Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

№

Наименование имущества, капитала, обязательств (счета)

Сумма в рублях

IV

1

2

3

1

Основные средства (01)

590000

2

Сырье и основные материалы (10-1) по фактической себестоимости, в том числе: транспортно-заготовительные расходы

262000

4500

3

Вспомогательные материалы (10-6) по фактической себестоимости

10500

4

Топливо (10-3)

18900

5

Затраты в незавершенном  основном производстве (20)

123000

6

Расходы буд. периодов (97)

940

7

Готовая продукция (43)

85600

8

Уставный капитал (80)

876412

9

Амортизация основных средств (02)

69000

10

Нераспределенная прибыль (84)

5000

11

Задолженность по оплате труда (70)

105000

Продолжение таблицы  № 1

1

2

3

12

Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69)

4900

13

Резерв предстоящих  расходов и платежей (96)

1700

14

Касса (50)

152

15

Расчетный счет (51)

63150

16

Нематериальные активы (04)

105600

17

Прочие дебиторы (76)

470

18

Долгосрочные займы (67)

155000

19

Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60)

35000

20

Задолженность по налогам  и сборам (68)                                                              

6300

21

Прочие дебиторы (76)

1800

22

Резервный капитал (82)

6300

23

Добавочный капитал (83)

3900

№

Содержание операции

Сумма в рублях

I

Дебит

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Акцептован счет поставщика за офисную мебель на

- покупную стоимость

14000

08

60

2.

Акцептован счет сервисной  сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели:

- стоимость услуг

1000

08

60

3.

Оплачено с расчетного счета:

- поставщикам мебели;

- сервисной службе за доставку  и сборку мебели

14000

1000

60

60

51

51

4.

Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели

- на первоначальную  стоимость

15000

01

08

5.

Поступило на расчетный  счет от дебиторов в погашение их задолженности

280

51

76

6.

Отпущено со склада топливо  для технологических нужд производства (по фактической себестоимости)

1300

20

10-3

Продолжение таблицы  № 2

1

2

3

4

5

7.

Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы:

- по покупным ценам

65000

10-1

60

8.

Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов

900

10-1

60

9.

Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости):

- для обслуживания оборудования

- для хозяйственных нужд

- для нужд управления организацией

Итого:

1341

50

180

1570

25-1

25-2

26

10-6

10-6

10-6

10.

Отпущены со склада в  производство основные материалы по покупным ценам

13000

20

10-1

11.

Списываются транспортно-заготовительные  расходы по затраченным в производство основным материалам.

Составить расчет по форме (таблица №1)

215

20

10-1

Продолжение таблицы  № 2

1

2

3

4

5

12.

Начислено за аренду складских  помещений:

- за текущий месяц

- за следующие два  месяца

Итого:

80

160

240

25-2

97

76

76

13.

Перечислено за аренду складских  помещений

80

76

51

14.

Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:

- производственным рабочим

- рабочим, обслуживающим  оборудование

- ИТР и служащим  производственных подразделений

- управленческому персоналу

- рабочим за время  очередных отпусков

Итого:

54000

700

15000

8500

2400

80600

20

25-1

25-2

26

96

70

70

70

70

70

15.

Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 35,6% от сумм начисленной заработной платы:

- производственным рабочим

- рабочим, обслуживающим оборудование

19224

249

20

25-1

69

69

Продолжение таблицы  № 2

1

2

3

4

5

- ИТР и служащим  производственных подразделений

- управленческому персоналу

- рабочим за время  очередных отпусков

Итого:

5340

3026

855

28694

25-2

26

96

69

69

69

16.

Удержано из заработной платы рабочих и служащих:

- налог на доходы  физических лиц по ставке 13%

- суммы по исполнительным  листам

Итого:

10478

1300

11778

70

70

68

76

17.

Резервируются для включения  в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы:

- производственных рабочих

- рабочих, обслуживающих  оборудование

(суммы определить  и проставить)

Итого:

4320

56

4376

20

25-1

96

96

Продолжение таблицы  № 2

1

2

3

4

5

18.

Начислена амортизация по основным средствам за месяц:

- машин и оборудования

- зданий, сооружений производственного назначения

- зданий, сооружений управления организации

Итого:

3300

1600

1500

6400

25-1

25-2

26

02

02

02

19.

Списываются для включения в себестоимость основной продукции произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу

118

20

97

20.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

(сумму определить)

5646

20

25-1

21.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции (суммы опред.):

- общепроизводственные  расходы

- общехозяйственные расходы

22070

13206

20

20

25-2

25-1

Продолжение таблицы № 2

1

2

3

4

5

22.

Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции: (сумму опред.)

Примечание. Сумму фактической  производственной себестоимости по данной операции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют

102669

150000

43

20

23.

Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию:

- по договорным ценам

Примечание: Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления.

153500

90-1

62

24.

Списывается отгруженная  покупателю готовая продукция по фактической себестоимости

150000

90-2

43

Продолжение таблицы  № 2

1

2

3

4

5

25.

Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям

1600

44

60

26.

Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции

1600

90-2

44

27.

Поступила на расчетный  счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС

153500

51

62

28.

Выявляется и списывается  финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и проставить)

1900

90-9

99

29.

Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24%

456

99

68

30.

Получено по чеку наличными  с расчетного счета в кассу:

- для выдачи заработной  платы рабочим и служащим

(сумму определить)

- на хозяйственные  расходы

Итого:

70122

1000

71122

50

50

51

51

Продолжение таблицы  № 2

1

2

3

4

5

31.

Перечислена задолженность с расчетного счета:

- во внебюдж. фонды  по ЕСН

- бюджету по налогу  на доходы физических лиц

- на лицевые счета  получателям по исполнительным листам

Итого:

4900

6300

1800

13000

69

68

76

51

51

51

32.

Выдано из кассы рабочим и служащим:

- заработная плата  в полном объеме

- под отчет на хозяйственные  расходы

Итого:

105000

1000

106000

70

71

50

50

33.

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

62000

60

51

34.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности  транспортным организациям

900

60

51

35.

Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету  по налогу на прибыль

456

68

51

Всего:

1239176

№

Показатели

По покупным ценам

Транспортно-заготовительные  расходы

По фактической себестоимости

1.

Остаток материалов на начало месяца

257500

4500

262000

2.

Поступило материалов за отчетный месяц

65000

900

65900

3.

Итого поступило c остатком

322500

5400

327900

4.

ТЗР, %

5400/327900*100=1,65

5.

Израсходовано материалов за месяц

13000

215

13215

6.

Остаток материалов на конец месяца

335500

5536

341036

01 – основные средства

С-до на 01.10.12

Д-т

590000

К-т

4

15000

Итого

15000

С-до на 01.11.12

605000

02 – амортизация основных  средств

С-до на 01.10.12

Д-т

69000

К-т

18

6400

Итого

6400

С-до на 01.11.12

75400

08 – вложения во  внеоборотные активы

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

1

2

14000

1000

4

15000

Итого

15000

15000

С-до на 01.11.12

10-1 Сырьё и основные  материалы

С-до на 01.10.12

Д-т

262000

К-т

7

8

65000

900

10

11

13000

215

Итого

65900

13215

С-до на 01.11.12

341036

10-3 Сырьё. Топливо

С-до на 01.10.12

Д-т

18900

К-т

6

1300

Итого

1300

С-до на 01.11.12

17600

10-6 Вспомогательные материалы

С-до на 01.10.12

Д-т

10500

К-т

9

1571

Итого

1571

С-до на 01.11.12

8929

20 Основное производство

С-до на 01.10.12

Д-т

123000

К-т

6

10

11

14

15

17

19

20

21

21

1300

13000

215

54000

19224

4320

118

2346

21990

13156

22

102669

Итого

129669

102669

С-до на 01.11.12

150000

25-1 Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования 

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

9

14

15

17

18

1341

700

249

56

3300

20

5646

Итого

5646

5646

С-до на 01.11.12

25-2 Общепроизводственные расходы

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

9

12

14

15

18

50

80

15000

5340

1600

21

22070

Итого

22070

22070

С-до на 01.11.12

26. Общехозяйственные  расходы

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

9

14

15

18

180

8500

3026

1500

21

13206

Итого

13206

13206

С-до на 01.11.12

43. Готовая продукция

С-до на 01.10.12

Д-т

85600

К-т

22

102669

24

150000

Итого

102669

150000

С-до на 01.11.12

38269

44. Расходы на продажу

С-до на 01.10.12

Д-т

К-т

25

1600

26

1600

Итого

1600

1600

С-до на 01.11.12

50. Касса

С-до на 01.10.12

Д-т

152

К-т

30

106000

32

106000

Итого

106000

106000

С-до на 01.11.12

152