Организация работы по ведению кассовых операций

Глава 2. Организация работы по ведению  кассовых операций

 

2.1. Кассовые документы юр лица, ИП оформляются: главным бухгалтером; бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа юр лица, ИП (далее - бухгалтер); руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

В кассовых документах указывается  основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости 0301009, платежные ведомости 0301011, заявления, счета, другие документы).

Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

2.2. Приходный кассовый ордер  0310001 подписывается главным бухгалтером  или бухгалтером, а при их  отсутствии - руководителем, кассиром.

Расходный кассовый ордер 0310002 подписывается  руководителем, а также главным  бухгалтером или бухгалтером, а  при их отсутствии - руководителем, кассиром.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем  кассовые документы подписываются  руководителем.

2.3. Кассир снабжается печатью,  содержащей реквизиты, подтверждающие  проведение кассовой операции, а  также образцами подписей лиц,  уполномоченных подписывать кассовые  документы.

2.4. При наличии старшего кассира  операции по передаче наличных  денег между старшим кассиром  и кассирами в течение рабочего  дня отражаются старшим кассиром  в книге учета принятых и  выданных кассиром денежных средств  0310005. Записи в книгу учета принятых  и выданных кассиром денежных  средств 0310005 осущ в момент передачи наличных денег.

2.5. Кассовые документы, кассовая  книга 0310004, книга учета принятых  и выданных кассиром денежных  средств 0310005 могут оформляться  на бумажном носителе или с  применением технических средств,  предназначенных для обработки  информации, включая персональный  компьютер и программное обеспечение  (далее - технические средства).

Кассовые документы, оформляемые  с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе.

В случае ведения кассовой книги 0310004 (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005) с применением  технических средств должна обеспечиваться сохранность содержащихся в указанных  документах данных на электр носителе информации и должна быть исключена возможность несанкционированного изменения указанных данных.

При оформлении книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 с применением технических  средств каждая операция по передаче наличных денег в течение рабочего дня между старшим кассиром и  кассирами, по усмотрению руководителя, может осуществляться с распечатыванием  или без распечатывания на бумажном носителе листа книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005. При распечатывании на бумажном носителе листа книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 на нем проставляются подписи старшего кассира и кассиров, а в случае когда лист книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 на бумажном носителе не распечатывается, подписи старшего кассира и кассиров проставляются с использованием электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи в порядке, установленном руководителем.

Лист кассовой книги 0310004, оформляемой  с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.

Нумерация листов кассовой книги 0310004, оформляемой с применением технических  средств, осущ автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года.

Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги 0310004  подбираются  в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный  год.

Листы кассовой книги 0310004 (книги учета  принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005), оформляемой на бумажном носителе, до начала ведения брошюруются  и пронумеровываются.

Листы кассовой книги 0310004 обособленного  подразделения подбираются и  брошюруются юридическим лицом  по каждому обособленному подразделению.

Заверительная надпись о количестве листов кассовой книги 0310004 (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005) подписывается руководителем и главным бухгалтером, а при отсутствии главного бухгалтера - только руководителем и скрепляется оттиском печати юридического лица, оттиском печати (при наличии) индивидуального предпринимателя.

2.6. Контроль за ведением кассовой книги 0310004 (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005) осуществляет главный бухгалтер, а при его отсутствии - руководитель.

 

Глава 3. Порядок приема наличных денег

 

3.1. Прием наличных денег юридическим  лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от работников, проводится по приходным кассовым  ордерам 0310001.

3.2. При получении приходного  кассового ордера 0310001 кассир проверяет  наличие подписи главного бухгалтера  или бухгалтера, а при их отсутствии - наличие подписи руководителя  и ее соответствие имеющемуся  образцу, проверяет соответствие  суммы наличных денег, проставленной  цифрами, сумме наличных денег,  проставленной прописью, наличие  подтверждающих документов, перечисленных  в приходном кассовом ордере 0310001.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.

Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном  кассовом ордере 0310001, с суммой фактически принятых наличных денег.

При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном  кассовом ордере 0310001, кассир подписывает  приходный кассовый ордер 0310001, квитанцию  к приходному кассовому ордеру 0310001 и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции. В подтверждение приема наличных денег вносителю наличных денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру 0310001.

При несоответствии вносимой суммы  наличных денег сумме, указанной  в приходном кассовом ордере 0310001, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер 0310001 кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю для оформления приходного кассового ордера 0310001 на фактически вносимую сумму наличных денег.

3.3. При ведении юридическим лицом,  индивидуальным предпринимателем  кассовых операций с применением  контрольно-кассовой техники по  окончании их проведения на  основании контрольной ленты,  изъятой из контрольно-кассовой  техники, оформляется приходный  кассовый ордер 0310001 на общую  сумму принятых наличных денег,  за исключением сумм наличных  денег, принятых платежным агентом,  банковским платежным агентом  (субагентом).

Платежным агентом, банковским платежным  агентом (субагентом) помимо приходного кассового ордера 0310001, указанного в  абзаце первом настоящего пункта, оформляется  приходный кассовый ордер 0310001 на общую  сумму наличных денег, принятых платежным  агентом, банковским платежным агентом (субагентом).

3.4. Прием остатка наличных денег,  полученных под отчет, проводится  кассиром по приходному кассовому  ордеру 0310001.

3.5. Прием юридическим лицом сдаваемых  наличных денег от уполномоченного  представителя обособленного подразделения  в порядке, определенном юридическим  лицом, осуществляется по приходному  кассовому ордеру 0310001.

 

Глава 4. Порядок выдачи наличных денег

 

4.1. Выдача наличных денег под  отчет на расходы, связанные  с осуществлением деятельности  юр лица, ИП, проводится указанными лицами по расходным кассовым ордерам 0310002.

Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат проводится юр лицом, ИП по расходным кассовым ордерам 0310002, расчетно-платежным ведомостям 0301009, платежным ведомостям 0301011.

4.2. Кассир выдает наличные деньги  непосредственно получателю, указанному  в расходном кассовом ордере 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011), при  предъявлении им паспорта или  другого документа, удостоверяющего  личность, либо при предъявлении  получателем доверенности и документа,  удостоверяющего личность.

Перед выдачей наличных денег кассир, получив расходный кассовый ордер 0310002 (расчетно-платежную ведомость 0301009, платежную ведомость 0301011), проверяет  наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера - наличие подписи руководителя) и  их соответствие имеющимся образцам, соответствие сумм наличных денег, проставленных  цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир проверяет  также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере 0310002, и соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном  кассовом ордере 0310002, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего  его личность.

При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере 0310002, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности, а также соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере 0310002 фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа. В расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись "по доверенности". Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011).

В случае выдачи наличных денег юридическим  лицом, индивидуальным предпринимателем по доверенности, оформленной на несколько  выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном руководителем. Заверенная копия доверенности прилагается  к расходному кассовому ордеру 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011). Оригинал доверенности (при наличии) хранится у кассира и при последней  выдаче наличных денег прилагается  к расходному кассовому ордеру 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011).

4.3. При выдаче наличных денег  по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подготавливает сумму  наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый  ордер 0310002 получателю наличных  денег, который указывает получаемую  сумму наличных денег (рублей - прописью, копеек - цифрами) и подписывает  расходный кассовый ордер 0310002.

Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег  таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать  за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным  пересчетом в сумме, указанной в  расходном кассовом ордере 0310002.

Получатель наличных денег пересчитывает  под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги. Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме  наличных денег, если получатель наличных денег не пересчитал под наблюдением  кассира полученные им наличные деньги.

После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подписывает  его.

4.4. Для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под  отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или  бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю авансовый отчет с  прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным  бухгалтером или бухгалтером, а  при их отсутствии - руководителем, его утверждение руководителем  и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный  руководителем.