Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2012 в 17:08, контрольная работа
Все операции в задаче соответствуют 2010 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
Условие задачи…………………………………………………………………...3
Задание 1…..……………………………………………………………………...9
Задание 2…..……………………………………………………………….........11
Задание 3…..……………………………………………………………….........14
Задание 4…..…………………………………………………………………….16
Задание 5…..……………………………………………………………….........18
Задание 6…..……………………………………………………………….........20
Задание 7…..……………………………………………………………….........25
Задание 8…..……………………………………………………………….........26
Задание 9..………………………………………………………..………...........30
Задание 10..………………………………………………………………...........30
Задание 11…………………………………………………………..……...........33
Задание 12…………………………………………………………..……...........37
Список использованной литературы………………
Задание 4
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 12) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 13, 14) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.
Таблица 12
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками
| № п/п | Дата | Оплачено/ возвращено | Поступило | Долг | Сумма, учитываемая для целей н/обложения | ||
| за органи-зацией | за контр-агентом | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Поставщик-1 сумки | |||||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | |||||||
| 1 | 11.01.2010 | 2 800 000 | 0 | 2 800 000 | |||
| 2 | 13.01.2010 | 2 800 000 | 0 | ||||
| Итого: | 2 800 000 | 2 800 000 | |||||
| Поставщик-2 портфели | |||||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | |||||||
| 1 | 03.02.2010 | 3 720 000 | 0 | 3 720 000 | |||
| 2 | 05.02.2010 | 3 720 000 | 0 | 0 | |||
| Итого: | 3 720 000 | 3 720 000 | |||||
| Поставщик-3 сумки | |||||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | |||||||
| 1 | 15.03.2010 | 1 400 000 | 0 | 1 400 000 | |||
| 2 | 17.03.2010 | 2 520 000 | 1 120 000 | ||||
| Итого: | 1 400 000 | 2 520 000 | 1 120 000 | ||||
| Поставщик-3 портфели | |||||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | |||||||
| 1 | 26.03.2010 | 3 600 000 | 3 600 000 | ||||
| 2 | 28.03.2010 | 2 000 000 | 1 600 000 | ||||
| Итого: | 2 000 000 | 3 600 000 | 1 600 000 | ||||
| Итого по всем поставщикам товаров: | 9 320 000 | 13 040 000 | 3 720 000 | ||||
| Поставщик рекламных щитов | |||||||
| Остаток на 1 января 2010 г. | |||||||
| 11.01.2010 | 184 868 | 184 868 | |||||
| Итого: | 184 868 | 184 868 | |||||
Согласно п.2 ст. 346 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: - затраты должны быть осуществлены; - затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 таблицы 12 никогда не заполняется.
Расшифровка кредиторской задолжности
на 01 АПРЕЛЯ 2010 г.
Наименование кредитора Поставщик рекламных щитов
Таблица 13
| Номенклатура | Сумма задолжности, руб. |
| Рекламные щиты | 184 868 |
| Итого: | 184 868 |
Наименование кредитора Поставщик-3
Таблица 14
| Номенклатура | Сумма задолжности, руб. |
| Сумки | 1 120 000 |
| Портфели | 1 600 000 |
| Итого: | 2 720 000 |
Задание 5
На
основании данных о хозяйственных
операциях (табл. 1) заполнить Журнал
учета движения товаров на складе
(унифицированная форма ТОРГ-
| Унифицированная форма № ТОРГ-18 | |||||||||||||||
| Утверждена постановлением Госкомстата | |||||||||||||||
| России от 25.12.98 г. №132 | |||||||||||||||
| Код | |||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0330218 | ||||||||||||||
| по ОКПО | |||||||||||||||
| (организация, адрес) | |||||||||||||||
| (структурное подразделение) | Вид деятельности по ОКДП | ||||||||||||||
| Ж У Р Н А Л | |||||||||||||||
| УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ТОВАРОВ | |||||||||||||||
| НА СКЛАДЕ | |||||||||||||||
| за | г. | ||||||||||||||
| Лицо, ответственное за ведение журнала | |||||||||||||||
| (должность) | (фамилия, имя, отчество) | ||||||||||||||
Наименование товара Сумки
Единицы измерения штука
Таблица 15
| Дата | Номер документа | Приход | Расход | Остаток | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ЯНВАРЬ | |||||
| 13.01.2010 | 1 400 | 1 400 | Поставщик-1 | ||
| 27.01.2010 | 380 | 1 020 | |||
| Итого за январь: | 1 400 | 380 | 1 020 | ||
| ФЕВРАЛЬ | |||||
| 05.02.2010 | 140 | 880 | |||
| 05.02.2010 | 500 | 380 | |||
| 05.03.2010 | 300 | 80 | |||
| Итого за февраль: | 940 | 80 | |||
| МАРТ | |||||
| 17.03.2010 | 1 400 | 1 480 | Поставщик-3 | ||
| 17.03.2010 | 500 | 980 | |||
| Итого за март: | 1 400 | 500 | 980 | ||
| Всего: | 2 800 | 1820 | 980 | ||
Наименование товара Портфели
Единицы измерения штука
Таблица 16
| Дата | Номер документа | Приход | Расход | Остаток | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ФЕВРАЛЬ | |||||
| 05.02.2010 | 1 200 | 1 200 | Поставщик-2 | ||
| 05.02.2010 | 500 | 700 | |||
| 27.02.2010 | 600 | 100 | |||
| Итого за февраль: | 1 200 | 1 100 | 100 | ||
| МАРТ | |||||
| 26.03.2010 | 1 200 | 1 300 | Поставщик-3 | ||
| 28.03.2010 | 400 | 900 | |||
| Итого за март: | 1 200 | 400 | 900 | ||
| Всего: | 2 400 | 1 500 | 900 | ||
Задание 6
На
основании данных Журналов учета
движения товаров на складе (ТОРГ-18)
рассчитать стоимость реализованных
товаров в бухгалтерском учете
(ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально)
(табл. 17-23) по каждой номенклатуре в
отдельности. На основании полученных
данных заполнить сводную ведомость
аналитического учета по счету 41 «Товары»
(табл. 24) и сводный расчет стоимости
товаров, учитываемой для целей
налогообложения (табл. 25).
Расчет стоимости товаров
за
январь 2010 г.
Наименование товара Сумки
Поставщик ООО Поставщик-1
Единица измерения штука
Таблица 17
| № п/п | Наименование показателя | Количество | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Остаток на начало отчетного периода | - | - |
| 2 | Поступило в течение отчетного периода | 1 400 | 2 800 000 |
| 3 | Итого (стр. 1 + стр. 2) | 1 400 | 2 800 000 |
| 4 | Выбыло в течение отчетного периода | 380 | 760 000 |
| 5 | Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) | 1 020 | 2 040 000 |
| 6 | Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода | XXX | |
| 7 | Остаток товаров для целей налогообложения | 1 020 | 2 040 000 |
| 8 | Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода | XXX | - |
| 9 | Стоимость реализованных
товаров для целей |
XXX | 760 000 |
Порядок заполнения расчета. Строка 2, а также гр. 3 стр. 4 заполняются на основе итоговых данных Журнала учета движения товаров на складе (ТОРГ-18). Графа 4 стр. 4 определяется по методу средней взвешенной себестоимости. Строка 6 заполняется на основе расшифровки дебиторской задолженности. Графа 3 стр. 7 = гр. 3 стр. 5 + гр. 3 стр. 6. Графа 4 стр. 7 определяется по методу средней взвешенной себестоимости. Строка 8 заполняется на основе расшифровки кредиторской задолженности. Стр. 9 определяется в зависимости от соотношения граф 4 по стр. 7 и 8:
Информация о работе Контрольная работа по «Учет на предприятиях малого бизнеса »