 Список  использованной литературы…………………………………..……...43 

 

Условие задачи

     Все операции в задаче соответствуют  2010 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:

     Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности:

     1) оптовой торговлей сумками и  портфелями 

     2) распространением наружной рекламы  посредством установки рекламных  конструкций; 

     деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход  ЕНВД;

     Общество  перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2010 г. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов;

     у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2010 г.;

     сальдо  взаиморасчетов с контрагентами  равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками  и внебюджетными фондами равно  суммам, уплачиваемым в январе 2010 г. за декабрь 2009 г.;

     все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;

     страховые взносы на обязательное пенсионное страхование  согласно Федеральному закону «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»  № 167)ФЗ от 15 декабря 2001 г. установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;

     тариф взноса на обязательное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний  установлен в размере 0,2%;

     заработная  плата за первую половину месяца выплачивается  в размере 50% от суммы, начисленной  в текущем месяце;

     налог на доходы физических лиц (далее —  НДФЛ) составляет 13% от начисленной  заработной платы;

     себестоимость проданных товаров в бухгалтерском  учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;

     базовая доходность 1м2 информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 2010 г. — 1,295, значение коэффициента базовой доходности К2 в городе N для рекламных конструкций — 0,75;

     срок  полезного использования рекламных  щитов— 4 года. 

     Таблица 1

     Хозяйственные операции Общества за 2010 г.

№ п/п Дата Описание  хозяйственной

операции

 Сумма, руб.
1 10 января 2010 г. Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование  и взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний  за декабрь 2009 г. 13 350
2 10 января 2010 г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 89 000
3 10 января 2010 г. Выплачена заработная плата за декабрь 2009 г. 89 000
4 11 января 2010 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар  ООО Поставщик-1 2 800 000
5 11 января 2010 г. Приняты к оплате расчетные документы поставщиков  по приобретенным объектам ОС (рекламных  щитов: размер см. в табл. 5): покупная цена

НДС

Итого:

 160 400

24 468

184 868

6 13 января 2010 г. Получен товар (сумки) от ООО Поставщик-1 на склад  организации:      

1 400 шт. по цене 2 000 руб.

 2 800 000
7 14 января 2010 г. Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов 30 000
8 14 января 2010 г. Расходные материалы  списаны на изготовление рекламы 30 000
9 20 января 2010 г. Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов) 184 868
10 25 января 2010 г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 20750
11 25 января 2010 г. Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

  
 
6250

14500

12 27 января 2010 г. Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-1: 380 шт. по цене 2 800 руб. 1 064 000
13 27 января 2010 г. Получена оплата от заказчиков размещения рекламы 464 000
14 29 января 2010 г. Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» 1 456 000
15 31 января 2010 г. Начислена заработная плата за январь 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 12500

29000

16 31 января 2010 г. Удержан НДФЛ с  заработной платы за январь 2010 г 5395
17 31 января 2010 г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 1750

4060

18 31 января 2010 г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 25

58

19 31 января 2010 г. Выставлены  и подписаны акты об оказании услуг  по размещению рекламы 464 000
20 31 января 2010 г. Списана в расходы  стоимость проданных товаров 760 000
21 31 января 2010 г. Отражены расходы  января, связанные с торговой деятельностью 5750
22 31 января 2010 г. Отражены расходы  января, связанные с распространением наружной рекламы 30 000
23 31 января 2010 г. Отражены общие  расходы января, относящиеся к:

а)УСНО;

6) ЕНВД

 10995

3505

24 31 января 2010 г. Определен результат  от торговой деятельности за январь 2010 г. 679 255
25 31 января 2010 г. Определен результат  от деятельности по распространению  рекламы за январь 2010г. 430 495
26 3 февраля 2010 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар  ООО Поставщик-2 3 720 000
27 4 февраля 2010 г. Получена от ООО Покупатель-1 предоплата за товар (портфели) 760 000
28 5 февраля 2010 г. Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-1: 140 шт. по цене 2 800 руб. 392 000
29 5 февраля 2010 г. Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-2: 1 200 шт. по цене 3 100 руб. 3 720 000
30 6 февраля 2010 г. Отгружен товар (портфели) ООО Покупатель-1: 500 шт. по цене 3 800 руб. 1 900 000
31 10 февраля 2010г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за январь 2010г. 5395
32 10 февраля 2009г. Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010 г. 5 810
33 10 февраля 2010г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010 г. 83
34 10 февраля 2010г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 15 355
35 10 февраля 2010г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010 г.

работники на УСН 

работники на УСН+ ЕНВД

 4625

10730

36 15 февраля 2010г. Поступили денежные средства от ООО Покупатель-1 за товар (портфели) 1 140 000
37 18 февраля 2010г. Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-2: 500 шт. по цене 2 500 руб. 1 250 000
38 20 февраля 2010г. Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар  1 000 000
39 22 февраля 2010г. Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар  1 500 000
40 25 февраля 2010г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 20750
41 25 февраля 2010г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля  2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

  
 
6250

14500

42 27 февраля 2010г. Отгружен ООО  Покупатель-2  товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб. 2 100 000
43 28 февраля 2010 г Начислена зарплата за февраль 2010 г. 

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 12 150

29 000

44 28 февраля 2010 г Удержан НДФЛ с  заработной платы за февраль 2010 г 5 349
45 28 февраля 2010 г Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010 г. 

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 1701

4060

46 28 февраля 2010 г Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль  2010 г. 

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 24

58

47 28 февраля 2010 г Выставлены  и подписаны акты об оказании услуг  по размещению рекламы 580 000
48 28 февраля 2010 г Начислена амортизация  по рекламным щитам за февраль  2010 г 3 851
49 28 февраля 2010 г Списана в расходы  стоимость проданных товаров 4 559 900
50 28 февраля 2010 г Отражены расходы  февраля, связанные с торговой деятельностью 13133
51 28 февраля 2010 г Отражены расходы  февраля, связанные с распространением наружной рекламы 3 851
52 28 февраля 2010 г Отражены общие  расходы февраля, относящиеся к:

      а) УСНО

      б) ЕНВД

 28 830

4 288

53 28 февраля 2010 г Определен результат  от торговой деятельности за февраль  2010 г. -201 863
54 28 февраля 2010 г Определен результат  от деятельности по распространению  рекламы за февраль 2010 г 571 861
55 3 марта 

2010 г.

 Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар  550 000
56 5 марта 

2010 г

 Отгружен товар  ООО Покупатель-3 (сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб. 900 000
57 5 марта 

2010 г

 Получена оплата от заказчиков размещения рекламы 580 000
58 5 марта 

2010 г

 Начислено пособие  по временной нетрудоспособности продавцу

В том числе:

за первые два  дня болезни 

за последующие  дни болезни

 1611 

460

1151

59 5 марта 

2010 г

 Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности 209
60 9 марта 

2010 г

 Поступили денежные средства от ООО Покупатель-3 за товар  1 000 000
61 10 марта 2010 г Уплачен НДФЛ с  заработной платы за февраль 2010 г. 5559
62 10 марта 2010 г Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010 г. 5761
63 10 марта 2010 г Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г. 82
64 10 марта 2010 г Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 16452
65 10 марта 2010 г Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 
 
5722

10730

66 15 марта 2010 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар  ООО Поставщик-3 1 400 000
67 17 марта 2010 г. Получен товар (сумки)  от ООО Поставщик-3 на склад  организации:

1 400 шт. по цене 1 800 руб.

 2 520 000
68 18 марта 2010 г. Отгружен товар  ООО Покупатель-3 (сумки): 500 шт. по цене 2 700 руб. 1 350 000
69 25 марта 2010 г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 20750
70 25 марта 2010 г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 6250

14500

71 26 марта 2010 г. Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-3 на склад  организации:

1 200 шт. по цене 3 000 руб.

 3 600 000
72 27 марта 2010 г. Получена от ООО Покупатель-1  предоплата за товар (портфели) 1 520 000
73 28 марта 2010 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве оплаты за товар  ООО Поставщик-3 2 000 000
74 28 марта 2010 г. Отгружен товар  ООО Покупатель-1  (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб. 1 520 000
75 31 марта 2010 г. Начислена заработная плата за март 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 11 283

29 000

76 31 марта 2010 г. Удержан НДФЛ с  заработной платы за март 2010 г 5237
77 31 марта 2010 г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 1580

4060

78 31 марта 2010 г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 23

58

79 31 марта 2010 г. Начислена амортизация  по рекламным щитам за март 2010 г. 3 851
80 31 марта 2010 г. Выставлены  и подписаны акты об оказании услуг  по размещению рекламы 590 000
81 31 марта 2010 г. Признаны расходы  на приобретение основных средств 100 128
82 31 марта 2010 г. Списана в расходы  стоимость проданных товаров 1 234 969
83 31 марта 2010 г. Отражены расходы  марта, связанные с торговой деятельностью 13189
84 31 марта 2010 г. Отражены расходы  марта, связанные с распространением наружной рекламы 3 851
85 31 марта 2010 г. Отражены общие  расходы марта, относящиеся к:

а) УСНО

б) ЕНВД

 27779

5339

86 31 марта 2010 г. Определен результат  от торговой деятельности за март 2010 г. 1 756480
87 31 марта 2010 г. Определен результат  от деятельности по распространению  рекламы за март 2010 г. 580 810
88 31 марта 2010 г. Начислен авансовый  платеж по УСНО 369 813
89 31 марта 2010 г. Начислен ЕНВД за I квартал 2010 г. 145 542
 

     Задание 1

     На  основании данных об остаточной стоимости  основных средств по состоянию на 1 января 2010 г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2010г. Все эксплуатируемые ОС используются в торговой деятельности. Результаты представить в табл.3. 

     Таблица 2

      Остаточная  стоимость основных средств Общества на 1 января 2010г. 

Основные  средства II группы Основные  средства IV группы Основные  средства VIII группы
78671 487600 780420
 

      Таблица 3

      Группировка основных средств  Общества в зависимости  от порядка учета  их стоимости для  целей налогообложения

 
 
Группа  основных средств		  
Сумма, руб.		 Процент стоимости, подлежащий списанию в 2010г. Сумма, учитываемая  для целей налогообложения в 2010г. Ежеквартальная  сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные  средства со сроком полезного использования  менее 3 лет 78671 100 78671 19668
Основные  средства со сроком полезного использования  от 3 лет до 15 лет 487600 50 243800 60950
Основные  средства со сроком полезного использования  свыше 15 лет 780420 10 78042 19510
Всего: 1346691 --- 400513 100128
 

     Группировка основных средств в зависимости  от порядка учета их стоимости  для целей налогообложения  производится на основании  п.3 ст.346 «Порядок определения расходов» гл.26 «Упрощенная система налогообложения»НКРФ:

    в отношении основных средств и  нематериальных активов со сроком полезного  использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы  налогообложения;

    в отношении основных средств и  нематериальных активов со сроком полезного  использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы  налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов  стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;

    в отношении основных средств и  нематериальных активов со сроком полезного  использования свыше 15 лет - в течение  первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными  долями стоимости основных средств.

При этом в течение  налогового периода расходы принимаются  за отчетные периоды равными долями. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 2 

     На  основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):

     отдельно  по работникам заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО;

     отдельно  по работникам, заработная плата которых  распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО, и  деятельностью переведенной на ЕНВД. 

     Таблица 4

     Сведения  о заработной плате  работников в 2010 г., руб.

Директор Бухгалтер Продавец Грузчик Менеджер  по рекламе
12 000 11 000 7 000 5 500 6 000
 

     Продавец  Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с  которым ему полагается выплатить  пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой  стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде  отсутствуют).

Информация о работе Контрольная работа по «Учет на предприятиях малого бизнеса »