Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

Задача 1. Проверка кассовых операций.

 

Цель  — усвоение порядка проведения проверки кассовых операций.

Исходные  данные.

Ревизором КРУ Беляевой В.С. в присутствии  главного бухгалтера 000 «Торговый ряд» Васильченко О.Е. и кассира Поляновой О.П. 10.04.20хх г. произведена внезапная проверка наличия денег в центральной кассе и проверка кассовых операций.

Для определения  выручки текущего дня ревизором  сняты показания счетчика контрольно-кассового  аппарата на момент инвентаризации -  5788358.00, на начало рабочего дня – 5595650.00

По данным отчета кассира Поляновой О.П. остаток на начало дня составил 2850 руб.

При пересчете  денег в результате инвентаризации кассы их оказалось в сумме 719 руб. Лимит, установленный обслуживающим  банком, составляет 5000 руб. К отчету кассира приложены следующие  документы.

1. Приходный  кассовый ордер № 126 от 08.04.20хх  г. на сумму 50 250 руб. - выручка  за реализацию с лотков.

2. Приходный  ордер № 127 от 10.04.20хх г. на  сумму 58 руб. - возврат неиспользованных  подотчетных сумм Семеновым А.С.

3. Расходный  кассовый ордер № 167 от 10.04.20хх  г. - на сумму выданной заработной  платы лоточникам Гавриловой  О.П. (450 руб.) и Алексеевой П.С. (470 руб.). Ревизором затребованы трудовые  соглашения, однако главным бухгалтером  они представлены не были.

4. Расписка  от 10.04.20хх г. о взятии под  отчет 500 руб. продавцом отдела  приемки стеклопосуды Гореловым  К.А.

5. Расходный  кассовый ордер № 168 от 10.04.20хх  г. - на сумму выданной ранее  депонированной заработной платы  бывшему сотруднику Зотову В.К. (853 руб.). В ордере указаны фамилия,  имя, отчество доверенного лица  Воронова П.К. Однако к расходному ордеру сопроводительных документов не приложено.

6. Платежная  ведомость от 09.04.20хх г. - на сумму  выданной заработной платы работникам 000 за май 20хх г. (242 874 руб.).

 

Задание:

1. На основе  приведенных данных составить  отчет кассира за  10.04.20хх г.

2. Определить  реальные остатки денежных средств в кассе 000  «Торговый ряд».

3. Составить ведомость нарушений  по приведенной форме (таблица  1):

4. Составить акт инвентаризации  наличия денежных средств.

 

Решение:

 

1. Отчет кассира  за 10 апреля 2012.

Копия

 

 

						Копия
КАССА за 10 Апреля 2012 г.
Отчет кассира
						Лист 37
Номер документа	От кого получено или кому выдано			Номер коррес- пондирующего счета, субсчета	Приход,  руб. коп.	Расход,  руб. коп.
1	2			3	4	5
Остаток на начало дня					2850,00	Х
345	Принято выручка за реализацию с лотков			62.1	50250,00	-
346	Возврат наиспользованных подотчетных сумм			71	58,00	-
347	Выдана Заработная плата  Гавриловой О.П., Алексеевой П.С.			70		920,00
348	Выдана Заработная плата (депонированная) Зотову В.К..			76.4		853,00
349	Выдана Заработная плата  на основании Платежной ведомости  от 09.04.2012.			70		242874,00
350	Оприходованы денежные средства от ККМ			62	192708,00	-
Итого за день					245866,00	244647,00
Остаток на конец  дня					1219=49	Х
			в том числе  на заработную плату, выплаты  социального характера и стипендии			Х
Кассир			Полянова О.П.
	подпись		расшифровка подписи
Записи в кассовой книге  проверил и документы в количестве
Десять приходных и Один расходных получил.
Бухгалтер			Васильченко О.Е.
	подпись		расшифровка подписи
Количество листов кассовой книги за Апрель 2012 г. - 37

 

2.  Реальные  остатки в кассе составили  719 рублей 00 копеек.

 

Приход –  расход – Расписка о взятии в  подотчет = Остатки.

245 866,00  –  244 647,00 - 500,00 = 719,00 рублей