Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

Кассовые операции возложены на главного бухгалтера. Из кассы деньги выдаются только на хозяйственные, командировочные  расходы и на заработную плату. Лимит кассы установлен обслуживающим банком в размере 1000 руб.

За март месяц в кассе предприятия  производились следующие операции:

1. 01.03. по ПО № 3 поступили с расчетного счета 36000-00 руб. на цели:

- на выдачу зарплаты за февраль  - 30000 руб.

- на командировку Соколову С.С. – 6000 руб.

2) 01.03 по РО №3 Выдано под  отчет Соколову на командировку 6000 руб. По платежной ведомости  №1 выдана зарплата за февраль  30000 руб. 

3)  07.03.Поступило с расчетного  счета 15000 руб. на закупки ТМЦ.  Выдано под отчет Соколову С.С. на закупки ТМЦ 15000-00 руб.

4) 15.03 Получено с расчетного счета  на выдачу аванса за первую  половину марта 24000 руб.

5) 15.03  Выдан аванс за первую  половину марта по платежной  ведомости №2 24000 руб.

 

 

ЗАДАНИЕ №6

 

Составить записи по учету расчетов с поставщиками. Заполнить журнал-ордер №6 из Приложения 6 за март 2011 г. К сведениям из заданий 2,3,5, добавить следующие:

1. Акцептован счет-фактура №22 от 26.03. ЗАО «НЭСК» на сумму 5520 руб. , в том числе НДС 842 -03 руб. за услуги в марте
2. Акцептован счет-фактура № 29 от 26.03  ООО «Новороссийский Водоканал» на суму 12844 руб., в том числе НДС 1959-25 руб.за услуги в марте 
3. Акцептован счет ИП «Лазарева» за отгрузку готовой продукции за март на сумму 6800руб.

 

 

ЗАДАНИЕ №7

 

Составить записи по учету затрат  на производство и реализацию готовой продукции. Заполнить журнал учета затрат на производство в таблице 10.

 

Таблица 10 – Журнал-ордер № 10

Дебет счетов	С кредита счетов							Итого цеховая себестоимость
	02	10	70	71	60	69	25
20/1
20/2
Итого по счету 20
25
26
Итого

 

Данные для выполнения задания

Себестоимость готовой продукции  ООО «Сударушка» калькулируется по цеховой себестоимости, которая  включает прямые и общепроизводственные затраты. Учет прямых затрат на производство ведется на субсчетах по двум видам продукции:

- 20/ 1 – Производство тортов,

- 20/2 – Производство печенья. 

Амортизация производственного оборудования и производственного цеха учитывается  на счете 25 и распределяется пропорционально материальным затратам по видам продукции. Остальная амортизация относится на общехозяйственные расходы и распределению не подлежит. Общепроизводственные затраты распределяются пропорционально заработной плате производственных рабочих по видам продукции.

 Начислены проценты за кредит  за март 9488  руб.

 

ЗАДАНИЕ № 8

Составить записи по учету выпуска  и реализации готовой продукции. Заполнить журнал учета поступления  готовой продукции в места  хранения (форма МХ-5). Выписать счета  –фактуры на отгруженную продукцию за период 06.03- 27.03.11.Заполнить книгу продаж в таблице 11. Составить расчет процента отклонений фактической и плановой себестоимости проданной продукции в таблице 12.

 

Таблица 11 - Книга продаж ООО «Сударушка» за март 2011г.

Дата и № с-ф	Наименование покупателя	Дата оплаты счет-фактуры  продавца	Всего продаж включая НДС	В том числе покупки облагаемые по ставке
				18%		10%
				Стоимость без НДС	Сумма НДС	Стоимость без НДС	Сумма НДС
1	2	3б	4	5а	5б	6а	6б

 

Таблица 12 – Расчет отклонений готовой продукции

№пп	Показатель	Учетная цена	Фактическая себестоимость	Отклонения (+, -)
	Остатки продукции на начало месяца - торты - печенье
	Выпуск продукции за месяц - торты - печенье
	Процент отклонений -торты -печенье
	Отгружено за месяц - торты -печенье
	Остаток на конец месяца - торты -печенье

 

Данные для выполнения задания.

Согласно Учетной политике, ООО  «Сударушка» ведет учет готовой  продукции по  учетным ценам (плановой себестоимости) на счете 40 «Выпуск продукции». Плановая себестоимость - величина, устанавливаемая на основе  продажных цен  выпуска. В конце месяца возникают отклонения плановой  себестоимости от фактической, которые списываются со счета 40 на расходы 90/2 пропорционально стоимости проданной продукции. Списание отклонений  производится по проценту отклонений, который рассчитывается по формуле:

Процент отклонений = (Отклонение по остаткам продукции на начало месяца + Отклонение по выпущенной за месяц продукции) / (Учетная стоимость остатков на начало месяца + Учетная стоимость выпущенной продукции) * 100

Сумма отклонений проданной продукции = Учетная цена готовой продукции * Процент отклонений

Выпуск готовой продукции из цеха оформляется накладными в двух экземплярах в натуральных показателях. Первый экземпляр, подписанный работником склада, возвращается в цех-изготовитель, а второй остается на складе. На основании первых экземпляров первичных документов составляется журнал учета поступления в места хранения в натуральном выражении (форма МХ-5). В таблице 13 приводятся данные о выпуске продукции за март.

 

Таблица 13 – Выпуск продукции ООО»Сударушка» за март 2011 года.

Дата, № документа	Продукция	Количество
Накладная №1 от 05.03.11	Киевский Сырный Слоеный Печенье	6 10 3 10
Накладная №2 от 06.03.11	Прага Киевский Наоми Восторг	7 28 10 2
Накладная № 3 от 07.03.11	Наоми Восторг Слоеный Киевский	25 20 13 10
Накладная №4 от 08.03.11	Прага Сырный Киевский Наоми Восторг	13 10 10 15 8
Накладная № 5 от 12.03.11	Прага Слоеный Сырный Печенье	5 4 20 10
Накладная № 6 от 15.03.11	Печенье	20
Накладная № 7 от 17 .03.11	Сырный Печенье	10 10
Накладная № 8 от 20.03.11	Сырный Печенье	10 10
Накладная № 9 от 26.03.11	Киевский Сырный Печенье	5 15 10
Накладная № 10 от 30.03.11	Прага Киевский Печенье	5 1 10

 

Цены реализации представлены в таблице 14 и на протяжении месяца не менялись.

Продажи за месяц:

1. Счет-фактура №1 от 06.03.11 ООО «Табрис»: Киевский 44 шт., Прага 7шт., Сырный 7 шт., Восторг 22 шт., Слоеный 16шт., Наоми 35 шт., печенье 10 кг. НДС 18%
2. Счет-фактура №2 от 08.03.11 ООО «Табрис»: Киевский 10шт., Прага 13 шт., Сырный 10 шт., Восторг 8 шт., Наоми 15 шт. НДС 18%
3. Счет-фактура №3 от 15.03.11 ООО «Табрис»: Прага 5 шт., Сырный 30 шт., Слоеный 4 шт., печенье 40 кг. НДС 18%
4. Счет-фактура №3 от 27.03.11 ООО «Табрис»: Киевский 6 шт., Прага 5 шт., Сырный 25 шт., печенье 30кг. НДС 18%   

Таблица 14 – Цены реализации на готовую продукцию ОООО «Сударушка»

Продукция	Цена реализации, руб.
Наоми	250-00
Прага	186-00
Киевский	280-00
Сырный	280
Восторг	310
Слоеный	120
Печенье	118

ЗАДАНИЕ №9

Составить бухгалтерские записи по учету финансовых результатов за март в журнале хозяйственных  операций.  Составить бухгалтерские  записи по учету НДС, налога на прибыль  и налога на имущество.

Данные для выполнения задания

Данные для расчета НДС приведены в Приложении 7. Необходимо учесть, что суммы НДС, уплаченные поставщику при приобретении имущества, принимаются к вычету при условии, что приобретенное имущество оплачено, принято на учет и используется для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур. Датой зачета является поздняя из дат оприходования, оплаты и получения счет-фактуры.

Для расчета налога на имущество взять данные из задания №2.

Для расчета налога на прибыль необходимо учесть амортизационную премию (см. задание №2).  ООО «Сударушка» не ведет учет отложенных налоговых активов и обязательств согласно ПБУ 18 «Учет налога на прибыль». Предварительный расчет финансового результата рекомендовано произвести в таблице 15

 

Таблица 15 – Расчет финансового результата ООО «Сударушка» за первый квартал 2011г.

Показатели	Январь	Февраль	Март	Итого
Продажа готовой продукции
Доходы от продаж	-	-
НДС начисленный	-	-
Расходы от продаж	12900-00	89392-88
Итого финансовый результат от продаж: прибыль (убыток)	(12900)	(89392-88)
Коммерческие расходы (отгрузка готовой продукции)	-	-
Управленческие расходы (закрытие счета счет 26)	-
Финансовый результат от продажи имущества	-	-
Проценты к уплате	-	9583-00
Прочие доходы	-	-
Прочие расходы	-	-
Финансовый результат: прибыль (убыток)	(12900)	(98975-88)
Текущий налог на прибыль	-	-
Чистая прибыль	(12900)	(98975-88)

 

ЗАДАНИЕ №10

 

Составить отчетность ООО «Сударушка» за март 2011 г. :

- баланс за первый квартал 2011 г. по форме №1,

- отчет о прибылях и убытках за первый квартал 2011 г. по форме №2

 

Начальное сальдо по синтетическим  счетам на 01.03.2001 приведено в таблице 16.

№ счета	Дебет	Кредит
01	4408000
02		46023
10	307977-55
19	105136-22
51	369615-50
60		4258625-10
66		916647
68	25253-50	2158
69		10530
70		27842
71	2000	53033-55
80		15000
90/9	102292-88
91/9	9583
ИТОГО	5329858-65	5329858-65