Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2012 в 18:43, дипломная работа
Целью данной дипломной работы является составление обоснованного мнения о достоверности и полноте раскрытия информации о денежных средствах в финансовой отчетности предприятия и изучение динамики и движения денежных средств, на примере ГАОУ НПО «Профессиональный лицей №52» г. Орска.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить экономическую сущность денежных средств в рыночной экономике.
2. Изучить теоретические основы аудита и анализа движения денежных средств, задачи, объекты и источники информации.
3. Изучить методику аудита движения денежных средств на примере ГАОУ НПО «Профессиональный лицей №52» г. Орска.
4. Изучить методику анализа движения денежных средств на примере ГАОУ НПО «Профессиональный лицей №52» г. Орска.
ВВЕДЕНИЕ
4
ГЛАВА 1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
8
1.1
Основы бухгалтерского учета наличных денежных средств
8
1.2
Анализ движения наличных денежных средств и оценка платежеспособности организации
16
1.3
Особенности аудита денежных средств
20
ГЛАВА 2
ГЛАВА 2. ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГАОУ НПО «ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ЛИЦЕЙ № 52» г. ОРСКА.
24
2.1
Характеристика ГАОУ НПО «Профессиональный лицей №52» г. Орска
24
2.2
Анализ деятельности ГАОУ НПО «Профессиональный лицей №52» г. Орска
29
ГЛАВА 3
АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ОАО «ХЛЕБОЗАВОД»
42
3.1
Планирование аудита
42
3.2
Аудиторские процедуры
45
3.3
Методика аудита денежных средств
49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
72
ПРИЛОЖЕНИЯ
76
Учреждение может быть ликвидировано по основаниям и в порядке, которые предусмотрены Гражданским Кодексом Российской Федерации.
2.2 Анализ деятельности ГАОУ НПО «Профессиональный лицей №52» г. Орска
Используя данные отчетов учреждения произведем анализ материально-производственных запасов, основных средств и денежных потоков за период 2010г. и 2011г.
Таблица 1 - Материальные запасы.
Наименование показателя | Отчетный период | Отклонения | |
2010г. | 2011г. | ||
На конец года | 628231,72 | 858198,09 | 229966,37 |
В том числе: Продукты питания | 76435,64 |
352262,77 |
275827,13 |
Горюче-смазочные материалы | 80,00 | 342,00 | 262,00 |
Строительные материалы | 42831,37 | 351920,77 | 309089,40 |
Мягкий инвентарь | 200023,27 | 109300,10 | -90723,17 |
Прочие материальные запасы | 308861,44 | 44372,45 | -264488,99 |
Рассматривая данные таблицы можно отметить, что материальные запасы
в целом по ГАОУ НПО «Профессиональный лицей №52» г. Орска увеличились на 229966,37 руб. В детальном разрезе это выглядит следующим образом: Продукты питания на 275827,13руб., горюче-смазочные материалы на 262,00 руб., строительные материалы на 309089,40 руб. Мягкий инвентарь уменьшился на 90723,17руб. и прочие материальные запасы на 264488,99 руб.
Таблица 2 - Основные средства.
Наименование показателя | Отчетный период | Отклонения | |
2010г. | 2011г. | ||
Остаток на конец года | 77855290,37 | 74277536,61 | -3577753,76 |
В том числе: Жилые помещения |
21612778,92 |
16642233,76 |
-4970545,16 |
Нежилые помещения | 37397971,44 | 37397971,44 | 0 |
Машины и оборудование | 5515447,47 | 5817750,78 | 302203,31 |
Транспортные средства | 10882985,88 | 11284735,88 | 401750,00 |
Производственный и хозяйственный инвентарь | 2077118,63
| 2613190,15
| 536071,52
|
Библиотечный фонд | 368988,03 | 516874,71 | 147886,68 |
Прочие основные средства | - | 4779,89 | 4779,89 |
Амортизация основных средств | 74011561,20 | 72426726,03 | -1584835,17 |
В том числе: Жилые помещения |
18858120,20 |
16642233,76 |
-2215886,44 |
Нежилые помещения | 37250790,94 | 37397971,44 | 147180,50 |
Машины и оборудование | 5100874,36 | 5274456,48 | 302203,31 |
Продолжение таблицы 2
Транспортные средства | 10556788,68 | 10665922,31 | 109133,63 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
2009713,73 |
2067307,35 |
57593,62 |
Библиотечный фонд | 235273,29 | 378834,69 | 143561,40 |
Из данных таблицы следует, что в 2011г. по сравнению с 2010г. в учреждении произошло снижение стоимости основных средств на 3577753,76 руб. и начисленной на них амортизации на сумму 1584835,17 руб. Классифицируя данные по группам, можно увидеть, что: жилые помещения уменьшились на 4970545,16 руб., амортизация, начисленная на них на 2215886,44руб., нежилые помещения остались без изменений, амортизация по ним увеличилась на 147180,50 руб., машины и оборудование увеличились на 302203,31 руб., амортизация – на 302203,31 руб., транспортные средства увеличились на 401750,00 руб., амортизация по ним на 109133,63 руб., производственный и хозяйственный инвентарь увеличился на 536071,52 руб.,
амортизация- на 57593,62 руб., библиотечный фонд – на 147886,68 руб., амортизация начисленная на них на 143561,40 руб., прочие основные средства увеличились на 4779,89 руб., амортизация по ним начислена не была.
Таблица 3 Финансовые результаты деятельности.
Наименование показателя | Отчетный период | Отклонения | |
2010г. | 2011г. | ||
Доходы | 3170091,37 | 6396053,37 | 3225962,00 |
В том числе: Доходы от оказания платных услуг |
2992612,03 |
702374,37 |
-2290237,66 |
Доходы от операций с активами | -109184,12 | - | -109184,12 |
В том числе: Доходы от реализации активов |
-109184,12 |
- |
-109184,12 |
Прочие доходы | 286663,46 | 5693679,00 | 5407015,54 |
В том числе: По субсидиям на выполнение государственного задания |
- |
5663100,00 |
5663100,00 |
По субсидиям на иные цели | - | 30579,00 | 30579,00 |
Расходы | 26697471,26 | 5604079,14 | -21093392,12 |
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
12362038,44 |
3261866,44 |
-9100172,00 |
В том числе: Заработная плата |
9638506,29 |
2533185,42 |
7105320,87 |
Прочие выплаты | 46700,00 | 9100,00 | -37600,00 |
Начисления на выплаты по оплате труда |
2676832,15 |
719581,02 |
-1957251,13 |
Приобретение работ и услуг | 6594600,46 | 754452,29 | -5840148,17 |
В том числе: Услуги связи |
113258,29 |
33594,36 |
-79663,93 |
Транспортные услуги | 13534,90 | 17660,00 | 4125,10 |
Коммунальные услуги | 4053037,47 | 380584,76 | -3672452,71 |
Работы, услуги по содержанию имущества |
1791454,87 |
66736,51 |
-1724718,36 |
Прочие работы и услуги | 623314,93 | 255876,66 | -367438,27 |
Социальное обеспечение | 1499900,00 | 379811,57 | -1120088,43 |
В том числе: Пособия по социальной помощи населению |
1499900,00 |
379811,57 |
-1120088,43 |
Продолжение таблицы 3
Расходы по операциям с активами | 4794393,36 | 844656,84 | -3949736,52 |
В том числе: Амортизация основных средств и нематериальных активов |
1385159,52 |
253600,50 |
-1131559,02 |
Расходование материальных запасов | 3409233,84 | 591056,34 | -2818177,5 |
Прочие расходы | 1446539,00 | 363292,00 | -1083247,00 |
Информация о работе Учет анализ и аудит движения наличных денежных средств