Процедура регистрация субъектов малого предпринимательства и постановки на налоговый учет

Решение:

Доходы: 100 000+500 000+5 000=605 000

 Расходы: 132 400+1 500+15 000+28 000=176 900

 Д-Р=605000-176900=428100*15%=64 215 - налог подлежащий перечислению в бюджет

2.3 Задачи по ЕНВД

Задача 1. ООО «Транс» оказывает услуги по размещению рекламы на ТС Для размещения рекламы использовались в феврале -12 ТС, февраль – 10 ТС март – 12 ТС. Сумма уплаченных страховых взносов за первый квартал составила 7000. Рассчитать ЕНВД к уплате

ЕНВД за квартал = БД х  ФП х К1 х К2 х 3 х 15% , где

БД – базовая доходность. Это условный доход за месяц в  стоимостном выражении на единицу  физического показателя в зависимости  от вида деятельности. Величина базовой  доходности всегда постоянна и корректируется с помощью коэффициентов К1 и  К2.

ФП – физический показатель, который характеризует вид деятельности в каждом месяце. Такими показателями могут быть торговое место, площадь  торгового зала в кв.м. и т.д. Физические показатели меняются при изменении  вида деятельности. Размер базовой  доходности и физические показатели указаны в п. 3 статьи 346.29 НК РФ.

3 – количество месяцев  в налоговом периоде

15% - ставка единого налога

К1 - коэффициент – дефлятор, учитывающий изменение потребительских  цен в предшествующем периоде. Его  значение устанавливается Правительством страны на каждый год. В 2012 году К1 = 1,4942.

К2 – корректирующий коэффициент  базовой доходности, учитывающий  особенности ведения предпринимательской  деятельности. Значение этого коэффициента устанавливается местными органами власти

ЕНВД =( 10000*34*1,4942*0,5)*15%=38102,10

50% от суммы начисленного  ЕНВД составляют:

0,5* = 19051,05 руб.

Величина страховых взносов  не превышает 50% суммы начисленного ЕНВД, поэтому они уменьшают налог  в полном объеме. ЕНВД к уплате в  бюджет по итогам квартал составит:

38102,10-7000=31102,10 руб

           Задача 2. ЗАО «Золушка» торгует детской мебелью. Магазин имеет торговые залы. Сотрудников 12 человек. Площадь торгового зала 65 м2.  Сумма уплаченных взносов за II квартал составила 12 тыс. рублей. Рассчитать ЕНВД.

ЕНВД за квартал = БД х  ФП х К1 х К2 х 3 х 15% , где

К2= 0,1*0,1*0,9*0,6=0,005 (Значения корректирующего  коэффициента К2 округляются до третьего знака после запятой) =0,5

ЕНВД= (1800*65*1,4942*0,5)*0,15=13111,60 руб

За квартал = 13111,60*3=39334,80 руб

50% от суммы начисленного  ЕНВД составляют:

0,5* = 19667,40 руб.

Величина страховых взносов  не превышает 50% суммы начисленного ЕНВД, поэтому они уменьшают налог  в полном объеме. ЕНВД к уплате в  бюджет по итогам квартал составит:

ЕНВД = 39334,60-12000=27334,80 руб