Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

Задание к практической части курсовой работы

 

ЗАДАНИЕ №1

Отразите в синтетическом учете  операции по учреждению уставного капитала ООО «Сударушка». Сформируйте сально на счетах бухучета на 01.03.2011г. по счетам учредителй. Проведите операцию  по увеличению уставного капитала в марте.  Операции оформите в журнале операций (таблица 1):

Таблица 1 – Журнал хозяйственных  операций «Сударушка» за март 2011 г.

№ задания	Операция	Дебет	Кредит	Сумма	Основание (первичный документ)
1	2	3	4	5	6

 

Данные для выполнения задания.

1. ООО «Сударушка» зарегистрировано 05.01.2011 г. Юридический адрес: 353900, г. Новороссийск, ул. Героев-Десантников , д. 89. Заявленный уставный капитал в размере 15000 руб. оплачен полностью денежными средствами учредителей. Сведения об учредителях представлены в таблице 2.

 

Таблица 2 – Сведения об учредителях

Учредители	Сумма задолженность по учредительному договору на 01.03.2011	Сведения о внесении  в уставный капитал на 01.01.2011
Соколов Сергей Сергеевич – Директор ООО «Сударушка»	5000	Денежные средства на расчетный счет 05.01. 2011 с личного счета учредителя
Бойко Тамара Николаевна – главный  бухгалтер	5000	Денежные средства в кассу 12.02.11 переводом без открытия личного  счета
Соколова Светлана Петровна	5000	Денежные средства в кассу 12.02.11по объявлению на взнос наличными

 

Предприятию присвоены:  ОГРН 1042309088986, ИНН 2315108925, КПП 231501001, ОКПО 00340871, ОКОПФ  – 16, ОКАТО 03420000000. Код ОКВЭД 15.81 «Производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения». Эта группировка включает:  

- производство  хлеба и хлебобулочных изделий  недлительного хранения: свежевыпеченного  хлеба, бубликов, булочек и т.п.  

- производство  мучных кондитерских изделий  недлительного хранения: пирожных, тортов, пирогов и т.п.

В январе предприятие открыло расчетный счет в Новороссийском отделении №68 АК СБ РФ г.Новороссийска Юго-Западного Банка Сбербанка РФ г.Ростов-на-Дону. р/с № 40702810852460000225. БИК 046015602. Кор. счет № 30101810600000000602.

ООО «Сударушка» находится  на общей системе налогообложения, уставный капитал составляет 10 000 рублей. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения было отклонено в соответствии с п.1 статьи 346.13 НК РФ, согласно которому заявка должна быть подана с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, в котором налогоплательщик переходит на УСН, а сам переход возможен с 1 января следующего года.

2. В марте принято решение увеличить уставный капитал за счет привлечения нового участника ООО "Новошипстрой". Вкладом ООО "Новошипстрой" будет являться земельный участок. На основании решения вклад нового участника оценен в размере 3000 рублей.

 

ЗАДАНИЕ № 2

Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по учету основных средств. Составьте первичные документы:

а) на ноутбук – счет –фактуру входящий, приходный ордер  (форма М4) и акт приемки- передачи №3 (форма ОС-1).

б) на холодильник ТС-60 акт о списании объекта основных средств №1 (форма ОС-4)

в) составить ведомость начисления амортизации за март 2011г. по форме, представленной в таблице 3.

 

Таблица 3 – Ведомость начисления амортизации

Инвентарный номер	Вид основных средств	Первоначальная стоимость	Амортизация	В дебет счета
1	2	3	4	5

 

Необходимо учесть спецификацию здания, в которой отмечено, что производственная площадь расположена на первом этаже. Непосредственно сам цех занимает площадь 63 кв м (7х9), помещение охраны – 2 кв. м, комната отдыха, раздевалка, душевая и туалет – 25 кв.м., склад готовой продукции – 10 кв.м. На втором этаже расположен офис, бухгалтерия, касса, подсобное помещение. Амортизация производственного оборудования и производственного цеха учитывается на счете 25. Остальная амортизация относится на общехозяйственные расходы  - счет 26.

Сведения о контрагентах представлены в Приложении 1.

Данные для выполнения задания

Здание введено в эксплуатации в январе, остальные объекты - в феврале. Сведения об основных средствах в бухгалтерском учете приведены в Приложении 2.

Учет затрат по приобретению объектов основных средств ведется на счете 08» Вложения во внеоборотные активы». Аналитический учет ведется на субсчетах и в разрезе статей затрат. 

В целях налога на прибыль ООО «Сударушка» включает в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения, а также расходы, понесенные при достройке, дооборудовании, реконструкции, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств в размере не более:

-10 процентов по объектам, относящимся к первой, второй, восьмой–десятой амортизационным группам;

- 30 процентов по основным средствам, входящим в третью–седьмую амортизационные группы (п. 9 ст. 258 НК РФ).

Расходы на амортизацию учитываются методом начисления, амортизационная премия признается в составе косвенных расходов в том отчетном периоде, на который приходится дата начала амортизации актива (п. 3 ст. 272 Налогового кодекса РФ).

Данные для расчета налога на имущество берутся из бухгалтерского учета. Для расчета налога на имущество остаточную стоимость основных средств на 01.02.11 -3857100 руб.(здание производственное).

В бухгалтерском  и налоговом чете амортизация начисляется линейным методом.

Операции по основным средствам  за март 2011г.

1. На основании решения общего собрания принят земельный участок от ООО «Новошипстрой» в качестве взноса в уставный капитал. Передаваемый в качестве вклада в уставный капитал ООО «Сударушка» земельный участок состоит на балансе ООО «Новошипстрой». Земельный участок в будущем будет использоваться для строительства. Фактически земельный участок стоит 500 000 рублей, что подтверждено независимым оценщиком.

2. 14.03.11 куплен ноутбук Серия Samsung NP-RF712 в ООО «Farmoza» стоимостью 42863 руб., НДС сверху 7715 руб. К документам поставщика приложен счет-фактура № 20 от 14.03.11. кассовый чек, накладная № 14 от 14.03.11. Реквизиты ООО «Farmoza» приведены в Приложении 1. Ноутбук оприходован 20.03.11 Основной склад по приходному ордеру №11.

3. 25.03.11 Составлен акт приемки – передачи (форма ОС-1) № 1 о передаче ноутбука в подразделение «Бухгалтерия» с присвоением инвентарного номера 000011. Ответственный – главный бухгалтер. Амортизационная группа – вторая со сроком полезного использования 32 месяца.    

4. 27.03. 11 Приобретена справочно-правовая система «Консультант -плюс» стоимостью 2000 руб. (НДС сверху 360 руб.) (срок использования в договоре с ООО «КИТ» не указан). С поставщиком составлен Акт на оказание услуг по обслуживанию системы раз в два месяца. Оплата не произведена.
5. 28.03. Приобретены исключительные права на ПО «1С» за 12000 руб. (НДС сверху 2160 руб.) (в договоре указан срок полезного использования 3  года)  с ООО «1С- Бухгалтерия».
6. 11.03.2011 согласно приказу о ликвидации основных средств №1 от 10.03.2011 (Приложение 3), составлен акт о списании холодильника НС-2 с инвентарным номером. 000009 сроком полезного использования 73 месяца. Холодильник был принят в эксплуатацию  12.01.11.  Амортизационная премия начислялась в феврале в размере 30%  В результате осмотра комиссия сделала заключение о невозможности дальнейшей эксплуатации по причине трещины шкафа и утечки фреона в запененной части.  Талон на утилизацию на сумму 2300 руб. прилагается.  После осмотра объекта оприходованы на склад материалы по цене возможного использования: конденсатор Минск-Атлант  с присвоением номенклатурного номера 0001039 и термостата Р1686 с номером 0001040. 

 

 

 

ЗАДАНИЕ №3

 

1. Отразить на счетах бухучета операции по учету материалов. Заполнить первичные документы по движению материалов: Доверенность ИП «Лазареву» на получение материалов, приходный ордер (форма М-4) на материалы от  02.03.11, Акт о приемке материалов от ЗАО НПП «Фирма Восход» от 21.03.11. и требование-накладную на отпуск материалов в производство (форма М-11)  №3 от 05.03.11. 
2. Рассчитать учетную цену материалов в таблице 4

 

Таблица 4 – Распределение транспортных расходов

Дата и № приходного ордера	Материалы	Цена	Кол-во	Стоимость	Транспортные расходы	Итого стоимость с учетом транспортных расходов	Учетная цена
1	2	3	4	5	6	7	8
02.03.11, №2	мука в/с	9-80	150	1470	380-09	1850-09	12-33
02.03.11,№3	яичный порошок	72-00	10	720-00	186-17	906-17	90-62
	сухое молоко	105-50	25	2637-50	681-96	3319-46	132-78
	Сахар	24-10	50	1205-00	311-57	1516-57	30-33
	красители	75-00	10	750-00	193-92	943-92	94-39
	желатин	164-00	5	820-00	212-03	1032-03	206-41
	глазурь темная	80-00	50	4000-00	1034-26	5034-26	100-69
	Итого	Х	Х	11602-50	3000-00	14602-50	Х
и т.д.

 

3. Составить отчет о движении товарно-материальных ценностей (форма МХ-20) . В качестве учетных цен указывать цену остатков из Приложения 4.

 

Данные для выполнения задания

 

В Приложении 4 представлены сведения аналитического учета об остатках материалов на начало месяца. На закупку материалов за наличный расчет выдается доверенность материально-ответственному лицу – директору Соколову С.С. на 10 дней. Закупки у поставщиков оформляются договорами. Отпуск материалов на производство осуществляет заведующий производством  Григорьева Оксана Сергеевна

Доставку осуществляет ИП «Лазарев»  в рамках договора № 8 от 10.01.2011. Часть  материалов хранится на складе (место хранения – склад №1), а скоропортящиеся продукты – непосредственно в цехе в холодильной установке (место хранения – основной склад). Хозяйственный инвентарь, а так же спиртное  приходуется на второй этаж – Склад №2 и выдаются под контролем директора. Оборудование стоимостью менее 40000 руб. за единицу учитывается в составе специальной оснастки по месту эксплуатации (счет 10/11). 

Учетной политикой предусмотрен учет материалов по их фактической себестоимости  поступления, включая дополнительные расходы по их приобретению. Например, транспортные расходы учитываются на том же счете, что и материалы и включаются в их первоначальную стоимость при поступлении путем пропорционального списания по видам материалов по каждой поставке Учет отпущенных материалов на производство и при ином выбытии их оценка производится методом средневзвешенной стоимости.. 

1. 02.03.2011 на Склад №1  оприходована мука высшего сорта по накладной № 16 от 02.03.20011 от Комбината Хлебопродуктов Новороссийский ОАО «Новороссийск». К накладной приложен счет-фактура №16 от 02.03.11 на 150 кг по цене 9,80 руб. НДС 147 руб.

2) 02.03.2011 на Склад №1 оприходованы  материалы по накладной № 118 от ЗАО «Авис». В счет-фактуре  № 24 от 02.02.11указано:

- яичный порошок 10кг по цене 72 руб., НДС 72 руб.;

- сухое молоко 25 кг по 105-50, НДС  263-75 руб.;

- сахар 50 кг по 24-10 руб., НДС 120-50 руб.;

- красители 10 пакетов по 75-00, НДС  135 руб.;

- желатин 5 кг по 164-00, НДС 147-60руб.;

- глазурь темная 50 кг по 80-00, НДС  720-00 руб.

Обе поставки осуществлялись ИП «Лазарев»  в рамках договора. За оказанные  услуги по транспортировке предоставлен счет на оплату № 23 от 02.03.11 на 3000 руб. ИП Лазареву выдана доверенность на получение материалов с 02.03.по 10.03.11 у поставщика ЗАО «Авис».

3) 05.03.11 на Склад №1 оприходованы  материалы по накладной № 119 от ЗАО «Авис». Приложен счет-фактура № 29 от 05.03.11: