Контрольная работа по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса »

Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2013 в 17:44, контрольная работа

Краткое описание

Все операции в задаче соответствуют 201Х г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;

1. Условие задачи…………………………………………………………………3
2. Задание 1…..……………………………………………………………………9
3. Задание 2…..………………………………………………………………......11
4. Задание 3…..………………………………………………………………......14
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..16
6. Задание 5…..………………………………………………………………......18
7. Задание 6…..………………………………………………………………......20
8. Задание 7…..………………………………………………………………......25
9. Задание 8…..………………………………………………………………......26
10. Задание 9..………………………………………………………..………......30
11. Задание 10..………………………………………………………………......30
12. Задание 11…………………………………………………………..……......33
13. Задание 12…………………………………………………………..……......37
14. Задание 13.………………………………………………………….……......43
15. Список использованной литературы………………………………..……...48

Скачать в ZIP (521.19 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

мурзин.docx

— 578.53 Кб (Скачать)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кафедра БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Факультет заочный учетно – статистический

Специальность БУ,АиА

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса »

Вариант 1

(Ф.И.О.)

Пенза – 2013

Содержание

1. Условие задачи…………………………………………………………………3

2. Задание 1…..……………………………………………………………………9

3. Задание 2…..………………………………………………………………......11

4. Задание 3…..………………………………………………………………......14

5. Задание 4…..…………………………………………………………………..16

6. Задание 5…..………………………………………………………………......18

7. Задание 6…..………………………………………………………………......20

8. Задание 7…..………………………………………………………………......25

9. Задание 8…..………………………………………………………………......26

10. Задание 9..………………………………………………………..………......30

11. Задание 10..………………………………………………………………......30

12. Задание 11…………………………………………………………..……......33

13. Задание 12…………………………………………………………..……......37

14. Задание 13.………………………………………………………….……......43

15. Список использованной литературы………………………………..……...48

Условие задачи

Все операции в задаче соответствуют 201Х г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:

Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности:

1) оптовой торговлей сумками и портфелями

2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;

деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход ЕНВД;

Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 201Х г. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов;

у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 201Х г.;

сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 201Х г. за декабрь 201Х г.;

все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» № 167)ФЗ от 15 декабря 2001 г. установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;

тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2%;

заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50% от суммы, начисленной в текущем месяце;

налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) составляет 13% от начисленной заработной платы;

себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;

базовая доходность 1м² информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К₁ в 201Х г. — 1,295, значение коэффициента базовой доходности К₂ в городе N для рекламных конструкций — 0,75;

срок полезного использования рекламных щитов— 4 года.

Таблица 1

Хозяйственные операции Общества за 201Хг.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	10 января 201Х г.	Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний за декабрь 200Хг.	13 350
2	10 января 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000
3	10 января 201Х г.	Выплачена заработная плата за декабрь 200Х г.	89 000
4	11 января 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-1	2 800 000
5	11 января 201Х г.	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС (рекламных щитов: размер см. в табл. 5): покупная цена НДС Итого:	160 400 24 468 184 868
6	13 января 201Х г.	Получен товар (сумки) от ООО Поставщик-1 на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
7	14 января 201Х г.	Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов	30 000
8	14 января 201Х г.	Расходные материалы списаны на изготовление рекламы	30 000
9	20 января 201Х г.	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов)	184 868
10	25 января 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	18 250
11	25 января 201Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 201Хг. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 750 12 500
12	27 января 201Х г.	Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-1: 380 шт. по цене 2 800 руб.	1 064 000
13	27 января 201Хг.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	464 000
14	29 января 201Х г.	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1»	1 456 000
15	31 января 201Х г.	Начислена заработная плата за январь 201Х г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	11500 25000
16	31 января 201Х г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 201Х г	4745
17	31 января 201Хг.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 201Х г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	1610 3500
18	31 января 201Хг.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 201Х г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	23 50
19	31 января 201Х г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000
20	31 января 201Х г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров	760 000
21	31 января 201Х г.	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью	5750
22	31 января 201Х г.	Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы	30 000
23	31 января 201Х г.	Отражены общие расходы января, относящиеся к: а)УСНО; 6) ЕНВД	9 479 3 021
24	31 января 201Х г.	Определен результат от торговой деятельности за январь 201Хг.	680 771
25	31 января 201Х г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 201Хг.	430 979
26	3 февраля 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-2	3 720 000
27	4 февраля 201Х г.	Получена от ООО Покупатель-1 предоплата за товар (портфели)	760 000
28	5 февраля 201Х г.	Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-1: 140 шт. по цене 2 800 руб.	392 000
29	5 февраля 201Х г.	Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-2: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	3 720 000
30	6 февраля 201Х г.	Отгружен товар (портфели) ООО Покупатель-1: 500 шт. по цене 3 800 руб.	1 900 000
31	10 февраля 201Хг.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 201Хг.	4745
32	10 февраля 200Хг.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 201Х г.	5 110
33	10 февраля 201Хг.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 201Х г.	73
34	10 февраля 201Хг.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	13 505

35	10 февраля 201Хг.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 201Х г. работники на УСН (11500-5750-1495) работники на УСН+ ЕНВД	4 255 9 250
36	15 февраля 201Хг.	Поступили денежные средства от ООО Покупатель-1 за товар (портфели)	1 140 000
37	18 февраля 201Хг.	Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-2: 500 шт. по цене 2 500 руб.	1 250 000
38	20 февраля 201Хг.	Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар	1 000 000
39	22 февраля 201Хг.	Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар	1 500 000
10	25 февраля 201Хг.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	18 250
41	25 февраля 201Хг.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 201Х г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 750 12 500
42	27 февраля 201Хг.	Отгружен ООО Покупатель-2 товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб.	2 100 000
43	28 февраля 201Х г	Начислена зарплата за февраль 201Хг. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	11 175 25 000
44	28 февраля 201Х г	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 201Х г	4 703
45	28 февраля 201Х г	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 201Х г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	1 565 3 500
46	28 февраля 201Х г	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 201Х г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	22 50
47	28 февраля 201Х г	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000
48	28 февраля 201Хг	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 201Х г	3 851
49	28 февраля 201Х г	Списана в расходы стоимость проданных товаров	4 559 900
50	28 февраля 201Х г	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью	13133
51	28 февраля 201Хг	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
52	28 февраля 201Х г	Отражены общие расходы февраля, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	24 853 3 697
53	28 февраля 201Х г	Определен результат от торговой деятельности за февраль 201Х г.	-197 886
54	28 февраля 201Х г	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 201Х г	572 452

55	3 марта 201Х г.	Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар	550 000
56	5 марта 201Хг	Отгружен товар ООО Покупатель-3 (сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб.	900 000
57	5 марта 201Х г	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580 000
58	5 марта 201Х г	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу В том числе: за первые два дня болезни за последующие дни болезни	1 496 427 1 069
59	5 марта 201Х г	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности	194
60	9 марта 201Хг	Поступили денежные средства от ООО Покупатель-3 за товар	1 000 000
61	10 марта 201Х г	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 201Х г. (4703+194)	4 897
62	10 марта 201Х г	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 201Х г.	5 065
63	10 марта 201Хг	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 201Хг.	72
64	10 марта 201Х г	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	14 524
65	10 марта 201Х г	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 201Хг. работники на УСНО (11175-5750-1453+1496-194) работники на УСНО+ ЕНВД (25000-12500-3250)	5 274 9 250
66	15 марта 201Хг.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-3	1 400 000
67	17 марта 201Х г.	Получен товар (сумки) от ООО Поставщик-3 на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб.	2 520 000
68	18 марта 201Х г.	Отгружен товар ООО Покупатель-3 (сумки): 500 шт. по цене 2 700 руб.	1 350 000
69	25 марта 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	18 250
70	25 марта 201Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 201Х г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 750 12 500
71	26 марта 201Х г.	Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-3 на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб.	3 600 000
72	27 марта 201Х г.	Получена от ООО Покупатель-1 предоплата за товар (портфели)	1 520 000
73	28 марта 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО Поставщик-3	2 000 000
74	28 марта 201Х г.	Отгружен товар ООО Покупатель-1 (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб.	1 520 000
75	31 марта 201Х г.	Начислена заработная плата за март 201Хг. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	10 370 25 000
76	31 марта 201Х г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 201Х г	4 598
77	31 марта 201Хг.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 201Х г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	1452 3500
78	31 марта 201Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 201Х г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	21 50
79	31 марта 201Х г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 201Хг.	3 851
80	31 марта 201Х г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000
81	31 марта 201Х г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	45 245
82	31 марта 201Х г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров	1 234 969
83	31 марта 201Х г.	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью	13189
84	31 марта 201Х г.	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
85	31 марта 201Х г.	Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	23 948 4 602
86	31 марта 201Х г.	Определен результат от торговой деятельности за март 201Х г.	1 752 649
87	31 марта 201Х г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 201Х г.	581 547
88	31 марта 201Х г.	Начислен авансовый платеж по УСНО	335 330
89	31 марта 201Х г.	Начислен ЕНВД за I квартал 201Хг.	118 007

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 201Х г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 201Хг. Все эксплуатируемые ОС используются в торговой деятельности. Результаты представить в табл.3.

Таблица 2

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 201Х г.

Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VIII группы
54 387	177 140	380 180

Таблица 3

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащий списанию в 201Х г.	Сумма, учитываемая для целей н/обложения в 201Х г.	Ежекварталь-ная сумма, принимаемая в целях н/обложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет	54 387	100	54 387	13 597
Основные средства со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет	177 140	50	88 570	22 143
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15-ти лет	381 180	10	38 018	9 505
Всего:	612 707	-	180 975	45 245

Группировка основных средств в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения производится на основании п.3 ст.346 «Порядок определения расходов» гл.26 «Упрощенная система налогообложения»НКРФ:

Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств принимаются в следующем порядке:

- в отношении основных средств со сроком полезного использования до трех лет включительно – в течение первого календарного года применения УСНО. Поэтому ОС со сроком полезного использования до 3-х лет к учету принимается сумма ОС II группы 54 387 руб. в размере 100%. Таким образом, в 201Хгоду к налогообложению принимается сумма 54 387 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 54 387: 4 = 13 597 руб.

- в отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до пятнадцати лет включительно в течение первого календарного года применения УСНО принимается 50% от стоимости ОС (по условию задачи Общество перешло с 1 января 201Х г.). Поэтому ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет к учету принимается сумма ОС IV группы 177 140 руб. в размере 50%. Таким образом, в 201Х году к налогообложению принимается сумма 177 140*50% = 88 570 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 88 570: 4 = 22 143 руб.

- в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше пятнадцати лет – в течение первых 10 лет применения УСНО равными долями стоимости основных средств. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Поэтому ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет к учету принимается сумма ОС VIII группы 380 180 руб. в размере 10%. Таким образом, в 201Х году к налогообложению принимается сумма 380 180*10% = 38 018 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 38 018: 4 = 9 505 руб.

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):

отдельно по работникам заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО;

отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО, и деятельностью переведенной на ЕНВД.

Таблица 4

Сведения о заработной плате работников в 201Х г., руб.

Директор	Бухгалтер	Продавец	Грузчик	Менеджер по рекламе
10000	8000	6500	5000	7000

Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

Полностью относится к деятельности, по которой применяется УСН, заработная плата продавца и грузчика.

Заработная плата остальных работников распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью переведенной на ЕНВД.

Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь:

работники на УСНО = (6500+5000)*50%=5750руб.

работники на УСНО+ ЕНВД = (10000+8000+7000)*50%=12500руб.

В феврале 20 рабочих дней. 27 и 28 февраля – выходные дни. Продавец отсутствовал на работе 26 февраля. Заработная плата начисляется за 19 рабочих дней: 6500:20*19=6175.

Пособие по нетрудоспособности начисляется в месяце, в котором представлен листок нетрудоспособности.

Продолжительность больничного 7 дней. Сумма определяется следующим образом: оклад 6500 руб.*12 мес.:365 дней*7 дней = 1496 руб.

В марте 201Хг. 23 рабочих дня. Продавец отработал 19 дней. Его зарплата составит: 6500:23*19=5370 руб.

Таблица 5

Ведомость расчетов с работниками организации за 200Хг.

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей н/обложения
№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ удержано	за работ-никами	за органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей н/обложения

Остаток на 1 января 201Хг.					89000
1	10.01.1Х	-	89000	-	-	-
Итого:			89 000	Х	Х	Х

Таблица 6

Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей н/обложения
№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ удержано	за работ-никами	за органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей н/обложения
1	25.01.10	-	5750	5750	-	5750
2	31.01.10	11500	-	-	5750
3	10.02.10	-	1495	-	4255	1495
4	10.02.10	-	4255	-	-	4255
5	25.02.10	-	5750	5750	-	5750
6	28.02.10	11175	-	-	5425
7	05.03.10	1496	-	-	6921
8	10.03.10	-	1647	-	5274	1647
9	10.03.10	-	5274	-	-	5274
10	25.03.10	-	5750	5750	-	5750
11	31.03.10	10370	-	-	4620
Итого:		34541	29921	Х	4620	29921

Информация о работе Контрольная работа по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная работа по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса »

Краткое описание

Оглавление

Файлы: 1 файл

мурзин.docx