Процедура регистрация субъектов малого предпринимательства и постановки на налоговый учет

Требовании к разработчику информационной системы

Большое значение имеет уровень  и качество обслуживания, предоставляемого разработчиком. Лучше всего, когда  заказчик получает от поставщика весь спектр услуг:

постановка системы управления предприятием (обследование предприятия  по вопросам постановки учета и документооборота, консалтинговые услуги и т.п.);

поставка и внедрение  системы;

"пожизненное" сопровождение  системы (гарантийное и послегарантийное  обслуживание, проведение тематических  семинаров как по проблемам  методологии и организации учета,  так и по вопросам использования  информационной системы).

Выбор фирмы-разработчика. Основные критерии выбора (следующие критерии предложила Е.В. Дворникова):

-время работы на рынке финансово-экономического программного обеспечения;

-лицензионная чистота программного продукта (в том числе регистрация программного продукта в РосАПО);

-лицензионная чистота средств разработки;

-уровень реализованных проектов;

-позиции фирмы в рейтингах

 

 

 

 

 

 

2. Практическая  часть

 

2.1 Единая задача по упрощенной форме ведения бухгалтерского учета

Задания для практической части

Задание:

1. Учесть хозяйственные  операции на малом предприятии,  которое занимается производственной  деятельностью.

2. Определить суммы отчислений  на социальное страхование и  обеспечение, исчислить себестоимость  готовых изделий, прибыль от  реализации

3. Составить оборотно-сальдовую  ведомость

4. Составить баланс на 01.02.20__г.

 

Хозяйственные операции за январь, руб.

№п/п	Содержание хозяйственных  операций	Дт	Кт	Сумма
1	Акцептован счет поставщика на оборудование, не требующее монтажа: Стоимость объекта НДС Оплачен счет поставщика	08 19 60	60 60 51	130000= 23400 153400
2	Акцептован счет транспортной организации за доставку объекта (к  операции 1): Стоимость услуг НДС Оплачен счет транспортной организации	08 19 60	60 60 51	10000= 1800 11800
3	Принят в эксплуатацию приобретенный объект основных средств	01	08	140000
4	Поступили материалы от поставщика: Стоимость материалов НДС Произведена оплата за материалы  поставщику	10 19 60	60 60 51	200000= 36000 236000
5	Списан НДС в зачет  задолженности бюджету по приобретенным  материалам и основным средствам	68	19	61200
6	Отпущены и израсходованы  материалы на основное производство	20	10	180000=
7	Получены наличные в кассу  с расчетного счета на хозяйственные  расходы	50	51	17000=
8	Израсходовано из подотчетных  сумм: - на приобретение канцтоваров -на оплату ремонта  офисной техники	20 20	71 71	12000= 2400=
9	Инвентарь и хозяйственные  принадлежности сданы в эксплуатацию, и стоимость их списана на затраты	20	10	12000=
10	Начислена амортизация основных средств	20	02	3000=
11	Начислена заработная плата  работникам производства	20	70	134000
12	Отчисления от заработной платы в ПФ РФ ФСС РФ ФССРФ от несчастных случаев.. (0,2%) ОМС РФ	20	69	29480 3886 268 6834
13	Удержан из заработной платы  НДФЛ	70	68	12000=
14	Оприходована готовая  продукция (по фактической себестоимости)	43	20	383868
15	Предъявлен счет  покупателям  за готовую  продукцию	62	90	708000=
16	Отражен НДС по реализованной  продукции	90	68	108000
17	Списана фактическая себестоимость  реализованных со склада изделий	90	43	383868
18	Отражен финансовый результат  от реализации продукции	90	99	216132
19	Поступила выручка от реализации изделий по всем выполненным заказам (включая  НДС): В кассу  На расчетный счет	50 51	62 62	118000= 590000=

 

 

Исходные данные:

Баланс ООО «Волна»  на 01.01.20__г. (руб.)

Хозяйственные средства	Сумма
Основные средства Материалы Расчетный счет Уставный капитал Задолженность поставщикам Задолженность покупателей Прибыль (убыток)	70000= 10000= 25000= 80000= 5000= 12000= ?

 

вариант	Сумма заработной платы, руб.
4	134000

 

 

Оборотно-сальдовая ведомость

Наименование счета	Шифр счета	Остатки (сальдо) на начало периода		Обороты за месяц		Остатки (сальдо) на конец  периода
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Основные средства	01	70000	-	140000	-	210000	-
Амортизация основных средств	02	-	-	-	3000	-	3000
Вложения во внеоборотные активы	08	-	-	140000	140000	-	-
Материалы	10	10000	-	200000	192000	18000	-
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	19	-	-	61200	61200	-	-
Основное производство	20	-	-	383868	383868	-	-
Готовая продукция	43	-	-	383868	383868	-	-
Касса	50	-	-	135000	-	135000	-
Расчетный счет	51	25000	-	590000	418200	196800	-
Расчеты с поставщиками и  подрядчиками	60	-	5000	401200	401200	-	5000
Расчеты с покупателями и  заказчиками	62	12000	-	708000	708000	12000	-
Расчеты по налогам и сборам	68	-	-	61200	120000	-	58800
Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению	69	-	-	-	40468	-	40468
Расчеты с персоналом труда	70	-	-	12000	134000	-	122000
Расчеты с подотчетными лицами	71	-	-	-	14400	-	14400
Уставный капитал	80	-	80000	-	-	-	80000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84	-	32000	-	216132	-	248132
Продажи	90	-	-	708000	708000	-	-
Прибыль и убытки	99	-	-	216132	216132	-	-
ИТОГО:		117000	117000	4140468	4137864	571800	571800

 

 

 

 

 

               01                                                  02                                             08 

С-до нач:-
	(10) 3000
ДО:-	КО: 3000   С-до кон. 3000

С-до нач: 70000
(3) 140000
ДО:140000   С-до кон. 210000	КО:-

С-до нач:-
(1) 130000 (2) 10000	(3) 140000
ДО:140000	КО:140000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

               10                                                  19                                             20 

С-до нач:-
(11)23400 (2)1800 (4)36000	(5) 61200
ДО:61200	КО: 61200

С-до нач: 10000
(4) 200000	(6) 180000 (9) 12000
ДО:200000   С-до кон. 18000	КО:192000

С-до нач:-
(6) 180000 (8) 14400 (9)12000 (10)3000 (11)134000 (12)40468	(14) 381264
ДО:383868	КО:383868

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

43                                                 50                                                                51

С-до нач:-
(7)170000 (19)118000
ДО:135000   С-до кон. 135000	КО: -

С-до нач:-
(14)383868	(17)383868
ДО: 383868	КО:383868

С-до нач:25000
(19)590000	(1)153400 (2)11800 (4)236000 (7)17000
ДО:590000   С-до кон: 196800	КО:418200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

60                                                               62                                                        69

С-до нач: 12000
(15)708000	(19)118000 (19)118000
ДО:708000	КО:708000

С-до нач:              5000
(1)153400 (2) 11800 (4)236000	(1)130000 (1)23400 (2)10000 (2)1800 (4)20000 (4)36000
ДО: 401200	КО:401200

С-до нач:-
	(12)40468
ДО:-	КО:40468   С-до кон: 40468

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

70                                                 71                                                                        90

С-до нач:-
	(8)14400
ДО:-	КО:14400   С-до кон: 14400

С-до нач:-
(13)120000	(11)132000
ДО: 120000	КО:132000   С-до кон: 12000

С-до нач:-
(16)108000 (17)383868 216132	(15)708000
ДО:708000	КО:708000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                  99

С-до нач:-
216132	(11)216132
ДО: 216132	КО:216132

 

 

 

 

 

Дт 99 Кт84 – 216132 (нераспределенная прибыль)

 

2.2 Задачи по УСН

Задача 1. Организация с нового календарного года перешла с общего режима налогообложения на УСН. В течение предшествующего налогового периода организация получила денежные средства в сумме 26 000 руб. (без учета НДС) в счет предоплаты за товары, поставка которых произойдет уже в период применения УСН. При каком режиме следует учесть данные доходы?

Порядок определения доходов:

 на дату перехода  организации следует включить  в налоговую базу единого налога  авансы под поставку товаров  в размере 26 000 руб., полученные  в период применения общей  системы налогообложения, поскольку  эта сумма ранее не была  учтена в качестве доходов  при исчислении налога на прибыль.  Соответственно эти доходы увеличат  сумму единого налога, исчисляемого  по итогам первого отчетного  периода (I квартал первого года  применения «упрощенки»).

 Отметим, что в данной  ситуации при отгрузке товаров  (работ, услуг, имущественных прав), под которые была получена  предоплата, никаких дополнительных  доходов не возникает.

Если налогоплательщик до перехода на «упрощенку» применял кассовый метод, суммы авансов были включены им в состав налоговой базы налога на прибыль, поэтому второй раз при  исчислении единого налога их учитывать не надо.

Задача 2. ИП применяет УСН. В качестве объекта обложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.  
В 1 квартале текущего года были произведены следующие операции: 
1. Получен аванс под предстоящую поставку товаров - 100 000 рублей 
2. Реализована оптовая партия товаров - 500 000 рублей. 
3. Получены от поставщика пени и штрафы за нарушение обязательств - 5 000 рублей 
4. Выплачена заработная плата и годовая премия сотрудникам - 132 400 рублей. 
5. Приобретены канцелярские товары - 1 500 рублей. 
6. Приобретен объект основных средств - 15 000 рублей, со сроком полезного использования 5 лет. Дата приобретения и оплаты - 1 февраля, ввода в эксплуатацию -3 февраля.  
До перехода на УСН организация приобрела объект основных средств стоимостью 30 000 рублей. Сумма начисленной амортизации на момент перехода на УСН - 2 000 рублей. Срок полезного использования объекта основных средств - 4 года. 
Определите: сумму налога при УСН, подлежащую перечислению в бюджет.