Учет денежных средств на расчетных счетах

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

ТАМБОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «Экономика» 

 

                                                                                        УТВЕРЖДАЮ

                                                                           Зав. кафедрой

                                                                                                           ____________________

                                                                                                        подпись, инициалы, фамилия

                                                                           “_____”_______________2012 г.

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

по    предмету:  Бухгалтерский финансовый учет

на тему: «Учет денежных средств на расчетных счетах»______________

Автор работы  Караваева М.А.                               Группа   СБУ- 31 з/у______                                        

Специальность                  080109   -    бухгалтерский учет, анализ и аудит       

                                                            номер, наименование

Обозначение курсовой работы             ТГТУ 080109.010__________________                                                         

Руководитель работы                                                     Саяпина Е.П.______              

                                                     подпись, дата                              инициалы, фамилия

 

Работа защищена            __________         Оценка ___________________

 

Члены комиссии:                      ________________________________________

                                                    подпись, дата                                   инициалы, фамилия

                                                    ________________________________________

                                                    подпись, дата                                   инициалы, фамилия

                                                   _________________________________________

                                                    подпись, дата                                   инициалы, фамилия

                                                   _________________________________________

                                                    подпись, дата                                   инициалы, фамилия

 

 Нормоконтроллер                   _________________________________________

                                                   подпись, дата                                   инициалы, фамилия

 

 

 

 

Тамбов 2012

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

ТАМБОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «Экономика»

 

                                                                                                          УТВЕРЖДАЮ

                                                                       Зав. кафедрой

______________________________

подпись, инициалы, фамилия

«         »               2012 г.

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу

Студентка Караваева М.А.   код ТГТУ 080109.010 группа СБУ-31з/у

                  

1 Тема:«Учет денежных средств на расчетных счетах»_

2 Срок представления к защите “ 20”    января   2012 г.

3 Исходные данные: методические указания, учебная литература

4 Перечень  разделов курсовой работы:

1. «Основные правила формирования и предоставления бухгалтерской отчетности»;
2. «Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности»;
3. «Состав, этапы формирования и представление бухгалтерской отчетности ООО «Стальгрупп»; 

 

 

Руководитель работы   _______________________________/Е.П.Саяпина/

                                                                       подпись, дата                                                         фамилия инициалы

 

                                                                                                                

Задание принял к исполнению _____________________/ М.А. Караваева / 

                подпись, дата                                                       инициалы, фамилия

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение  …………………………………………………………………..………..5

1 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТУ

1.1Определение и сущность  расчетного счета……………………………….……...7

1.2 Прием и выдача  наличных денег с расчетного  счета…………………….........10

1.3 Сущность и значение  безналичных расчетов………………………….……….13

1.4 Формы безналичных  расчетов………………………………………………......18

1.5 Порядок открытия  и закрытия расчетного счета……………………...……….26

2 ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ

2.1 Краткая экономическая характеристика  деятельности ООО «Стальгурпп».…………………………………………………………………...........35

2.2 Учет кассовых операций ООО«Стальгрупп»…… ……………..……………...38

3 КОРРЕСПОНДЕНЦИЯСЧЕТОВ  ПО ОПЕРАЦИЯМ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ  СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ

3.1 Корреспонденция счетов  по операциям на расчетном  счету.………………....43

3.2 Синтетический и аналитический  учет по расчетному счету………………...47

Заключение……………….……………………………………………………….50

Список использованных источников ………………….………………………..51

Приложение  А. Образец объявления на взнос наличными  .…………………..52

Приложение  Б. Образец денежного чека……………………………..………....53

Приложение  В. Образец платежного поручения……..………………………... 55

Приложение  Г.Образец платежного требования ……………...……………….56

Приложение  Д. Образец заявления на открытие лицевого счета...….………..57

Приложение  Е. Образец карточки с образцами подписей и оттиском печати ……………………………………………………………………………………...58

Приложение  Ж. Образец сообщения об открытии (закрытии) счета (лицевого)счета………………………………………………………….………..60

Приложение  З. Образец заявления на закрытие лицевого счета……………... 62

ВВЕДЕНИЕ

 

В данной курсовой работе рассматривается бухгалтерский  учет операций на расчетном счете.

Денежные  средства организации находятся  на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках. Их преумножение, правильное использование, контроль за сохранением - важнейшая задача бухгалтерии.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации  денежного обращения, в эффективном  использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств  само по себе может приносить организации  дополнительный доход. Поэтому нужно  постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Этим объясняется актуальность выбранной  темы.

Основными задачами организации учета  денежных средств являются:

- своевременное полное и точное  отражение операций по учету  денежных средств;

- постоянный контроль за наличием  и сохранностью денежных средств  в кассе, на расчетном и других  счетах в банках;

- контроль за использованием  денежных средств;

- контроль за правильностью  договорных расчетов с поставщиками  и покупателями;

- контроль за своевременными  и правильными расчетами с  бюджетами, банками, работниками;

- контроль за расчетными операциями  с целью предупреждения образования  кредиторской и дебиторской задолженности;

- контроль за использованием  банковского кредита и сроками  его возврата.

В первой главе курсовой работы рассмотрена  сущность расчетного счета, его значение и важность правильной организации его учета, виды расчетов, а также раскрыт вопрос об основной документации, используемой при учете операций по расчетному счету.

Во второй главе раскрыта экономическая характеристика деятельности ООО «Стальгрупп»

В третьей  главе рассмотрена корреспонденция  счетов и синтетический и аналитический  учет по расчетному счету 

Целью данной курсовой работы является закрепление  и подготовка к практическому  использованию знаний в области  бухгалтерского учета операций по расчетному счету.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТУ

1. Определение и сущность расчетного счета

В процессе деятельности у предприятия в определенные периоды времени (после реализации партии собственной продукции, товаров, иных активов, или по другим причинам) могут скапливаться огромные массы  наличных денег. Необходимо организовать не просто их хранение, а постоянно  доставку их поставщикам, находящимся  порой на далеком расстоянии, в  оплату за заказанное сырье и другие товарно-материальные ценности. Зачастую это невозможно исполнить физически, так как нужно было бы хранить  и перевозить массы бумажных денег. Выход был найден не сразу. Посредником  при осуществлении этих операций стал банк. И большая часть расчетов между предприятиями стала осуществляться безналичным путем - перечислением  денежных средств со счета плательщика  на счет получателя. Для этого постепенно сформировалась банковская система (группа банков с их филиалами, расположенными во всех основных населенных пунктах  экономического пространства), которая  взяла на себя функции посредника в расчетах между покупателями и  продавцами. В настоящее время  все предприятия, организации, объединения  и учреждения независимо от формы  собственности все свободные  денежные средства должны хранить в  учреждениях банка.

Для выполнения этих операций в соответствии с законодательством  РФ о предприятиях и предпринимательской  деятельности каждое предприятие вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетный и другие счета для хранения денежных средств  и осуществления через эти  счета всех видов расчетных, кредитных  и кассовых операций. Все расчеты  по обязательствам с юридическими лицами и предпринимателями, имеющими свой расчетный счет в банке, производятся, как правило, по безналичному расчету  через банки.

Расчетный счет представляет собой бессрочный вклад организации, т.е. остаток денежных средств, оставшийся на конец года, переходит на следующий  год.

Расчетным счетом является счет юридического лица - резидента  по законодательству РФ, являющегося  коммерческой организацией по основной деятельности, а также счет частного предпринимателя.

Текущий счет - это счет юридического лица - резидента РФ, относящегося к некоммерческим организациям, для  осуществления расчетных операций в соответствии с деятельностью, предусмотренной его учредительными документами. Структурным подразделениям коммерческих предприятий можно  открывать только расчетный субсчет  при предоставлении ходатайства  юридического лица, а структурным  подразделениям некоммерческих организаций - текущий субсчет.

Организации могут иметь  неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов, рассчитываться с  бюджетом и производить другие расчеты  с любого расчетного счета.

При этом нужно иметь  в виду, что с целью контроля за первоочередностью платежей в  бюджет налогоплательщики обязаны  предоставлять ежеквартально сведения обо всех расчетных (текущих) счетах, а также ссудных, депозитных и  других счетах в банках и других кредитных учреждениях.

Банк открывает расчетные (текущие) счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе и в органах  фондов социального страхования  и обеспечения (либо при предъявлении документа, удостоверяющего об уведомлении  налогового органа о намерении налогоплательщика  открыть в банке соответствующий  счет).

В случае выявления фактов открытия банками расчетных (текущих, валютных, ссудных, депозитных и др.) счетов без уведомления налогового органа на руководителей организаций, а также на физических лиц-предпринимателей налагается административный штраф  в размере стократной минимальной  месячной оплаты труда, установленной  законодательством РФ.