Учет и анализ денежных средств

Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Октября 2011 в 10:52, курсовая работа

Краткое описание

Предметом бухгалтерского учета является финансово-хозяйственная деятельность предприятий, организаций и учреждений. Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств.

Оглавление

Введение …………………………………………………………………………3
Учет денежных средств…………………………………………………4
Нормативно-правовая база учета денежных средств…………………...4
Правила осуществления наличных денежных расчетов………………..5
Порядок осуществления безналичных денежных расчетов……………8
Учет кассовых операций………………………………………………….12
Безналичная форма расчетов……………………………………………..14
Учет операций по расчетному счету и другим счетам в банке………...17
Учет операций по валютному счету……………………………………..19
Учет денежных средств в ООО «АРэндА»...…………………………...22
Анализ денежных средств……………………………………………...24
Задачи и источники анализа денежных средств предприятия………...24
Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом...26
Эффективность использования денежных средств…………………….32
2.4 Пути повышения эффективности использования денежных средств на ООО «АРэндА»………………………………………………………………..41
Заключение………………………………………………………………………43
Список литературы……………………………………………………………...45
Приложения……………………………………………………………………...46

Скачать в ZIP (137.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

1.Копия КУРСОВОЙ мой!)).doc

— 538.50 Кб (Скачать)

 

Продолжение приложения 3

 
№ 		 
  Содержание операций 
 
 Корреспонденция

 Счета

 
Дебет 		 
Кредит
14 На сумму  выплаченных дивидендов и доходов  учредителям 75, 70 50
15 Депонированные  суммы заработной платы; выданы наличные денежные средства по исполнительным документам; оплата наличными денежными средствами обязательств, учтенных на счете 76 76 50
16 
 Возврат денежных средств участникам простого товарищества 80 50
17 
 Отрицательная курсовая разница по средствам в иностранной валюте, находящихся в кассе организации 91 50
18 На сумму  недостачи наличных денежных средств  в кассе 
 94 50

Приложение 4

Типовые корреспонденции счетов по дебету счета 51

 
№ 		 
  Содержание операций 
 
 Корреспондирующие счета
 
Дебет		  
Кредит
1 Внесены на расчетный  счет наличные денежные средства из кассы  организации 51 50
2 Переведены  денежные средства с одного расчетного счета на другой 51 51
3 Денежные средства перечислены со специального счета  в банке на расчетный счет 51 55
4 Денежные средства, находящиеся в пути, зачислены  на расчетный счет 51 57
5 Поставщик вернул на расчетный счет излишне уплаченные ему денежные средства, либо ранее полученный аванс 51 60
6 Денежные средства, поступившие от покупателя, либо аванс зачислены на расчетный счет 51 62
7 Денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа), поступили на расчетный счет 51 66
8 Денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа), поступили на расчетный счет 51 67
9 Суммы налогов  или сборов, излишне уплаченные в  бюджет возвращены на расчетный счет 51 68
10 Денежные средства, предоставленные ранее сотруднику в виде займа, возвращены на расчетный счет 51 73-1
11 Поступили на расчетный  счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал 51 75-1
12 Страховое возмещение, полученное от страховой организации, зачислено на расчетный счет 51 76-1
13 Зачислены на расчетный  счет денежные средства по признанной (присужденной) претензии 51 76-2
14 Поступили на расчетный счет денежные средства, внесенные в качестве вклада по договору совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности) 51 80
15 Поступили на расчетный  счет средства целевого финансирования 51 86
16 Поступили на расчетный  счет денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) 51 90-1
17 Средства от продажи прочего имущества, а  также операционные (внереализационные) доходы, поступившие на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов, начислен банком процент на остаток по расчетному счету 51 91-1
18 Получены доходы будущих периодов безналичными

денежными средствами

51 98-1
19 Оприходованы  безналичные денежные средства, полученные безвозмездно 51 
 98-2 
20 Отражено поступление  денежных средств в связи с  чрезвычайными обстоятельствами 51 
 99 
 

Приложение 5

Типовые корреспонденции счетов по кредиту счета 51 

 
№ 		 
  Содержание операций 
 
 Корреспондирующие счета
 
Дебет		  
Кредит
1 Получены денежные средства, снятые с расчетного счета  по чеку 50 51
2 Отражена конвертация рублей в валюту ( в течение одного операционного дня) 52 51
3 Перечислены денежные средства с расчетного счета на специальный  счет в банке 55 51
4 Направлены  денежные средства с расчетного счета  на покупку иностранной валюты 57 51
5 Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных акций 58-1 51
6 Оплачена с  расчетного счета стоимость приобретенных долговых ценных бумаг 58-2 51
7 Перечислены денежные средства с расчетного счета по договору займа 58-3 51
8 Внесен вклад  по договору простого товарищества безналичными денежными средствами 58-4 51
9 Погашена задолженность  перед поставщиком безналичными денежными средствами, выдан аванс поставщику 60 51
10 Возвращены  с расчетного счета, излишне уплаченные покупателем денежные средства, возвращен с расчетного счета, полученный ранее аванс 62 51
11 Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов к нему 66 51
12 Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и процентов к нему 67 51
13 Уплачены с  расчетного счета налоги и сборы  в бюджет 68 51
14 Уплачен с расчетного счета ЕСН 69 51
15 Перечислена с  расчетного счета заработная плата (дивиденды) работникам 70 51
16 Денежные средства предоставлены работнику в виде займа 73-1 51
17 Безналичные денежные средства направлены на выплату дивидендов (доходов) учредителю (участнику) организации 75-2 51
 

Продолжение приложения 5

 
№ 		 
  Содержание операций 
 
 Корреспондирующие счета
 
Дебет		  
Кредит
18 Перечислены с расчетного счета денежные средства филиалу, выделенному на отдельный баланс ( в учете головного отделения организации) 79-2 51
19 Оплачены с  расчетного счета расходы за счет нераспределенной прибыли (по решению учредителей) 84 51
20 Учтены расходы на оплату услуг банка согласно договору на расчетно - кассовое обслуживание, уплачены банку денежные средства за открытие расчетного счета 91-2 51
21 С расчетного счета  оплачены расходы, связанные с устранением  чрезвычайных ситуаций 99 51
 
 

Приложение 6

Типовые проводки по счету 57 

 
№ 		 
  Содержание операций		   Корреспондирую-

  щие счета

  Дебет Кредит
1 Наличная  выручка сдана в вечернюю кассу  банка (инкассаторами)   57 50
2 Наличные  денежные средства внесены в сберегательную кассу (кассу почтового отделения) для перевода контрагенту   57 50
3 Денежные  средства с расчетного счета направлены на покупку иностранной валюты 57 51
4 Иностранная валюта перечислена для конвертации  в рубли 57 52
5 Покупатель  внес аванс под предстоящую поставку готовой продукции (товаров, выполнения работ, оказания услуг) через сберегательную кассу (почтовое отделение) 57 62
6 Отражена  положительная курсовая разница, возникшая  при переводе денежных средств в  иностранной валюте 57 91-1
7 Денежные  средства по признанной (присужденной) претензии внесены в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет 57 76-2
8 Денежные  средства внесены в кассу кредитной  организации филиалом, выделенным на отдельный баланс, но не зачислены на расчетный счет головного отделения организации 57 79-2
9 Денежные  средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) поступили в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет организации 57 90-1
10 Средства  от продажи прочего имущества, а  также операционные,внереализационные доходы, поступившие в кассу кредитной организации, но не зачисленные на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов 57 91-1
11 Учтено  поступление денег, сданных ранее  инкассатору, на расчетный счет 51 57
12 Поступили в кассу наличные денежные средства, находящиеся в пути 50 57
13 Денежные  средства, находившиеся в пути, зачислены  на расчетный счет 51 57
14 Приобретенная иностранная валюта зачислена на валютный счет 52 57
15 Почтовый  перевод получен покупателем 62 57
16 Получены сотрудником денежные средства по договору займа, переведенные почтовым переводом 73-1 57
17 Отражена  отрицательная курсовая разница, возникшая  при переводе денежных средств иностранной  валюте 91-2 57
 

 

     Приложение 6

Общество  с ограниченной ответственностью 
"АРэндА" 
 
Приказ N 35 от 31 декабря 2008 г. 

Приказываю:

Руководствуясь  Законом РФ от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года N 34н, начиная с 1 января 2009 года применять следующую учетную политику предприятия:

1. При оценке  статей бухгалтерской отчетности  обеспечить соблюдение допущений  и требований, предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия", утвержденным приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 года N 60н.

2. Отражение  фактов хозяйственной деятельности  производить с использованием  принципа временной определенности, который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.

3. Бухгалтерский  учет в 2010 году вести с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года N 94н.

4. Бухгалтерский  учет в 2010 году вести с использованием специализированной бухгалтерской компьютерной программы 1C Бухгалтерия.

5. Приобретение  и заготовление материалов в  бухгалтерском учете отражать  с применением счета 10 "Материалы", на котором формируется фактическая себестоимость материалов и отражается их движение.

6. При отпуске  материально-производственных запасов  в производство и ином выбытии,  их оценка производится организацией (кроме товаров, учитываемых по  продажной (розничной) стоимости) по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО).

7. При выборе  в случае отпуска МПЗ в производство  и ином выбытии метода оценки "по средней себестоимости"  или "ФИФО", применяется способ  оценки:

- исходя из  среднемесячной фактической себестоимости  (взвешенная оценка), в расчет которой включаются количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления за месяц (отчетный период);

- путем определения  фактической себестоимости материала  в момент его отпуска (скользящая оценка), при этом в расчет средней оценки включаются количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления до момента отпуска.

8. При начислении  амортизации объектов основных  средств в бухгалтерском учете  применять линейный способ.

9. Ко вновь  приобретенным основным средствам применять Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденную Постановлением Правительства РФ "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" от 1 января 2002 года N 1. По предметам, приобретенным до 2002 года, начислять амортизацию в порядке, предусмотренном Постановлением Совета Министров СССР от 22 октября 1990 года N 1072 "О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР". В том случае, если предмет невозможно отнести ни к одной из амортизационных групп, организация вправе самостоятельно определить срок его полезного использования.

10. В случае  наличия у одного объекта основных  средств нескольких частей, сроки  полезного использования которых существенно отличаются, каждую такую часть учитывать как самостоятельный инвентарный объект. При этом уровень существенности определять в размере не менее 30% от средневзвешенного срока использования всех составных частей.

11. Активы, в отношении  которых выполняются условия, служащие основанием для принятия их к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, стоимостью не более 20000 рублей за единицу отражать в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов.

12. Затраты по ремонту основных средств включать в себестоимость продукции (работ, услуг) отчетного периода.

13. Амортизацию  нематериальных активов производить  линейным способом.

14. Амортизационные  отчисления по нематериальным  активам отражать в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете (05 - "Амортизация нематериальных активов").

15. Специальный  инструмент, специальные приспособления, специальное оборудование и специальную  одежду учитывать в составе  средств в обороте.

16. Единовременное списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, производить в момент передачи (отпуска) сотрудникам.

Информация о работе Учет и анализ денежных средств