Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2011 в 20:32, курсовая работа
В данной курсовой работе рассмотрены основные теоретические и практические аспекты учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.
ПРИЛОЖЕНИЕ
2
Тест
оценки эффективности системы
| №п/п | Вопросы | Ответ | символ | Выводы |
| 1. | Разработаны ли схемы учета расчетов с поставщиками и подрядчиками на счетах бухгалтерского учета | Да | У3 | |
| 2. | Регулярно ли сопоставляются данные первичных документов, аналитического и синтетического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками | Да | У3 | |
| 3. | Соблюдается ли график документооборота по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками | Да | У3 | |
| 4. | Своевременно ли поступают в бухгалтерию документы от поставщиков | Да | У3 | |
| 5. | Разработана ли типовая схема корреспонденции счетов (по дебету и кредиту сч.60) для отражения хозяйственных операций | Нет | У1 | |
| 6. | Возможно ли неправильное дебетование счетов кредиторов | Да | У3 |
ПРИЛОЖЕНИЕ
3
| № | Факторы риска | Классы риска | |||
| 3 - высокий | 2 - средний | 1 - низкий | |||
| Внешние факторы | |||||
| 3.1. | Характер бизнеса клиента | Отрасль новая, состояние не стабильное | Промежуточное состояние | Отрасль традиционная, состояние стабильное | |
| 3.2. | Внешняя среда | Нестабильна | Промежуточное состояние | Стабильна | |
| Факторы, характеризующие деятельность аудируемого лица | |||||
| 3.3. | Вид деятельности аудируемого лица | Вид деятельности обусловлен высоким уровнем риска | Промежуточное состояние | Вид деятельности стабилен | |
| 3.4. | Масштаб деятельности | Крупный | Средний | Малый | |
| 4.1. | Финансовое положение аудируемого лица | Надежное, неустойчивое | Средняя оценка | Высокая оценка | |
| 4.2. | Уровень собственного оборотного капитала (обеспеченность собственными средствами) | Существует дефицит собственного оборотного капитала (коэффициент обеспеченности ниже норматива или отрицательный) | Уровень собственного оборотного капитала не достаточен для поддержания текущей деятельности (коэффициент обеспеченности близок к нормативу) | Уровень собственного оборотного капитала достаточен для поддержания текущей деятельности (коэффициент обеспеченности выше норматива) | |
| 4.3. | Текущая ликвидность | Низкая (ниже 1,2) | 1,2-1,8 | Близкая к нормативу и выше (1,8) | |
| 4.4. | Вероятность банкротства | Высокая или очень высокая | Вероятность банкротства существует | Вероятность банкротства низкая или отсутствует | |
| 4.5. | Рентабельность продукции | Большая часть продукции реализуется ниже себестоимости, отрицательная рентабельность | Существуют отдельные случаи реализации продукции ниже себестоимости | Вся
продукция предприятия | |
| 4.6. | Уровень чистых активов (удельный вес в активах баланса) | Чистые активы отрицательные, либо динамика их уровня свидетельствует об резком снижении | Уровень чистых активов составляет от 20 до 70% (в зависимости от отраслевых особенностей), отмечается тенденция снижения уровня чистых активов | Уровень чистых активов низкий и стабильный (более 70%) | |
| Внутренние факторы | |||||
| 5.1. | Стиль и основные принципы управления | Низкая оценка | Средняя оценка | Высокая оценка | |
| 5.2. | Кадровая политика | Низкая оценка | Средняя оценка | Высокая оценка | |
| 5.3. | Состояние системы бухгалтерского учета | Низкая оценка | Средняя оценка | Высокая оценка | |
ПРИЛОЖЕНИЕ
4
Тест
оценки эффективности средств контроля
| № | Направление и вопросы контроля | Ответ | символ | Примечание | |
| 1 | Своевременно ли поступают в бухгалтерию документы от поставщиков | Да | К3 | ||
| 2 | Все документы брошюруются и последовательно нумеруются | Да, | К3 | ||
| 3 | Есть ль график документооборота на предприятии | Нет | К2 | ||
| 4 | Своевременно ли поступают в бухгалтерию документы от поставщиков | Да | К3 | ||
| 5 | Регулярно ли сопоставляются данные первичных документов, аналитического и синтетического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками | Да | К3 | ||
| 6 | Разработаны ли схемы учета расчетов с поставщиками и подрядчиками на счетах бухгалтерского учета | Да | К3 | ||
| 7 | Имеются ли соответствующие договоры на все поставки товаров (работ, услуг) | Да | К3 | ||
| 8 | Осуществляется ли завоз товаров без наличия договоров | Нет | К2 | ||
| 9 | Осуществляет ли бухгалтер пересчет сумм, указанных в счетах-фактурах | Да | К3 | ||
| 10 | Всегда ли удовлетворяются предъявляемые претензии | Нет | К1 | ||
| 11 | Разработана ли типовая схема корреспонденции счетов (по дебету и кредиту сч.60) для отражения хозяйственных операций | Нет | К1 | ||
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Оценка риска необнаружения
| № п/п | Фактор | Оценка фактора обеспечивающего | ||
| Низкий риск | Средний риск | Высокий риск | ||
| 1 | Информированность аудиторской организации об аудируемом лице | Аудиторской организацией давно и хорошо знакома с аудируемым лицом | Аудиторская организация имеет представление об аудируемом лице | Первичный аудит |
| 2 | Рабочая группа, сформированная для проведения проверки… | Рабочая группа давно и хорошо знакома с аудируемым лицом | Рабочая группа имеет представление об аудируемом лице | Рабочая группа не имеет представление об аудируемом лице |
| 3 | Наличие проверок контролирующих органов за предыдущие периоды | Проверки проводились в течение последних 3-х лет | Год, предшествующий отчетному, не проверялся | Последние 3 года не проверялись |
| 4 | Техническое оснащение аудиторской группы | Полностью соответствует объему и характеру работ | Частично соответствует объему и характеру работ | Не соответствует объему и характеру работ |
| 5 | Методологическое обеспечение проведение аудита | Обеспечение в требуемом объеме | Обеспечение частичное | Обеспечение не в требуемом объеме |
| 6 | Информационное обеспечение проведение аудита | Обеспечение в требуемом объеме | Обеспечение частичное | Обеспечение не в требуемом объеме |
| 7 | Опыт проведения проверок в организациях такого же профиля, что и клиент | Имеется у всех аудиторов группы | Имеется не у всех аудиторов группы | Не имеется у всех аудиторов группы |
| 8 | Опыт и квалификация аудиторов, принимающих участие в проверке | Высокое | Среднее | Не высокое |
| 9 | Психологическая совместимость членов аудиторской группы | Полная, группа не раз работала в таком составе | Частичная, хотя группа работала в таком составе | Группа не работала в таком составе |
| 10 | Условия работы аудиторской группы у клиента | Способствует более качественному выполнению работы | Среднее | Не способствует более качественному выполнению работы |
| 11 | Планирование предстоящей проверки | Было выполнено в полном объеме | Было выполнено частично | Не было выполнено в полном объеме |
| 12 | Планируемый объем проверяемой документации (планируемый объем выборки) | Увеличенный | Средний | Уменьшенный |
| 13 | Представление информации | Клиент заинтересован в представлении информации, и состояние учета позволяет получить существенную информацию | Клиент заинтересован в представлении информации, а состояние учета не позволяет получить существенную информацию | Клиент не заинтересован в представлении информации, и состояние учета не позволяет получить существенную информацию |
| 14 | Применение аналитических процедур в качестве процедур проверки по существу | Незначительное | Умеренное | Значительное |
| 15 | Преобладающее применение аудиторских процедур, исходная информация для которых получена из… | Внешних источников | Смешанных источников | Внутренних источников |
| 16 | Итого оценок:
-высоких -средних -низких |
5 |
8 |
3 |
| 17 | Итоговая оценка риска необнаружения (нужное подчеркнуть) | Низкий | Средний | Высокий |
Информация о работе Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками