Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

- сахар 50 кг по 24-20, НДС 121-00 руб.;

- ванильный сахар 4 кг по 213-00 руб., НДС 85-20 руб.;

- какао 20 кг по 44 руб., НДС 158-40 руб.;

- крахмал 2 кг по 29-26 руб., 10-53 руб.;

- разрыхритель 0,5 кг по 48 руб., НДС  4-32руб.

4) 05.03.11 на Основной склад оприходованы  яйца куриные 8 десятков от  ООО «Новороссийская птицефабрика»  по накладной 54 от 05.03.11 с приложением  счет-фактуры № 38.     

Обе поставки произведены ИП «Лазарев»  на сумму 4000 руб. с предъявлением  счета на оплату №24 от 05.03.11.

5) 06.03.11 на Основной склад   поступили материалы от ЗАО  «Молочный завод» по накладной  № 62 и счет –фактуре № 28:

- масло сливочное 15 кг по 96-00 руб., НДС 144-00 руб.

- сметана 2 кг по 24-50 руб., НДС  4-90 руб.

- творог 5 кг по 118-00 руб., НДС 59-00 руб.

6) 06.03. 11 оприходованы на Основной  склад куриные яйца от ООО  «Новороссийская птицефабрика»   по накладной № 68 с приложением  счет фактуры на 12 десятков по 28-00 руб.

 Доставил ИП «Лазарев» за 800 руб.  по предъявленному счету № 25 от 06.03.11

7) 07.03.11 оприходованы материалы  через МОЛ Соколова С.С. по  накладной ЗАО «Табрис» № 71 от 07.03.11 с приложением счет-фактуры  № 36:

- повидло яблочное 5 банок по  цене 26-30 руб., НДС 23-67 руб.;

- апельсины 5 кг по 45-20 руб, НДС  40-68 руб.

- маскарпоне 10кг по 264-00 руб., НДС  475-20 руб.;

- сода пищевая 2 пачки по 12-77 руб., НДС 4-60 руб.;

- коньяк «Кизляр» 12 бутылок по 310 -00руб.;

- маргарин молочный 20 кг по 78-00 руб.  НДС 156руб.;

- шоколад  18 кг по 185-00 руб., НДС  599-40 руб. 

- кефир 4 л по 23-00 руб., НДС 9-20руб.

Все материалы,  оприходованы на Основной склад, коньяк – на Склад№2 .

8) 12.03. 11 оприходованы  на Склад  № 1 материалы через МОЛ Соколова  С.С. с приложением счета №  288 от ЗАО «Табрис»:

- кефир 4 литра по 23-00руб;

- крахмал 4кг по 23-00 руб.;

- шоколад 6 кг по 198 -00 руб.;

- фундук 5 кг по 25-00 руб.

9)   21.03.11 составлен Акт о  приемке материалов №1 от ЗАО  НПП «Фирма Восход» (г. Саратов  , ул. Сакко и Ванцетти, 14) по сопроводительному  документу – ТТП № 0059632 от 19.03.11. Груз прибыл в автомашине с государственным номером ГАЗ-3110 в коробках (отметка об опломбировании К-10) со склада отправителя 20.03.2011, на складе получателя не хранился, тара заклеена скотчем. При приемке поступивших материалов выявлено отсутствие машины для нарезки кондитерских изделий в количество 1 штуки по цене 7344 руб. (в том числе НДС 972 руб.) Материалы оприходованы по факту в следующем количестве:

- Отсадочная машина EURODROP 600V – 1шт. по цене 33984 в том числе НДС 5184 руб.,

- машина для нарезки кондитерских  изделий 1 шт. по цене 7344 (в том  числе НДС 972 руб.) по документам 2 штуки на сумму 14688 (в том  числе НДС 1944 руб.)

- машина сироповарочна – 1 шт. по цене 15576 руб. (в том числе  НДС 2376 руб.)

Составлен запрос о розыске груза. Акт составлен в двух экземплярах, один из которых направлен отправителю с приложением ТТН № 0059632 от 19.03.11, запроса о розыске от 21.03.11 №1, доверенности от 19.03.11 №5 на экспедитора Калугина В.В.

   10) Материалы списаны в течение месяца по требованиям – накладным:

а)  №1 от 01.03. 11 списаны на общепроизводственные расходы материалы со счетов 10/4, 10/9, а также электрощит и трансформатор  со счета 10/11

б) №2 от 02.03.11 на общехозяйственные  расходы списана офисная мебель, а на общепроизводственные расходы - оборудование производственное со счета 10/11.   

в) по требованиям с 05.03.11 – по 20.03.11  списаны материалы со счета 10/1 на производство тортов и печенья: Сведения на отпуск материалов приведены в таблице 5.

 

Таблица 5 – Материальные затраты ООО «Сударушка» за март 2011г.

Дата, № документа	Материалы	Единицы измерения	Списано  на вид продукции,
			Торты 20/1	Печенье 20/2
1	2	3	4	5
№3 от 05.03.11	Апельсиновый сок	Литр	2.5
	Маскарпоне	Кг	7.5
	Ванильный сахар	Кг	0,45	0,3
	Желатин	Кг	1,0	0,25
	Сахар	Кг	16,25	4
	Какао	Кг	5	1
	Масло сливочное	Кг	6,25	2
	Коньяк	Бут.	2,5
	Кефир	литр	6,25
	Яйцо	Десяток	5,5	2
	Темный шоколад	Кг	2	0,5
	Мука	Кг	10,75	6
	Сода	Кг	1,25	0,25
	Сгущенное молоко	Литр	2
№4 от 06.03.11	Разрыхрытель	Кг	0.2
	Сметана	Литр	3	1
	Крахмал кукурузный	Кг	5
	Лимон	Кг	5
	Сухое молоко	Кг	4	2
	Маргарин	Кг	23	5
	Яичный порошок	Кг	0,4	0,1
	Повидло	Банка		1,5
	Творог	Кг	8,5	4
	Глазурь	Кг	12,5	2,5
	Крахмал	Кг	0,5	0,25
	Фундук	Кг	4	1
	Сгущенное молоко	Литр	1,1	0,1
	Ванильный сахар	Кг	4,5	0,25
	Сахар	Кг	45	12,5
Продолжение таблицы 5
1	2	3	4	5
	Водка	Бутылка	2
	Мука	Кг	7	5
№5 от 07.03.11	Сахар	Кг	10	5
	Какао	Кг	5	5
	Масло сливочное	Кг	4,5
	Коньяк	бутылка	2,5	0,2
	Яйцо	Десяток	5	4
	Темный шоколад	Кг	9	5
	Мука	Кг	35	15
	Сметана	Кг	5	5
	Глазуль темная	Кг	15	8
	Яичный порошок	Кг	2
	Сухое молоко	литр	0,2	0,1
	Орехи грецкие	Кг	5
№6 от 12.03.	Сахар	Кг	2	7,45
	Какао	Кг	0,8	2
	Масло сливочное	Кг	1	1,5
	Коньяк	Бутылка	1
	Яйцо	Кг	1	2
	Мука	кг	5	15
	Темный шоколад	Кг	1	4
№7 от 20 03.11	Мука	Кг	5	10,45
	Сметана	Кг	2,5
	Глазурь темная	Кг	1	2,6
	Яичный порошок	Кг	2	3
	Сухое молоко	Кг	1,2	2
	Орехи грецкие	Кг	1

 

 ЗАДАНИЕ № 4

Отразить на счетах бухучета операции по учету оплаты труда за март месяц. Составить Приказ о приеме на работу на Середа Татьяны Олеговны (форма Т-1). Заполнить расчетную ведомость за март (форма Т-51) и платежную ведомость за февраль (Т-53), за первую половину марта на получение аванса в размере 3000 руб. на каждого работника от 15.03.2011, записку-расчет о предоставлении отпуска (форма Т-60). Рассчитать платежи в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС. Расчет произвести в таблице 6.

Таблица 6 – Расчет платежей в органы социального страхования и обеспечение

Плательщики	Пенсионный фонд			Фонд медицинского страхования		Фонд социального страхования		Итого сумма взносов
	Для лиц 1966 года и раньше	Для лиц 1967 года рождения и моложе		ФФОМС	ТФОМС
						Обязательный платеж	От несчастных случаев
	Страховая часть	Страховая часть	Накопительная часть
Ставки	26%	20%	6%	3,1%	2%	2.9%	1,1%	35,1%

 

Данные для выполнения задания

На предприятии работает по трудовому  договору 8 человек. Сведения о работниках представлены в таблице 7.

 

Таблица 7 – Сведения о работниках ООО «Сударушка» на 01.03.2001

№пп	Ф.И.О.	Должность	Год рождения	Сведения о детях	Часовая тарифная ставка (оклад)	Отработано дней			Задолженность на 01.03.11
						Рабочих	Выходных и праздничных
1	Соколов С.С.	Директор	1965	16 лет	20000	24	3		-
2	Орлова Е.П.	Гл. бухгалтер	1972	12 и 15	18000	24	3		10000
3	Григорьева О.С.	Заведующая производством	1968	17 лет	15000	24	3		5000
4	Асанова Н.А.	уборщица	1975	12 лет	6166	24		1	2000
5	Агафонова М.И.	Кондитер	1977	12лет и 6 лет	80-00	150 торты 50 печенье		8	4000
6	Агафонова Т.И.	Пекарь	1980	4 года	112-00	68 торты  28 печенье	13 дней больничный по уходу	8	4000
7	Попондопуло Н.В.	Кондитер	1970	14 и 7 лет	80-00	100 торты 36 печенье	8 дней больничный по уходу	8	2500
8	Середа Г.Д.	Тестовод-формовщик	1982	2 года	100-00	100 торты 108 печенье		8	2500

 

В период с 16  по 28 марта  2011 года (13 календарных дней) пекарь Агафонова Т.И. находилась на больничном в связи с уходом за заболевшим ребенком в возрасте 4 года. В течение двух календарных лет, предшествующих страховому случаю, она не имел заработка. Страховой стаж Агафоновой  Т.И. – 2 месяца. В Краснодарском крае  в 2011 году до 1 июня МРОТ для работающих составлял 6166 руб. Ребенок лечился амбулаторно..

В период с 9.03. по 16.03 (8 календарных дней) Попондопуло Н.В. находилась на больничном по уходу за ребенком в возрасте 7 лет.  Для расчета среднего заработка ею представлены сведения об оплате труда за 2009 год – 142 тыс. руб. и за 2010 год – 156 тыс. руб. Трудовой стаж  7 лет. Ребенок лечился амбулаторно.

В отпуск отправляется Агафонова М.И. в период с 20 по 23 марта. Она принята  на работу 18.01. Ее фактический заработок  за февраль составил 4000 руб. В трудовом договоре предусмотрен отпуск 28 календарных  дней.

График работы в кондитерской – 6 дней в неделю. Оплата труда –  повременная. 

Задолженность по НДФЛ за февраль 2158 руб.

Задолженность по фондам на 01.03.11 составила:

- ПФР –7800руб.

- ФСС- 870 руб.

- ФСС от несчастных случаев-330 руб.

- ФФОМС-930 руб.

- ТФОМС-600 руб.

 

ЗАДАНИЕ №5

 

Составить бухгалтерские записи по учету расчетов с подотчетными лицами. Составить приказ о направлении в командировку Соколова С.С.(форма Т-9) и авансовый отчет №2 (форма АО-1) .  Заполнить журнал-ордер №7 в Приложении 5.

 

Данные для выполнения задания.

 

Согласно приказу об учетной политике, выдача денег под отчет в ООО «Сударушка» разрешена Соколову С.С. и Орловой Е.П.. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Суточные утверждены в размере 700 руб. Организация покупают авиа- и железнодорожные билеты в централизованном порядке по безналичному расчету, учитываются на счете 50/3 и затем выдаются подотчетному лицу.

При покупке товарно-материальных ценностей к авансовым отчетам прилагаются не только платежные, но и товарные документы. Если ТМЦ закупаются работником за свой счет, то для последующего возмещения расходов все первичные документы заполняются не на физическое, а на юридическое лицо, а на работника выписывается доверенность.

Операции за март:

1. 01.03.11 Выдано под отчет Соколову С.С. на командировку 6000 руб. Выписано командировочное удостоверение на период с 02.03 по 07.03 в командировку г. Москва. Билеты куплены за безналичный расчет на сумму 5720руб. ( в.т.ч. НДС 872-54 руб.).  К авансовому отчету № 2 от 10.03.11 приложены документы: ж/д билеты, квитанция и счет-фактура №155 от 15.03. на сумму 5300 руб. (в т.ч. НДС 808-47 руб.).
2. Орлова Е.П. предоставила авансовый отчет №3 от 05.03. на сумму 1800 руб. Приобретены канцелярских товары на 650 руб. и моющие средства на 1150 руб. Приложен счет магазина ООО «Канцлер» и накладная №17 от 05.03.  
3. Представлен авансовый отчет № 4 от 12.03.11 Соколова С.С. на закупку материалов от 07.03.11 и 12.03.11 (см. задание №3).

 

ЗАДАНИЕ №6

 

Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по движению денежных средств в кассе и на расчетном  счете. Составить платежные поручения  по перечислению НДФЛ за февраль и  платежное поручение на перечисление кредита и процентов банку  за февраль. Составить приходные и расходные ордера, кассовый отчет за март. Обработать выписку банка по расчетному счету.

 

Данные для выполнения задания.

 

В феврале 2011 года взят кредит под  основные средства в сумме 1000000 руб. на один год. Платежи осуществляются ежемесячно по кредитному плану одним платежом с расшифровкой суммы основного долга и процентов. Данные с выписок с расчетного счета представлены в таблицах 8 и 9.

 

Таблица 8 – Выписка с  р/с № 40702810852460000225 ООО «Сударушка» в Новороссийском отделении №68 АК СБ РФ г.Новороссийска Юго-Западного Банка Сбербанка РФ г.Ростов-на-Дону.

Дата	№ документа	Дебет	Кредит	Остаток
01.03.11	-	-	-	592668-50
01.03.11	Чек № 2	36000-00	-	556668-50
06.03.11	ПП № 12	-	12500	569168-50
	Чек №3	15000-00
08.03.11	ПП № 14		12500	566668-50
15.03.11	ПП№9	2158-00
	ПП№10	7800-00
	ПП № 11	930-00
	ПП № 12	600-00
	ПП №13	870-00
	ПП № 14	330-00
	Чек № 4	24000-00		529980-50
16.03.11	ПП № 26		49820-00
	ПП №15	92936-00		486864-50
26.03.11	ПП№42		14200-00
	ПП№16	300000-00
	ПП№17	20000-00
	ПП№18	85545-20		95519-00
27.03.11	ПП№19	6165-00
	ПП№20	12517-00		76883

Таблица 9- Приложенные документы 

№ документа	Назначение платежа	Сумма
Документы на приход
ПП№12	Выручка от ЗАО «Табрис»	12500-00
ПП№14	Выручка от ЗАО «Табрис»	12500-00
ПП№26	Выручка от ЗАО «Табрис»	49820-00
ПП № 42	Выручка от ЗАО «Табрис»	14200-00
Документы на списание
Чек №2	В кассу	36000-00
Чек №3	В кассу	15000-00
ПП№9	НДФЛ за февраль	2158-00
ПП№ 10	ПФР за февраль	7800-00
ПП№ 11	ФФОМС	930-00
ПП№ 12	ТФОМС	600-00
ПП № 13	ФСС	870-00
ПП № 14	ФСС от несчастных случаев	330-00
Чек №4	В кассу	24000-00
ПП № 15	Кредит 83353 руб. и проценты за кредит 9583 руб.	92936-00
ПП № 16	ООО «Новошипстрой»	300000-00
ПП №17	ООО «Черномормебель»	20000
ПП №18	ЗАО НПП  «Фирма Восход»	85545-20
ПП № 19	ЗАО НЭСК	6165-00
ПП № 20	ООО «Новороссийский Водоканал»	12517-00