Отчет по ведению кассовых операций

Оглавление

Введение 2

1 день 3

2 день 7

3 день 7

4 день 7

5 день 9

Заключение 9

Перечень использованной литературы: 10 
 

 

Введение

       С 30 апреля по 7 мая в соответствии с учебным планом я проходила учебную практику в должности кассира в ООО «Метеор». Общая продолжительность учебной практики составила 26 часов.

Цель  учебной практики: закрепление теоретических и практических знаний по ведению кассовых операций, ознакомление с характером и особенностями специальности кассира.

Основные  задачи:

1. работа с нормативно – правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций;
2. оформление кассовых и банковских документов;
3. ведение кассовой книги, составление кассовой отчетности;
4. работа с ЧПМ (чеко – печатающая машина), знание правил ее технической документации.

К отчету приложены следующие документы:

• приходные кассовые ордера (ПКО);
• расходные кассовые ордера (РКО);
• журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;
• платежная ведомость;
• кассовая книга;
• журнал – ордер №1 «Касса»;
• акт инвентаризации;
• объявление на взнос наличными;
• чеки.

 
 

 

1 день

Работа  с нормативно –  правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и  документами по ведению  операций.

         В первый день учебной практики я изучила нормативно – правовые акты по ведению кассовых операций, работе с безналичными расчетами и пластиковыми картами и заполнила договор № 1 о полной индивидуальной материальной ответственности, изучила и произвела расчет лимита кассы (в двух вариантах). Последовательно произвела расчет лимита кассы (в двух вариантах).

         Для  определения лимита остатка наличных денег в кассе, в соответствии с Приложением к Положению  о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации, есть два варианта для расчета лимита остатка наличных денег.

Условия для расчета лимита остатка денежных средств:

         Рассчитать лимит остатка денежных  средств в кассе ООО «Метеор» на основании следующих данных:

1 – ый вариант. Объем поступлений наличных денежных средств составил:

• за февраль – 145000 рублей
• за март – 140000 рублей.

Количество  рабочих дней – 41 день.

Период  времени между днями сдачи  в банк наличных денег – 3 дня.

     Когда учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, оказанные услуги, тогда лимит остатка наличных денег  рассчитывается по формуле: 

Где:

(объем  поступлений наличных денег) – 20854 рублей;

(расчетный период) – 41 рабочих дней;

(период времени между днями сдачи в банк наличных денег) – 3 дня.

 

2 – ой вариант. Объем выдачи наличных денежных средств составил:

• за февраль – 160000 рублей
• за март – 160000 рублей.

Количество  рабочих дней – 43 дня.

За указанный  период организация обращалась в  банк для получения денег по чеку 8 раз.

       Когда учитывают объем выдач наличных денег за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам тогда лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле: 

(объем  выдач наличных денег) – 320000 рублей;

(расчетный  период) – 43 рабочих дней;

( период времени  между днями получения  по денежному чеку  в банке наличных  денег) нашла, разделив  расчетный период  на 8, если округлить,  вышло 5 дней.

  

Оформила  расчет лимита остатка наличных денег  в кассе организации     ООО «Метеор», на основании этого составлен приказ руководителя организации ООО «Метеор» об установлении лимита наличных денег в кассе.  
 
 

  
 

Общество  с ограниченной ответственностью «Метеор»

Адрес: 630075, г. Новосибирск, ул. Б. – Хмельницкого 2, офис 305.

Тел./факс: 2711831/2711837 
 
 
 

Определение лимита остатка наличных денег в  кассе

Объем поступления наличных денег за проданные  товары и оказанные услуги составил:

• за февраль – 145000 рублей
• за март – 140000 рублей

Количество  рабочих дней – 41 день.

Период  времени между днями сдачи  в банк наличных денег – 3 дня.

Лимит остатка наличных денег в кассе  равен – 20854 рублей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Главный бухгалтер__________    ______________

                                                            (подпись)                      (расшифровка подписи) 

Дата: 23.04.2012 г. 

Общество  с ограниченной ответственностью «Метеор» 
 

ПРИКАЗ

                    23.04.2012 г.           г. Новосибирск           № 13 – Од

об  установлении лимита

наличных  денег в кассе 
 
 
 

        В соответствии с п. 1.2. «положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» (утв. Банком России 12.10.2011г. № 373 – П), приказываю:

установить  максимально допустимую сумму наличных денег в кассе ООО «Метеор» в размере 20854 рублей (двадцать тысяч  восемьсот пятьдесят четыре рублей).  
 
 
 
 

Директор__________          А. Ф. Головин

Согласовано:

Главный бухгалтер__________          В. П. Мухина

Подготовил:

Специалист  по кадрам__________          А. С. Ефремова 
 

2 день

Оформление  кассовых и банковских документов.

       Во второй день учебной практики выполнила задание для получения навыков приема и оформления первичных кассовых документов. На основании задания составила корреспонденцию счетов, заполнила первичные кассовые документы, зарегистрировала данные документы в журнале приходных и расходных кассовых ордеров, заполнила объявление на взнос наличными и платежную ведомость.

3 день

Вести кассовую книгу, составлять кассовую отчетность.

     В третий день я выполнила задание для получения навыков ведения кассовой книги и составления отчетности. Заполнила кассовую книгу и Журнал – ордер №1 «Касса» на основании заполненных ранее кассовых документов. Осуществила подборку и проверку кассовых документов за период от 23.04 по 27.04.

4 день

Осуществлять  операции с денежными  средствами, ценными  бумагами, бланками строгой отчетности. Оформлять денежные и кассовые документы.

         В четвертый день практики  я выполнила задание для получения  навыков проверки обязательных  реквизитов в первичных кассовых  документах. Проверила наличие и  правильность заполнения обязательных  реквизитов в первичных кассовых  документах.

         Выполнила задание для проведения  инвентаризации кассы. Провела  инвентаризацию кассы в организации ООО «Стрим». 30.04. в ходе инвентаризации кассы в кассе предприятия находились денежные средства:

• денежные  купюры номиналом 1000 рублей – 1шт.
• денежные купюры номиналом 100 рублей – 4 шт.
• денежные купюры номиналом 50 рублей – 6 шт.
• денежные купюры номиналом 10 рублей – 5 шт.

     По данным кассового отчета на начало дня – 10250 рублей, приходный кассовый ордер №7 от 30.04. на сумму 123700 рублей, приходный кассовый ордер №8 от 30.04. на сумму 500 рублей, расходный кассовый  ордер №5 от 30.04. на сумму 7000 рублей, расходный кассовый ордер №5 на сумму 13700 рублей, ведомость на выдачу заработной платы на сумму 110000 рублей.

   Следовательно, выявила результат  инвентаризации:

1000рублей*1шт.+ 100рублей*4шт.+ 50рублей*6шт.+10рублей*5шт.=1750 рублей

10250рублей + 123700рублей + 500рублей  – 7000рублей –  13700рублей – 110000рублей = 3750 рублей

3750рублей  – 1750рублей = 2000рублей.

   Выявлена недостача денежных  средств в кассе в сумме 2000,00 рублей (две тысячи рублей).

   В результате проверки первичных кассовых документов обнаружила ошибки при заполнении приходных и расходных кассовых ордеров:

• в приходном кассовом ордере №7 от 30.04. выявлена расхождение суммы в размере 2000,00 рублей, не заполнены квитанции к приходным кассовым ордерам;
• в расходных кассовых ордерах не составлены даты составления, в дебете не отражены корреспондирующие счета, нет расшифровки подписи кассира;
• платежная ведомость №12 вызывает сомнение, так как типовая форма 1974 г., нет дат, корреспондирующих счетов, нет табельных номеров работников.

    В результате инвентаризации составила акт инвентаризации. После инвентаризации сделала вывод о том, что при заполнении денежных и кассовых документов нужно быть внимательным и ответственным.

5 день

Работа  с ЧПМ (чеко – печатающей машинкой), знание правил ее технической документации

   Я в пятый день учебной практики ознакомилась с правилами работы на ЧПМ. Выполнила задание для получения навыков работы на ЧПМ. Произвела продажу с использованием ЧПМ следующих товаров и услуг:

1 отдел: бумага А4 (1 уп. Х 120 рублей);

2 отдел: монтаж металлоконструкций (3000рублей, в т.ч. НДС);

3 отдел: лист алюминиевый (5 шт. х 298,4рублей);

1 отдел: палатка торговая (2 шт. х 4000рублей).

Выполнила аннулирование последней операции и произвела продажу через  4 отдел. В конце составила Х – отчет и Z – отчет. Все чеки приложены к отчету.

Заключение

    Для меня прохождение учебной  практики дала возможность применить  знания, полученные в процессе  обучения, с практической стороны.

   Я получила навыки по оформлению  кассовых и банковских документов, по ведению кассовой книги  и составлении кассовой отчетности. Мною были осуществлены операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности. Получила навыки по работе с ЧПМ.

   В результате прохождения учебной  практики я ознакомилась с характером и особенностями специальности кассира.