Учет расчетов с персоналом по оплате труда

 

План прибыли от реализации электрической энергии перевыполнен на 6 439,2  млн. рублей

На размер прибыли  от реализации электрической энергии  оказывают влияние следующие  факторы

 

Таблица 2.3.

Факторы, влияющие на размер прибыли от реализации электрической энергии.

	ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЯ	Абсолютное значение прибыли, млн.руб	Доля в общей сумме пол. Факторов
1.	Увеличение  против плана полезного отпуска  собственным потребителям	+3 227,7	34,3%
2.	Снижение  против плана удельных расходов условного  топлива на отпуск электрической  энергии	+195	2,07%
3.	Снижение против плана  цены топлива	+9,9	0,1%
5.	Снижение против  плана  условно-постоянных расходов	+3 341	35,8%
	Изменение остатков	+2 589,9	27,7%
6.	Сумма положительных  факторов	+ 9 363,5	100%
	Снижение против плана  стоимости покупной электроэнергии	-2 251,7	76%
1.	Снижение против плана  отпуска э/э с шин	-672,6	23%
2.	Сумма отрицательных  факторов	-2 924,3	100%

 

Кардинальное влияние  на перевыполнение плана прибыли  от реализации по электроэнергии оказало  снижение против плана условно-постоянных расходов (3 341 млн.руб. или 35,8% в сумме положительных факторов).

 

Таблица 2.4.

Основные факторы, отрицательно повлиявшие на размер УПЗ на э/э.

	Наименование статей УПЗ, отнесенных на э/э	12 месяцев 2006г план  проиндексированный	12 месяцев 2006г	Отклонение	То же в %
1.	Услуги производственного  характера	3 575,9	3 207,6	-368,3	-89,7
2.	Вспомогательные материалы	8 311,9	7 332,6	-979,3	-88,2
3.	Энергия со стороны	1 007,2	829,2	-178	-82,4
4.	Заработная плата основная и дополнительная	24 115,4	23 463,7	-651,7	-97,3
5.	Начисления на заработную плату	13 570	13 305,5	-264,5	-98,1
6.	Амортизация на полное восстановление	21 443,7	20 928,7	-515	-97,5
7.	Прочие денежные расходы. Услуги, не входящие в валовую продукцию.	4 761,9	5 194,7	+432,8	+109,1
8.	Налог за загрязнение, земельный налог,  входной НДС по льг. обороту.	4 541,7	5 165,8	+624,1	+113,7
9.	Возмещение затрат по транзиту т/э
10.	Затраты на содержание спортивных клубов	642,2	802,6	160,4	+124,9
11.	Проценты за кредит	2 097,6	2 037,2	-60,4	+97,1
12.	Отчисления в инновационный  фонд	30 560	29 018,7	-1 541,3	-94,9
13.	ИТОГО УПЗ на производство э/э	114 627,3	111 286,3	-3 341	-98,4

 

Основными факторами, отрицательно повлиявшими на размер УПЗ на э/э  стали:

• Рост против плана налогов за загрязнение окружающей среды, земельного налога и входного НДС по льготируемому обороту в связи с ростом ставок экологического налога с февраля 2006 года.
• Рост затрат на содержание спортивных клубов
• Рост прочих денежных расходов

Еще одним фактором, положительно повлиявшим на перевыполнение плана прибыли по реализации электрической энергии стал рост против плана полезного отпуска электроэнергии.

За   2006 год полезный отпуск  электрической энергии выше на 28,8 млн.кВтч, чем предусмотрен в плане.  Соответственно  по всем группам потребителей:

• Промышленные потребители мощностью 750 кВа и выше (0,3 %  снижение)
•     Промышленные потребители мощностью до 750 кВа (3,4% роста);
•     Электрифицированный городской транспорт (1,1 %  снижение);
•     Непромышленные потребители (7,8 % роста);
•     Хозяйственных нужд энергосистемы (13,3% снижение).

За  отчетный период 2006 г. года возросло  электропотребление ГПО «АЗОТ» (рост  против  плана 2006 года составил 4,0%). Доля ГПО «АЗОТ» в полезном отпуске электроэнергии составляет 28,1%, в товарной продукции по электроэнергии – 28,8%.

Рост тарифов на э/э  для населения произошел с 74,7 руб/кВтч (на 01.01.2005) до 88,1 руб/кВтч (на 01.12.2006), т. е. на 17,9 %. За отчетный   2006 г. возросло потребление электрической энергии «населенческими» группами на 1,4% по сравнению с  планом. Соотношение тарифа для населения и себестоимости производства э/э следующее:

• 89,3% (70,1 руб/кВтч/78,5 руб/кВтч) за 2004г.
• 84,3% (75,6 руб/кВтч/89,7 руб/кВтч)  за 2005г.

Основным фактором, отрицательно повлиявшим на размер фактической прибыли является  рост против плана стоимости покупной электроэнергии (-2 251, 7 млн. рублей или 76% в сумме отрицательных факторов). Рост против плана стоимости покупной электроэнергии произошел по следующим причинам:

 

Таблица 2.5.

 Рост против плана стоимости покупной электроэнергии.

	Недополучено прибыли  из-за роста стоимости покупной э/э – всего	-2 251,7 млн.руб
1.	Прибыль из-за снижения против плана объемов поставок э/э	76,9 млн.руб
2.	Убытки из-за отклонений цены покупной энергии	-2 673,6 млн.руб
3.	Прибыль из-за индексации долга за поставляемую э/э	345,0 млн.руб

 

Так же, снижение отпуска  с шин против плана дало 672,6 млн.руб. роста затрат, что составило 23% в сумме отрицательных факторов.

  План прибыли от  реализации тепловой энергии не выполнен на 4 325,2  млн. рублей.

На размер прибыли  от реализации тепловой энергии оказывают  влияние следующие факторы (таблица 2.6):

 

Таблица 2.6.

Факторы, влияющие на размер прибыли от реализации тепловой энергии.

	ТЕПЛОЭНЕРГИЯ	Абсолютное значение прибыли, млн.руб	Доля в общей сумме  факторов
1.	Рост против плана  отпуска с коллекторов	+512,5	36,5%
2.	Снижение против плана  удельных расходов условного топлива на отпуск тепловой энергии	+891,5	63,5%
3.	Сумма положительных  факторов	+1 404	100%
1.	Снижение против плана полезного отпуска тепловой энергии	-628,8	10,8%
2.	Снижение против плана  условно-постоянных расходов на производство т/э	-645,5	11,2%
3.	Рост против плана  стоимости покупной тепловой энергии	-1 027,3	17,8%
4.	Снижение против плана  среднеотпускных тарифов на тепловую энергию	-905,5	15,7%
5.	Рост против плана  стоимости топлива	-137,6	2,4%
6.	Изменение остатков	-2 384,5	42,1%
11.	Сумма отрицательных  факторов	-5 729,2	100%

 

Наиболее важным по значимости фактором, влияющим на не выполнение плана прибыли от реализации тепловой энергии является рост против плана задолженности потребителей – 2 384,5 млн. руб. или 42,1 % в сумме отрицательных факторов. Причиной этого является изменение структуры долгов. Вторым по значимости фактором является рост против плана стоимости покупной тепловой энергии – 1 027,3 млн. рублей или 17,8%. Рост  произошел по следующим причинам (таблица 2.7):

 

 

Таблица 2.7.

Рост стоимости покупной тепловой энергии

	Недополучено прибыли  из-за роста стоимости покупной т/э – всего	-1 027,4 млн.руб
1.	убыток из-за снижения против плана объемов поставок т/э	-503,6  млн.руб
2.	Убытки из-за отклонений цены покупной энергии	-523, 714 млн.руб

 

Так же отрицательно на размер прибыли от реализации тепловой энергии  повлиял рост условно-постоянных затрат на сумму – 645,5 млн. руб. или 11,2%

 

Таблица 2.8.

Основные отрицательные факторами, повлиявшие на размер УПЗ на т/э

	Наименование статей УПЗ, отнесенных на т/э	12 месяцев 2006г план проиндексированный	12 месяцев 2006г	Отклонение	То же в %
1.	Услуги производственного  характера	4 630	5 410,2	+780,2	+116,8
2.	Вспомогательные материалы	3 957,3	3 226,8	-730,5	-81,5
3.	Энергия со стороны	270,3	269,9	-0,4	-99,9
4.	Заработная плата основная и дополнительная	7 615,4	7 698,9	+83,5	+101,1
5.	Начисления на заработную плату	4 484,5	4 434,1	-50,4	-98,9
6.	Амортизация на полное восстановление	7 378,5	6 998,8	-379,7	-94,8
7.	Прочие денежные расходы. Услуги, не входящие в валовую продукцию	2 231,8	1 813,4	-418,4	-81,2
8.	Налог за загрязнение, земельный налог,  входной НДС по льг. Обороту.	5 431,1	5 311,3	-119,8	-97,8
9.	Возмещение затрат по транзиту т/э	1 533,9	1 477,4	-56,5	-96,3
10.	Содержание спортивных клубов	202,8	243,6	+40,8	+120,1
11.	Проценты за кредит	662,4	628,4	-34	-94,8
12.	Отчисления в инновационный фонд	11 268	12 798,7	+1 530,7	+113,6
13.	ИТОГО УПЗ на производство т/э	49 666	50 311,5	+645,5	+101,3

 

Основными отрицательными факторами, повлиявшими на размер УПЗ  на т/э стали:

• Рост услуг производственного характера
• Рост заработной платы
• Рост отчислений в инновационный фонд
• Рост отчислений на содержание спортивных клубов

Отрицательно на размер прибыли, полученной от реализации тепловой энергии, повлияли снижение против плана среднеотпускных тарифов и снижение против плана полезного отпуска тепловой энергии (15,7 % и 10,8%  соответственно в сумме отрицательных факторов): 

С 1 февраля 2006 года тарифы на теплоэнергию для всех регулируемых  групп  потребителей  возросли  в среднем на  15,0%.

За отчетный  2006 год  полезный отпуск тепловой энергии  ниже  запланированной величины  на 23,6 тыс.Гкал или  99,2 %.

 Прирост полезноотпущенной  тепловой энергии   отмечается в группе промышленных потребителей, за счет дополнительной передачи нагрузки в паре 13 ата от ОАО «Гродно Азот». За отчетный период  2006 года ОАО «Гродно Азот» потребил тепловой энергии от источников РУП «Гродноэнерго» 952,0тыс. Гкал или 106,1 % к  плановому объему. Удельный вес потребления тепловой энергии ОАО «Гродно Азот» составляет в полезном отпуске тепловой энергии и 33,5%  и в товарной продукции 27,5 %.

За анализируемый период  наблюдается снижение   полезно  отпущенной тепловой энергии в горячей воде. Основной причиной снижения является  более высокая температура наружного воздуха  в отопительный период 2006 г.

• Теплично-парниковые хозяйства (снижение на 3,3%)
• Прочие потребители (снижение 4,8 %)
• Бюджетные потребители (снижение 5,8 %)
• Население- всего (снижение 3,6%)

Рост тарифов на т/э  для населения произошел с 29 029,9 руб/Гкал (на 01.01.2004) до 30 622,9 руб/Гкал (на 01.10.2005), т. е. на 5,5% Соотношение фактического тарифа для населения и себестоимости производства т/э следующее:

• 77,4% (25 980 руб/Гкал/33582 руб/Гкал). За  2004 г.
• 74,1% (27 246 руб/Гкал/36 747,7 руб/Гкал) за 2005г.

 

Таблица 2.9.

Анализ оплаты по укрупненным  группам потребителей РУП «Гродноэнерго» за 12 месяцев 2006 г.

№	Группы потребителей	Задолженность на 01.01.2005г.	Доля в общем долге	ТП с налогами с НДС	РП с налогами с НДС	Отношение РП к ТП	Задолженность на 01.01.2006г.	Доля в общем долге
		Млн.руб	%	Млн.руб	млн.руб	%	Млн.руб	%
1.	Промышленность	10 790,4	10,4	308 106,8	308 862,4	100,2	16 715,3	14,1
2.	Бюджет	2 695,9	2,6	25 675,7	26 481,4	103,1	1 882,8	1,2
3.	Сельское хозяйство	90 389,5	87,6	21 459,2	20 446,8	95,3	91 398,9	83,9
4.	Жилищно-коммунальное хозяйство	449,4	0,4	60 772,2	60 941,2	100,3	278,2	0,25
5.	Прочие	664,9	0,6	68 851,2	68 167,9	99	1 800,8	1,2
	Всего	103 191,5	100	484 602,9	484 607,5	100	110 307,9	100