Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2012 в 17:08, контрольная работа
Все операции в задаче соответствуют 2010 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
Условие задачи…………………………………………………………………...3
Задание 1…..……………………………………………………………………...9
Задание 2…..……………………………………………………………….........11
Задание 3…..……………………………………………………………….........14
Задание 4…..…………………………………………………………………….16
Задание 5…..……………………………………………………………….........18
Задание 6…..……………………………………………………………….........20
Задание 7…..……………………………………………………………….........25
Задание 8…..……………………………………………………………….........26
Задание 9..………………………………………………………..………...........30
Задание 10..………………………………………………………………...........30
Задание 11…………………………………………………………..……...........33
Задание 12…………………………………………………………..……...........37
Список использованной литературы………………
Полностью относится к деятельности, по которой применяется УСН, заработная плата продавца и грузчика.
Заработная плата остальных работников распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью переведенной на ЕНВД.
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь:
работники на УСНО = (7000+5500)*50%=6250 руб.
работники
на УСНО+ ЕНВД = (12000+11000+6000)*50%=
В феврале 20 рабочих дней. 27 и 28 февраля – выходные дни. Продавец отсутствовал на работе 26 февраля. Заработная плата начисляется за 19 рабочих дней: 7000:20*19=6650.
Пособие по нетрудоспособности начисляется в месяце, в котором представлен листок нетрудоспособности.
Продолжительность больничного 7 дней. Сумма определяется следующим образом: оклад 7000 руб.*12 мес.:365 дней*7 дней = 1611 руб.
В марте 2010г. 23 рабочих дня. Продавец отработал 19 дней. Его зарплата составит: 7000:23*19=5783 руб.
Таблица 5
Ведомость расчетов с работниками организации за 2009г.
| № п/п | Дата | Начислено | Выплачено/
удержано |
Долг | Сумма, учитываемая для целей н/обложения | |
| за работ-никами | за органи-зацией | |||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | 89000 | |||||
| 1 | 10.01.10 | - | 89000 | - | - | - |
| Итого: | 89 000 | Х | Х | Х | ||
Таблица 6
Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО
| № п/п | Дата | Начислено | Выплачено/
удержано |
Долг | Сумма, учитываемая для целей н/обложения | |
| за работ-никами | за органи-зацией | |||||
| 1 | 25.01.10 | - | 6250 | 6250 | - | 6250 |
| 2 | 31.01.10 | 12500 | - | - | 6250 | |
| 3 | 10.02.10 | - | 1625 | - | 4625 | 1625 |
| 4 | 10.02.10 | - | 4625 | - | - | 4625 |
| 5 | 25.02.10 | - | 6250 | 6250 | - | 6250 |
| 6 | 28.02.10 | 12150 | - | - | 5900 | |
| 7 | 05.03.10 | 1611 | - | - | 7511 | |
| 8 | 10.03.10 | - | 1789 | - | 5722 | 1789 |
| 9 | 10.03.10 | - | 5722 | - | - | 5722 |
| 10 | 25.03.10 | - | 6250 | 6250 | - | 6250 |
| 11 | 31.03.10 | 11283 | - | - | 5033 | |
| Итого: | 37544 | 32511 | Х | 5033 | 32511 | |
Таблица 7
Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО, и деятельностью переведенной на ЕНВД
| № п/п | Дата | Начислено | Выплачено/
удержано |
Долг | Сумма, учитываемая для целей н/обложения | |
| за работ-никами | за органи-зацией | |||||
| 1 | 25.01.10 | - | 14500 | 14500 | - | 14500 |
| 2 | 31.01.10 | 29000 | - | - | 14500 | |
| 3 | 10.02.10 | - | 3770 | - | 10730 | 3770 |
| 4 | 10.02.10 | - | 10730 | - | - | 10730 |
| 5 | 25.02.10 | - | 14500 | 14500 | - | 14500 |
| 6 | 28.02.10 | 29000 | - | - | 14500 | |
| 7 | 10.03.10 | - | 3770 | - | 10730 | 3770 |
| 8 | 10.03.10 | - | 10730 | - | - | 10730 |
| 9 | 25.03.10 | - | 14500 | 14500 | - | 14500 |
| 10 | 31.03.10 | 29000 | - | - | 14500 | |
| Итого: | 87000 | 72500 | Х | 14500 | 72500 | |
Согласно п.2 ст. 346 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
-
затраты должны быть
-
затраты должны быть оплачены
Задание 3
На
основании данных о хозяйственных
операциях (табл. 1) заполнить ведомость
расчетов с покупателями и заказчиками
(табл. 8) по каждому покупателю и
расшифровку дебиторской
Таблица 8
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
| № п/п | Дата | Отгружено/
выполнено |
Оплачено/
возвращено |
Долг | Сумма, учитываемая для целей н/обложения | ||
| за
органи-
зацией |
за
контр-
агентом | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Покупатель-1 портфели | |||||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | |||||||
| 1 | 04.02.10 | 760 000 | 760 000 | 0 | 760 000 | ||
| 2 | 06.02.10 | 1 900 000 | 0 | 1 140 000 | |||
| 3 | 15.02.10 | 1 140 000 | 0 | 0 | 1 140 000 | ||
| 4 | 28.03.10 | 1 520 000 | 1 520 000 | 1 520 000 | |||
| 5 | 28.03.10 | 1 520 000 | |||||
| Итого: | 3 420 000 | 3 420 000 | 3 420 000 | ||||
| Покупатель-1 сумки | |||||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | |||||||
| 1 | 27.01.10 | 1 064 000 | 0 | 1 064 000 | |||
| 2 | 29.01.10 | 1 456 000 | 392 000 | 0 | 1 456 000 | ||
| 3 | 05.02.10 | 392 000 | 0 | ||||
| Итого: | 1 456 000 | 1 456 000 | 1 456 000 | ||||
| Покупатель-2 сумки | |||||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | |||||||
| 1 | 18.02.10 | 1 250 000 | 1 250 000 | ||||
| 2 | 20.02.10 | 1 000 000 | 250 000 | 1 000 000 | |||
| Итого: | 1 250 000 | 1 000 000 | 250 000 | 1 000 000 | |||
| Покупатель-2 портфели | |||||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | |||||||
| 1 | 22.02.10 | 1 500 000 | 1 500 000 | 1 500 000 | |||
| 2 | 27.02.10 | 2 100 000 | 600 000 | ||||
| 3 | 03.03.10 | 550 000 | 50 000 | 550 000 | |||
| Итого: | 2 100 000 | 2 050 000 | 50 000 | 2 050 000 | |||
| Покупатель-3 сумки | |||||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | |||||||
| 1 | 05.03.10 | 900 000 | 900 000 | ||||
| 2 | 09.03.10 | 1 000 000 | 100 000 | 1 000 000 | |||
| 3 | 18.03.10 | 1 350 000 | 1 250 000 | ||||
| Итого: | 2 250 000 | 1 000 000 | 1 250 000 | 1 000 000 | |||
| Итого по всем покупателям: | 10 476 000 | 5 506 000 | 1 550 000 | 8 926 000 | |||
| Заказчики рекламы | |||||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | |||||||
| 1 | 27.01.10 | 464 000 | 464 000 | 464 000 | |||
| 2 | 31.01.10 | 464 000 | |||||
| 3 | 28.02.10 | 580 000 | 580 000 | ||||
| 4 | 05.03.10 | 580 000 | 580 000 | ||||
| 5 | 05.03.10 | 590 000 | 590 000 | ||||
| Итого: | 1 634 000 | 1 044 000 | 590 000 | 1 044 000 | |||
Согласно
п.1 ст. 346
НК РФ доходы признаются по факту
поступления денежных средств в организацию
вне зависимости от того, была ли осуществлена
отгрузка товаров покупателю.
Расшифровка дебиторской задолжности
на 01
АПРЕЛЯ 2010 г.
Наименование дебитора ООО Покупатель-2
Таблица 9
| Номенклатура | Ед. изм. | Сумма задолжности, руб. | Цена, руб. | Кол-во неоплаченных товаров |
| Сумки | шт. | 250 000 | 2 500 | 100 |
| Портфели | шт. | 50 000 | 3 500 | 14 |
| Итого: | 300 000 | |||
Наименование дебитора ООО Покупатель-3
Таблица 10
| Номенклатура | Ед. изм. | Сумма задолжности, руб. | Цена, руб. | Кол-во неоплаченных товаров |
| Сумки | шт. | 1 250 000 | 2 700 | 463 |
| Итого: | 1 250 000 | |||
Наименование дебитора Заказчик рекламы
Таблица 11
| Номенклатура | Ед. изм. | Сумма задолжности, руб. | Цена, руб. | Кол-во неоплаченных товаров |
| Реклама наружная | м2 | 590 000 | 6556 | 90 |
| Итого: | 590 000 | |||
Информация о работе Контрольная работа по «Учет на предприятиях малого бизнеса »