Контрольная работа по «Учет на предприятиях малого бизнеса »

 

     Сводный расчет стоимости  товаров, 
учитываемой для целей налогообложения 
за I квартал 2010 г.

     Таблица 25

 

Порядок заполнения расчета. Графы 3 и 4 берутся из стр. 2 расчета стоимости товаров (табл. 24). Графы 5 и 6 берутся из стр. 7 расчета стоимости товаров (табл. 2-23). Графа 7 берется из стр. 8 расчета стоимости товаров (табл. 17-23). Графа 8 берется из стр. 9 расчета стоимости товаров (табл. 17-23).    

Задание 7

     На  основании данных о хозяйственных  операциях (табл. 1) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 7) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению  между видами деятельности (табл. 26).

Расчет  расходов, подлежащих распределению 

между видами деятельности

за I квартал 2010 г.

Таблица 26 

 
 

     Задание 8 

     На  основании данных о хозяйственных  операциях (табл. 1), взаиморасчетах с  работниками (табл. 5-7), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 8), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 25), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 26), заполнить Книгу учета  доходов и расходов за I квартал  2010 г. (табл. 27).

     В графе 2 таблицы 27 указывается дата и номер (в связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы, в данной графе необходимо указывать только дату), на основании которого осуществлена регистрируемая операция. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции. В графе 4 налогоплательщик отражает доходы от реализации, определяемые в соответствии  со статьей 249 НК РФ (выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных) и внереализационные доходы (доходы от долевого участия в других организациях, штрафы, пени, неустойки, доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по договорам займа и др.), определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. В данной графе не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, а также доходы в виде полученных дивидендов, если налогообложение их произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст. 214 и 275 НК РФ. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в статье 346 НК РФ, согласно которой при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: - расходы на приобретение, сооружение и изготовление ОС; - расходы на приобретение НМА; расход на ремонт ОС (в том числе арендованных); - материальные расходы; расходы на оплату труда, пособий; - расходы на обязательное страхование работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ; - суммы НДС по оплаченным товарам; - уплачиваемые проценты  и т.п. 

 Таблица  27

     Книга учета доходов  и расходов

 
 
 

     Задание 9 

     На основании данных книги учета доходов и расходов (табл. 27) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в 1 квартале 2010 г.

 

     Задание 10

     На  основании данных Книги учета  доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения  во II–IV кварталах 2010 г. (табл. 28), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

     Таблица 28

     Данные  о доходах и расходах Общества,

     учитываемых при применении упрощенной системы

     налогообложения, руб. 

 

     Таблица 29

     Данные  о суммах единого налога,

     уплачиваемых в связи с применением упрощенной системы

     налогообложения, руб. 

     Заполним  налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому  в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используя  программу Налогоплательщик (рис. 1, 2). 

  

Рисунок 1. 

  

Рисунок 2 
 
 
 
 
 

     Задание 11

     На  основании данных о физических показателях  и размерах базовой доходности, которые  установлены для деятельности по распространению наружной рекламы  с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 20ХХ г. и заполнить налоговую  декларацию по единому налогу на вмененный  доход для отдельных видов  деятельности*.

    Для расчета вмененного дохода используется следующая формула: 

    ВД = (БД х (N1 + N2 + N3) х К1 х К2  

    где:

    ВД  – величина вмененного дохода;

    БД  – значение базовой доходности в  месяц по определенному виду предпринимательской  деятельности (3000 руб.);

    N1, N2, N3 – физические показатели, характеризующие  данный вид деятельности, в каждом  месяце налогового периода (111м² в каждом месяце);

    К1, К2 – корректирующие коэффициенты базовой доходности.

    На 2010 год К1 =1,295;

    К₂ в городе N для рекламных конструкций — 0,75. 

    ВД = 3 000*(111+111+111)*1,295*0,75 = 970279 руб. 

    Сумма единого  налога рассчитывается  по следующей формуле: 

    ЕН = ВД * ставку ЕН,

    где:

    ЕН  – сумма единого налога;

    ВД  – величина вмененного дохода;

    Ставка  ЕНВД устанавливается в размере 15 % суммы вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ). 

    ЕН = 970 279 * 15% = 145 542 руб.

     Заполним  налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому  в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используя  программу Налогоплательщик (рис. 3-5).