Организация аудиторской проверки кассовых операций в ЗАО «Дельта»

3 Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г.)

4 Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине РФ и Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров 29 декабря 1997 г.)

5 Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. N 283 "Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности"

6 Приказ Минфина России от 29.07.98 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации".

7 Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп. от 27 марта, 3 мая 2000 г.)

8 Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. от 22 января 1999 г.)

9 Банк В.Р., Федорова Л.И. Аудит кассовых операций "Аудиторские ведомости", N 6, июнь 2000 г.

10 Бородина В. Оформление кассовых операций "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 1, январь 2000 г.

11 Воробьева Е. Оформление выплаты заработной платы ФПА АКДИ "Экономика и жизнь", выпуск 15, сентябрь 2001 г.

12 Захарьин В.Р. Учет денежных средств "Консультант бухгалтера", N 8, август 2001 г.

13 Кондратьева И.И., Воробьева Н.В. Унифицированные формы первичной учетной документации "Бухгалтерский учет", N 7, апрель 2000 г.

14 Макарьева В.И. Практические  советы по применению ПБУ 1 - ПБУ 16. «Книги издательства «Налоговый  вестник», 2003.

15  Потемкина Т.И. Организация  документооборота в бухгалтерии  "Бухгалтерский учет", N 24, декабрь  2001 г.

16  Самойлов И.В. Первичные  документы по начислению заработной платы "Главбух" N , ноябрь 1999 г.

17 Хахонова Н.Н. Основы бухгалтерского учета и аудита. Ростов н/Д: ФЕНИКС 2003

18  Щербаков М.Н. Первичные учетные документы - составление и принятие к учету "Консультант бухгалтера", N 4, апрель 2001 г.

18  Юцковская И.Д. Наличное денежное обращение в организации "Финансовые и бухгалтерские консультации", N 4, апрель 2001 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

 

 

 

 

Приложение А

(обязательное)

ДОГОВОР № 2519/13

г. Москва 13 апреля 2009 г.

аудиторская фирма ЗАО  «Дельта», именуемая в дальнейшем Исполнитель, в лице Исполнительного  директора Иванов В.К., действующего на основании устава. С одной стороны, и ЗАО «Строй-комплект» именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице Генерального директора Захарченко И. А. действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

Заказчик поручает, а Исполнитель  принимает на себя выполнение следущих работ:

• проведение аудиторской проверки бухгалтерской отчетности Заказчика за период с 1января 2008 года по 30 марта 2008 года (I квартал 2008 года);
• проверка наличия и движения денежных средств предприятия;
• составление аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности, а также письменной информации аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита.

             2 СТОИМОСТЬ РАБОТ И ПОРЯДОК РАСЧЁТОВ

 Стоимость работ, предоставляемых Исполнителем в соответствии с п.1 настоящего Договора, определяется в соответствии с объёмом документооборота и составляет 38000 (тридцать восемь тысяч) рублей 00 коп., в т.ч. НДС 5796 руб. 60  коп. Оплата работ производиться после предоставления Исполнителем отчёта о проделанной работе.

3  ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

За неисполнение обязательств по настоящему Договору Заказчик и  Исполнитель несут ответственность  в соответствии с действующим законодательство.

         4 КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

Стороны обязуются хранить  в тайне существование и содержание настоящего Договора, а также информацию и данные, предоставленные каждой из сторон. Не раскрывать и не разглашать в общем или в частности факты или информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного согласия одной из сторон настоящего Договора. Исполнитель обязуется не использовать факты или информацию для каких-либо целей без предварительного письменного согласия Заказчика и наоборот. Обязательства по конфиденциальности и ни использовании, наложенные на Исполнителя настоящим договором, не распространяются на общедоступную информацию, а также на информацию, которая станет известна не по вине Исполнителя. Информация, предоставляемая Заказчику в соответствии с настоящим Договором, предназначена исключительно для него и не может передаваться ни частично, ни полностью третьим лицам или использоваться каким-либо иным способом с участием третьих лиц без согласия Исполнителя.

5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

Все споры и разногласия  между двумя сторонами настоящего Договора, которые могут возникнуть по настоящему договору, если они не устранены путём переговоров, должны разрешаться с помощью действующего законодательства.

6 ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА РАНЕЕ НАМЕЧЕННОГО СРОКА

Любая из сторон имеет право  прервать действие настоящего Договора путём передачи письменного уведомления  в случае, если другая сторона Договора:

1. окажется не платёжеспособной, не состоятельной, будет ликвидирована или реорганизована;
2. приостановит свои обычные деловые операции (или возникнет угроза их приостановления);
3. передаст всю или часть информации третьим лицам.

В случае расторжения Договора в предусмотренном порядке оплата услуг и работ Исполнителя  будет производиться Заказчиком на основании акта с указанием  объёма и стоимости фактически выполненных  работ.

7 ФОРС-МАЖОРНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА

Под форс-мажорными обстоятельствами подразумеваются такие бедствия, как войны, общественные беспорядки, акты органов государства и т.д. В каждом случае наступления такого события находится вне контроля сторон, и во всех таких случаях выполнение обязательств согласно настоящего Договора становится невозможным. Если форс-мажорные обстоятельства имеют место и препятствуют сторонам своевременно выполнить обязательства, то стороны, находящиеся в таких экстремальных условиях, освобождаются от исполнения обязанностей до прекращения действия указанных форс-мажорных обстоятельств при условии, что сторона, подвергшаяся действию форс-мажорных обстоятельств. Немедленно уведомит другую сторону о случившемся с подробным описанием создавшихся условий.

     8 ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

Исполнитель по своему усмотрению направляет специалистов для проведения работ, предусмотренных  настоящим Договором.

Цены за работы, предусмотренные настоящим Договором, определены только для настоящего договора и не могут служить прецедентом  или конкурентным материалом при  заключении аналогичных договоров  в будущем.

            

     9 СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

Срок действия настоящего Договора: начало: 13 марта 2009 года

окончание: дата подписания акта выполненных работ, но не позже 18 апреля 2009 года.

               10 РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Исполнитель                                                                Заказчик

117526, г. Москва, пр. Вернадского,  д. 91                                       Адрес: 107996, г. Москва, ул. Новая

р/с: 40702810000412000177 в                                             Басманная дом 4/6 строение 3 офис 205;

 ОАО «УРАЛСИБ» г. Москва;                                           р/с:35621000465323556426

БИК 044525787, корр. счет:                                                ИНН/КПП 52255533560     

30101810100000000787.                                                     тел./факс: +7(495)356-56-03.

ИНН/КПП 7701174600/770801001;                                   

тел./факс: +7 (495) 621-79-81;  +7 (495) 621-80-14; 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Б

(обязательное)

Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской )отчетности.

Адресат

 Аудитор

Наименование: закрытое акционерное  общество «Дельта»

Местонахождения: 117526, г. Москва пр. Вернадского, д.91

Государственная регистрация: 77 № 003130391 от 05.11.01 г

            Лицензия: № Е 007679 от 25.11.06г. выдана ЗАО «Дельта» на основании Приказа Министерства Финансов Российской Федерации № 98 

      Является членом аккредитованного профессионального объединения «Стандарт - Аудит».

Аудируемое лицо

Наименование: закрытое акционерное  общество «Строй-комплект».

 Место нахождения: 107996, г. Москва, ул. Новая Басманная 4/6 строение 3 офис 20510

 тел/факс: (495) 356-56-03

Государственная регистрация: 77 № 006334393

Мы провели аудит прилагаемой  финансовой (бухгалтерской) отчетности организации ЗАО «Строй-комплект» за I квартал 2008 года. Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ЗАО «Строй-комплект» состоит из:

• бухгалтерского баланса;
• отчета о прибылях и убытках;
• приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;
• пояснительной записки;

отчета о Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации ЗАО «Строй -комплект».

Наша обязанность заключается  в том, чтобы выразить мнение о  достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в  соответствии с:

• федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;
• федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности аккредитованного профессионального объединения  «Стандарт - Аудит»;

• правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;
• нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности, и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации  ЗАО «Строй-комплект» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение за I квартал 2008 года и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за I квартал 2008 года в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.

18 апреля 2009 года

Руководитель аудиторской фирмы:                                                   __________ Иванов В.К.

Руководитель аудиторской  проверки:                                               __________ Даль В.И