Организация работы по ведению кассовых операций

Выдача наличных денег  под отчет проводится при условии  полного погашения подотчетным  лицом задолженности по ранее  полученной под отчет сумме наличных денег.

4.5. Порядок выдачи юридическим  лицом по расходному кассовому  ордеру 0310002 необходимых для совершения  кассовых операций наличных денег  уполномоченному представителю  обособленного подразделения определяется  юридическим лицом.

4.6. Предназначенная для выплат  заработной платы, стипендий и  других выплат сумма наличных  денег устанавливается согласно  расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011). Срок  выдачи наличных денег на эти  выплаты определяется руководителем  и указывается в расчетно-платежной  ведомости 0301009 (платежной ведомости  0301011). Продолжительность срока выдачи  наличных денег по выплатам  заработной платы, стипендий и  другим выплатам не может превышать  пяти рабочих дней (включая день  получения наличных денег с  банковского счета на указанные  выплаты).

Старший кассир выдает необходимую  для выплат заработной платы, стипендий  и других выплат сумму наличных денег  согласно расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) кассирам, проводящим выдачу наличных денег, под  роспись в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 или по расходным кассовым ордерам 0310002 на срок, установленный в расчетно-платежной  ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011).

Кассир подготавливает подлежащую выдаче сумму наличных денег и  передает расчетно-платежную ведомость 0301009 (платежную ведомость 0301011) работнику  для подписания. Кассир пересчитывает  подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы работник мог наблюдать за действиями кассира, и выдает ему наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011).

Работник пересчитывает полученные им наличные деньги в порядке, установленном  в абзаце третьем пункта 4.3 настоящего Положения. Кассир не принимает от работника  претензии по сумме наличных денег, если работник не пересчитал под наблюдением  кассира полученные им наличные деньги.

В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат, кассир в расчетно-платежной  ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) проставляет оттиск штампа или  делает надпись "депонировано" напротив фамилий работников, которым не проведена  выдача наличных денег, подсчитывает и  записывает в итоговой строке сумму  фактически выданных наличных денег  и сумму, подлежащую депонированию  и сдаче в банк, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) и оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм.

Реестр депонированных сумм содержит: наименование (фирменное наименование) юр лица, ФИО (при наличии) ИП, дату оформления реестра депонированных сумм, период возникновения депонированных сумм наличных денег, номер расчетно-платежной ведомости 0301009, ФИО работника, не получившего наличные деньги, табельный номер работника (при наличии), сумму невыплаченных наличных денег, итоговую сумму по реестру депонированных сумм, подпись и расшифровку подписи кассира. Реестр депонированных сумм может содержать дополнительные реквизиты.

После оформления реестра депонированных сумм кассир заверяет своей подписью расчетно-платежную ведомость 0301009, реестр депонированных сумм и передает их для сверки соответствия записей в реестре депонированных сумм с данными расчетно-платежной ведомости 0301009 и подписания главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю.

На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости 0301009 оформляется расходный кассовый ордер 0310002, номер и дату которого кассир проставляет на последней  странице расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011).

При оформлении реестра депонированных сумм руководителем соответствие записей  в реестре депонированных сумм с  данными расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) заверяется им самим.

Глава 5. Порядок ведения кассовой книги 0310004

5.1. Для  учета поступающих в кассу  наличных денег, за исключением  наличных денег, принятых платежным  агентом, банковским платежным  агентом (субагентом), и выдаваемых  из кассы, юр лицо, ИП ведут кассовую книгу 0310004.

Платежный агент, банковский платежный  агент (субагент) помимо кассовой книги 0310004, указанной в абзаце первом настоящего пункта, ведет кассовую книгу 0310004 для  учета наличных денег, принятых платежным  агентом, банковским платежным агентом (субагентом).

5.2. Записи в кассовой книге  0310004 осущ кассиром по каждому приходному кассовому ордеру 0310001 (расходному кассовому ордеру 0310002), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги.

5.3. Кассир сверяет данные, содержащиеся  в кассовой книге 0310004, с данными  кассовых документов, выводит в  кассовой книге 0310004 сумму остатка  наличных денег на конец рабочего  дня и проставляет подпись.

5.4. Записи в кассовой  книге 0310004 сверяются с данными  кассовых документов главным  бухгалтером или бухгалтером,  а при их отсутствии - руководителем  и подписываются лицом, проводившим  указанную сверку.

5.5. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу 0310004 не осуществлялись, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции.

5.6. Обособленное подразделение  после выведения в кассовой  книге 0310004 суммы остатка наличных  денег на конец рабочего дня  передает лист кассовой книги  0310004 за этот рабочий день не  позднее следующего рабочего  дня юридическому лицу.

В случае оформления кассовой книги 0310004 на бумажном носителе обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр  листа кассовой книги 0310004, а в  случае оформления кассовой книги 0310004 с применением технических средств - распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа кассовой книги 0310004.

Передача обособленным подразделением листа кассовой книги 0310004 юридическому лицу может осуществляться в электронном  виде в соответствии с законодательством  Российской Федерации. В этом случае передача листа кассовой книги 0310004 на бумажном носителе осуществляется в соответствии с правилами документооборота, утвержденными юридическим лицом.