Отчет по практике в ТОО "Костанайгипрогор"

№

п/п

Наименование темы, содержание работы

Место практики

(отдел, подразделение, служба)

Сроки выполнения

по плану

Примечание

1

2

3

4

5

1.

Знакомство с организацией и персоналом

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

1 день

2.

Организационной структурой управления

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

1день

3.

Регистры бухгалтерского учета

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

2 дня

4.

Учетная политика организации

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

1 день

5.

Разговор с бухгалтером об налогообложения, КПН, ИПН.

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

1 день

6.

Первичные учетные документы

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

2 дня

7.

Заполнила и изучила значимость расходного и приходного кассового ордера

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

2 дня

8.

Изучила кассовую книгу, заполнила справку-отчет кассира- оператора

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

1 день

9.

Разговор с бухгалтером о прохождении ревизии кассы

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

1 день

10.

В дополнительной литературе изучила понятие «Расчетный счет», посмотрела реквизиты организаций. По карточке счета выяснила поступления на расчетный счет.

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

2 дня

11.

Изучила перечень документов, которые требуются для открытия расчетного счета в банке

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

1 день

12.

Заполнила счет на оплату, платежное поручение

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

1 день

13

Социальный налог, социальные отчисление.

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

1 день

14.

Заполнила акт сверки

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

1 день

15

Сделала вместе с бухгалтером амортизацию на основные средства 

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

2 дня

16

Выяснила форму оплаты труда

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

1 день

17

Учет товарно-материальных запасов

г.Костанай

ТОО Костанайгипрогор

Бухгалтерия

1 день

Дата

Содержание работы

Примечание

1

2

3

31.10.11

Познакомился с организацией, производственно-экономической, финансово-хозяйственной и управленческой деятельностью организации.

Изучил историю создания и развития, нормативно правовые документы, регламентирующие деятельность, ознакомиться с формами бухгалтерской отчетности.

Объектом работы является бухгалтерия организации. Предметом деятельности, работа данной организации. Клиентами организации являются   физические и юридические лица.

01.11.11

Бухгалтерский учет в обществе ведет главная бухгалтерия, которая отражает хозяйственные операции по производству продукции, оказания услуг производственного характера и составляет сводный бухгалтерский баланс.

Функции, права и обязанности, ответственность работников бухгалтерии определены их должностными инструкциями. Непосредственное распределение работы между бухгалтерами в группе проводит руководитель группы учета (бухгалтер кассир) Ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет главный бухгалтер.

Без подписи главного бухгалтера или уполномоченного им на то лица, денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не принимаются к исполнению

02.11.11-

03.11.11

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность хранятся на заводе в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет, а расчетные листки по начислению заработной платы на каждого работника в течение 75 лет.

Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.

Ответственность за своевременное и доброкачественное создание документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность содержания данных в документах, несут лица, создавшие и подписавшие документы

04.11.11

Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности ТОО« Коктем-3»  разработанным в соответствии с типовым Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным  Минфин от 27.02.2007г

Бухгалтерский учет велся на основе журнально-ордерной системы до мая 2006г. С мая 2006г бухгалтерский учет практически полностью автоматизирован – учет ведется в программе 1С-бухгалтерия по формам, утвержденным главным бухгалтером, с учетом специфики деятельности Общества и его организационной структуры. Также формирование налоговых регистров происходит в автоматическом режиме по программе 1 С

07.11.11

Корпоративный подоходный налог (КПН). Данный вид налога является основным налогом, который подлежит уплате при осуществлении предпринимательской деятельности посредством всех трех форм. Ставка КПН на 2009-2013 годы составляет 20% от налогооблагаемого дохода. Налогооблагаемый доход состоит из всех полученных видов доходов (совокупный годовой доход) и расходов (вычетов). С 2010 года ставка КПН составит 17,5% и, далее, с 2014 года 15%. Таким образом, в настоящее время при любой бизнес модели подлежит уплате КПН по ставке 20%.

Исчисление суммы налога
Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных пунктами 2 и 3 статьи 145, к доходу, выплачиваемому физическим лицам в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, и удерживается в соответствии со статьями 146—148 настоящего Кодекса.
Доходы в виде дивидендов облагаются по ставке 5 процентов.
Расчет по индивидуальному подоходному налогу  Расчет по индивидуальному подоходному налогу представляется налоговыми агентами в налоговые органы по месту уплаты налога не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В приложении к расчету по индивидуальному подоходному налогу указываются сведения о выплаченных доходах физическим лицам
Налоговыми агентами, применяющими специальные налоговые режимы по видам деятельности, указанным в пункте 1 статьи 378 и в пункте 1 статьи 385, представление расчета по индивидуальному подоходному налогу производится в соответствии со статьями 384 и 390 настоящего Кодекса.
Налоговыми агентами, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, представление расчета по индивидуальному подоходному налогу производится в соответствии со статьей 377-1 настоящего Кодекса.

08.11.11-

09.11.11

Бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику

Первичные документы как на бумажных, так и на электронных носителях,  организациях должны содержать следующие обязательные реквизиты:

1) наименование документа (формы);

2) дату составления;

3) наименование организации или фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя, от имени которых составлен документ;

4) содержание операции или события;

5) единицы измерения операции или события (в количественном и стоимостном выражении);

6) наименование должностей, фамилии, инициалы и подписи лиц, ответственных за совершение операции (подтверждение события), и правильность ее (его) оформления;

7) регистрационный номер налогоплательщика.

В зависимости от характера операции или события, требований нормативных правовых актов Республики Казахстан и способа обработки учетной информации в первичные документы могут быть включены дополнительные реквизиты.

Первичные документы должны быть составлены в момент совершения операции или события либо непосредственно после их окончания.

Информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, накапливается и систематизируется в регистрах бухгалтерского учета, формы которых или требования к которым утверждаются уполномоченным органом и (или) Национальным Банком Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Данные регистров бухгалтерского учета в сгруппированном виде переносятся в финансовую отчетность.

При составлении первичных документов и регистров бухгалтерского учета на электронных носителях индивидуальные предприниматели и организации должны изготовить копии таких документов на бумажных носителях для других участников операций, а также по требованию государственных органов, которым такое право требования предоставлено в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Внесение исправлений в кассовые и банковские первичные документы не допускается. В остальные первичные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы с указанием даты внесения исправлений.

10.11.11- 11.11.11

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации, а также денежных документов, находящихся в кассе организации предназначен счет 1010«Касса».               

Поступление наличных денег в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером. Он применяется для оформления поступления денег в кассу и выписывается в одном экземпляре. Подтверждением приема денег служит квитанция и чек к приходному кассовому ордеру, которая вручается лицу, внесшему деньги. Наличные приходуются (по ДТ счета 1010) .

14.11.11

В  кассовой книге  ежедневно кассир регистрирует  все операции по поступлению и расходованию денег на основании приходных и расходных кассовых ордеров. По каждой операции делаются следующие записи: номер документа; от кого получено, кому выдано; сумма. В конце рабочего дня кассир подсчитывает  в кассовой книге итоги оборотов по приходу и расходу и выводит остаток денег по кассе на следующий день.  Записи в кассовую книгу делаются в двух экземплярах. Второй отрывной экземпляр кассир после выведения результатов  за день  отдает в бухгалтерию в качестве отчета о кассовых операциях за день. К отчету прилагаются все документы, поступившие в кассу за день. При небольшом объеме кассовых операций отчет сдается  один раз в три – пять дней.

15.11.11

16.11.11

В качестве контроля за действиями кассира  проводится ревизия кассы не реже 1 раза в месяц. Для проведения ревизии руководитель Приказом назначает специальную комиссию с обязательным включением в нее представителя бухгалтерии. При проверке кассы присутствие кассира обязательно. В процессе ревизии проводится полный пересчет всех денег и других ценностей в кассе и сверяется с отчетом кассира. Все кассовые ордера, предъявленные кассиром, должны быть подписаны руководителем, иначе они не принимаются комиссией. Если же в кассе денег меньше, чем по отчету, то выявлена недостача; если больше – излишек. В результате ревизии составляется Акт инвентаризации денежных средств в кассе.

17.11.11- 18.11.11

Расчетный счет банк открывает организациям с целью хранения свободных остатков денежных средств и осуществления разнообразных расчетных операций. Номер расчетного счета фигурирует во всех платежных документах организации.  Если с кассы отправляем деньги на расчетный счет. То это операция в бухгалтерских документах отражается следующими проводками Дт 1030 Кт 1010

21.11.11

Для открытия расчетного счета организация подает в банк следующие документы:

1.        Заявление на открытие счета;

2.        Временное свидетельство о регистрации организации с последующей заменой на постоянное);

3.        Заверенные нотариально или регистрирующим органом прошнурованные и пронумерованные копии учредительных документов предприятия;

4.        Справка о постановке на учет в налоговой инспекции, в Пенсионном фонде, в Фонде медицинского страхования;

Два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально или вышестоящей организацией. Правом первой подписи владеет руководитель и лица, уполномоченные им, правом второй подписи владеет  главный бухгалтер и лица, уполномоченные им; подписи фиксируются только в присутствии нотариуса; Один экземпляр  хранится в операционном отделе банка, где оформляются все безналичные расчеты данной организации, а второй экземпляр хранится у кассира банка, который выдает наличные деньги.

22.11.11

Счет 1030 «Денежные средства на банковских  счетах» предназначен для обобщения информации о наличие и движении денежных средств. По дебету счета 1030 «Денежные средства на банковских счетах» отражается поступление денежных средств на расчетный счет организации. По кредиту счета 1030   отражается списание денежных средств с расчетного счета организации. На расчетный счет поступают денежные средства: от продажи продукции, оказании услуг, выполнения работ; из бюджета в порядке целевого финансирования. С расчетного счета денежные средства расходуются: на оплату труда работников организации; на приобретение основных средств и нематериальных активов; на выполнение обязательств перед финансовыми организациями; на другие цели.

На расчетном счете проводятся операции, связанные с  выдачей наличных денег; со взносами наличных денег организациями; с безналичными расчетами. Выдача наличных денег производится по денежным чекам.

Как только заключается договор на оказание услуг, покупателю выставляется счет на оплату. В счете указываются реквизиты, наименование товара, сумма платежа, подпись руководителя, главного бухгалтера и печать организации. (Приложение 7). Для того чтобы осуществить оплату плательщик предоставляет банку платежное поручение. Денежные средства на расчетным счете Платежное поручение – расчетный документ, содержащий письменное поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счета определенной суммы на счет получателя в том же или другом (одногороднем либо иногороднем) банке. Применяются при расчетах за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги, а также при осуществлении платежей нетоварного характера. В платежном поручении указываются: наименование плательщика и получателя, номера их счетов в банке, за что и по какому документу производится оплата, сумма платежа. Платежные поручения должны быть предъявлены в банк не позднее 10 дней, не считая дня выписки. Платежное поручение принимается к исполнению банками только при наличии средств на счете.

23.11.11

• Исчисление социального налога производится посредством применения ставок,  уменьшенных на размер социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании, к объекту обложения социальным налогом, за налоговый год. В 2011 году ставка социальных отчислений равна 5 % от суммы заработной платы за минусом обязательных пенсионных взносов.

В случае если общая сумма начисленных работнику доходов за  календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, то объект обложения социальным налогом определяется исходя из минимального размера заработной платы ТОО соц. налог рассчитывается так: (доход работника - 10% пенсионные отчисления) Х 11%
Соц. отчисления: (доход работника - 10% пенсионные отчисления) х 4%

24.11.11

После предоставления услуги заказчику предоставляется акт выполненных работ, который подписывается двумя сторонами. Если у организаций возникают вопросы по взаимным расчетам, выполняется акт сверки взаимных расчетов, в котором выясняется в чью пользу задолженность. Акт сверки подписывается двумя сторонами

25.11.11-28.11.11

Амортизационные отчисления - один из основных элементов, составляющих

себестоимость продукции, работ и услуг. Завышение или занижение суммы

амортизационных отчислений приводит к искажению затрат на производство.

В соответствие с СБУ 6, амортизация - это процесс распределения

амортизируемой стоимости актива в течение срока службы. Амортизируемая

стоимость представляет собой разницу между первоначальной стоимостью и

ликвидационной, которая определяется при поступлении основных средств

как предполагаемая стоимость запасных частей, лома, отходов,

образующихся в конце срока полезной службы. Амортизационные отчисления

признаются за каждый отчетный период как расход.

Начисление амортизации на основные средства, вновь введенные в

эксплуатацию, начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем

ввода, а по выбывшим основным средствам прекращается с первого числа

месяца, следующего за месяцем выбытия. Амортизация по всем видам

основных средств начисляется в целых тенге.

29.11.11

В ТОО «Коктем-3» существует как повременная, так и сдельная форма оплаты труда. При повременной форме оплаты труда заработок начисляется за определённое количество отработанного времени независимо от объёма выполненных работ. Он складывается из оплаты по тарифным ставкам и должностным окладам, доплат за условия труда и профессиональное мастерство.

При сдельной оплате труда, размер заработка зависит от количества оказанных  услуг  в соответствии с установленными сдельными расценками. Выплата заработной платы осуществляется по платежной ведомости на титульном листе в которым ставиться разрешительная подпись о выдаче за подписями руководителя и главного бухгалтера с указанием срока выдачи денег и общая сумма прописью  

30.11.11

Учет товарно-материальных запасов и расчетов с поставщиками:
Ознакомилась - с СБУ№ 7, оценкой, классификацией материальных ценностей, с документами по приходу и расходу со складским учетом
Заполнила: все первичные документы, ведомость движения материальных ценностей, журнал-ордер № 6
Основными задачами бухгалтерского учета основных средств являются:
Правильное и своевременное отражение поступления, выбытия и перемещения основных средств, контроль за их наличием и сохранностью в местах эксплуатации.
Своевременное и точное исчисление износа основных средств.
Определение затрат по ремонту и контроль за рациональным использованием средств, выделенных для этих целей.
Выявление неиспользуемых, лишних объектов основных средств, контроль за эффективным использованием резервов, повышение эффективности работы машин, оборудования и других объектов.
Оперативное обеспечение необходимой информацией руководства предприятия о состоянии основных средств путем автоматизации учетно-вычислительных работ на базе современных средств вычислительной техники.
Эти задачи решают с помощью надлежащей документации и обеспечении правильной организации учета наличия и движения основных средств, расчетов по их амортизации и учета затрат по их ремонту.