Контрольная работа по «Учет на предприятиях малого бизнеса»

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное агентство  по образованию

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

       «Комсомольский-на-Амуре  государственный технический университет»

 

 

Институт новых информационных технологий

Факультет экономики  и технологий

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

 

 

 

Контрольная работа

по предмету «Учет  на предприятиях малого бизнеса»

 

 

Студент группы 0БУ-3д1                                                          Л.В. Севастьянова

 

Преподаватель                                                      Т.С. Оплюшкина

 

 

 

 

 

 

 

 

2013

Вариант 5

Организация малого бизнеса  находится на общей системе налогообложения  и в следующем году  планирует перейти на упрощенную систему налогообложения.

Дано:

Общество с ограниченной ответственностью «Вымпел» за отчетный период имело выручку от продажи  продукции: 

 

Месяц	Выручка с НДС, тыс. р.
Апрель	1680
Май	1990
Июнь	1100

 

 

Выручка (без НДС) в  последующие кварталы  составляла:

1-й квартал  – 3 250 тыс.р.;

3-й квартал  – 3 000 тыс.р.;

4-й квартал  – 3 350 тыс.р.

За отчетный квартал  организацией выполнены следующие  операции:

1) оприходованы и оплачены материалы, поступившие от поставщиков, на сумму 64,9 тыс. р., в том числе НДС;

2) оплачена аренда  склада – 10,62 тыс. р., в том  числе НДС;

3) перечислен аванс поставщикам в сумме 47,2 тыс. р. в том числе НДС;

4) приобретена торговая марка стоимостью 47,2 тыс. р., в том числе НДС;

5) начислена заработная плата 10 работникам:

- за апрель  – 185 тыс. р.;

- за май  – 190 тыс. р.;

- за июнь  – 195 тыс. р.

Пять работников имеют  по одному ребенку и совокупный доход  с начала года более 40 тыс.р., три  работника имеют по два ребенка  в возрасте до 18 лет и совокупный доход с начала года менее 40 тыс. р. Две работницы матери-одиночки имеют по одному ребенку;

6) израсходованы материалы на производство продукции на сумму – 70 тыс. р.;

7) оплачен счет подрядной организации за ремонт здания администрации – 11,8 тыс. р.;

8) на балансе организации числится грузовой автомобиль мощностью 150 л.с.;

9) начислена амортизация линейным способом на основные средства за 9 месяцев – 180 тыс.р.

Задание

1. Определите сумму, подлежащую перечислению в бюджет за 2-й квартал отчетного года:

1) налога на добавленную стоимость;

2) единого социального налога;

3) налога на доходы  физических лиц;

4) налога на имущество;

5) налога на прибыль;

6) транспортного налога.

2. Укажите, возможен ли переход организации на упрощенную систему налогообложения.

3. Обоснуйте выбор объекта налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения.

4. Сравните суммы уплаченных налогов за отчетный период при различных системах налогообложения и сделайте вывод.

 

Решение

1 Определим НДС к уплате в бюджет

НДС начисленный	Сумма	НДС уплаченный	Сумма
Выручка		Оплачены материалы
		Оплачена аренда склада
		Перечислен аванс
		Приобретена торговая марка
Итого	727,62712		25920

НДС к уплате: р.

 

2 Рассчитаем НДФЛ

тыс.р.

 

3 Рассчитаем страховые  взносы

Пенсионный фонд Российской Федерации

тыс.р.

Фонд социального страхования  Российской Федерации

 тыс.р.

Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования

 тыс.р.

 

4 Рассчитаем авансовый  платеж по налогу на имущество

Допустим у ООО «Вымпел» на балансе числится 2 объекта основных средств.

на 1 апреля остаточная стоимость 1 590 тыс. р.;

на 1 мая – 1 570 тыс. р.;

на 1 июня – 1 550 тыс. р.;

на 1 июля – 1 530 тыс. р.

Авансовые платы по налогу на имущество = р.

5 Рассчитаем транспортный  налог

На балансе организации  числится грузовой автомобиль мощностью 150 л.с., соответственно налоговая ставка – 40 р.

р.

6 Рассчитаем налог  на прибыль

Показатель	Доходы	Расходы
Выручка без НДС
Аренда склада
Зарплата
Страховые взносы
Израсходованы материалы		70 000
Амортизация		60 000
Расходы на ремонт ОС		11 800
Налог на имущество		858 000
Транспортный налог		1 500
Итого	4 042 372,88	1 751 300

 

Налог на прибыль = (выручка  – расходы) 20 % = р.

в том числе в федеральный  бюджет – 2 %:

р.

региональный – 18 %:

р.

 

Определим налоговую  нагрузку при общем режиме налогообложения:

р.

II Определим, возможен ли переход на упрощенную систему налогообложения?

выручка за год: р.

т.к. выручка за год  не превысила 60 млн.р., численность организации  не более 100 человек, а остаточная стоимость основных средств не более 100 млн.р., то ООО «Вымпел» в праве перейти на УСНО.

III Определим объект налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения.

1) Объект доходы:

выручка без НДС  6 % = р.

налог к уплате может  быть уменьшен на сумму страховых  взносов не более чем на 50 %

т.к. сумма исчисленных  страховых взносов 171 000 р., то налог к уплате: 121 271,19 р.

 

2) Объект доходы –  расходы:

Показатель	Доходы	Расходы
Выручка без НДС	4 042 372,88
Оплачены материалы		64 900
Аренда склада		10 620
Перечислен аванс		40 000
Списана стоимость ОС		198 750
Зарплата		570 000
Страховые взносы		171 000
Расходы на ремонт здания		11 800
Транспортный налог		1 500
Итого	4 042 372,88	1 068 570

Допустим 2 объекта ОС имеют срок полезного использования от 3-х  до 15-ти лет, то их остаточная стоимость  погашается в течении 3-х лет (50%, 30%, 20%). Следовательно, в 1-ый квартал применения УСНО будет списано:

1 590 000 0,5 : 4 = 198 750 р.

 

Рассчитаем налог к  уплате: (доходы – расходы) 15 % = = р.

Рассчитаем минимальный  налог: доход 1 % = 40 424

т.к. расчетное значение больше минимального, то к уплате – 446070,432

Рассчитаем налоговую  нагрузку:

Показатель	Доходы	Доходы - Расходы
Страховые взносы	171 000 - 121 271,19= 49 728,81	171 000
Транспортный налог	1 500	1 500
Единый налог	121 271,19	446 070,43

 

Таким образом ООО  «Вымпел» целесообразнее применять УСНО с объектом налогообложения доходы.