Исходящие остатки ООО "Вымпел"

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Апреля 2013 в 13:03, курсовая работа

Краткое описание

Задание выполняется на примере ОАО «Вымпел», выпускающего изделие А, имеющего, кроме основного производства (сч. 20), вспомогательное (транспортный цех) – сч. 23, участок по обслуживанию ОП – сч. 25, административно-управленческий аппарат, учитываемый на сч. 26.
При выполнении работы учитывать требования учетной политики.
Основные средства:
учитываются в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина от 30.03.2001 г. № 26Н;
включаются в амортизационные группы в соответствии с классификацией ОС, утвержденной постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.;
определение срока полезного использования объектов ОС, принятых к бухгалтерскому учету по дебету 01 «Основные средства» в пределах амортизационных групп, устанавливается комиссией при введении объектов ОС в эксплуатацию;

Задание к курсовой работе 3
Исходные данные 5
Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 2009г. 7
Счета бухгалтерского учета 14
Оборотно-сальдовая ведомость 24
Бухгалтерский баланс 26
Список использованной литературы 28
Приложения 29

Скачать в ZIP (67.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

готовая курсовая по бухучету 2013.doc

— 574.00 Кб (Скачать)

Оглавление

Задание к курсовой работе

При выполнении работы учитывать требования учетной политики.

Основные средства:

учитываются в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина от 30.03.2001 г. № 26Н;
включаются в амортизационные группы в соответствии с классификацией ОС, утвержденной постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.;
определение срока полезного использования объектов ОС, принятых к бухгалтерскому учету по дебету 01 «Основные средства» в пределах амортизационных групп, устанавливается комиссией при введении объектов ОС в эксплуатацию;
амортизация объектов ОС производится линейным способом амортизационных отчислений;
при приобретении ОС, бывших в эксплуатации, устанавливать срок их полезного использования самостоятельно с учетом требований техники безопасности и других факторов;
списание объектов ОС стоимостью не более 10 000 рублей за единицу на затраты производства производить по мере их отпуска в производство или эксплуатацию. Для учета таких объектов применять инвентарную карточку учета основных средств (форма № ОС-6);
затраты на ремонт ОС включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) текущего периода по фактическим затратам.

Нематериальные активы (НМА) учитываются в соответствии с ПБУ 14/2000, утвержденным приказом Минфина РФ от 16.10.2000 г.:

- амортизация НМА проводится линейным способом путем накопления сумм на отдельном счете. Срок полезного использования НМА обществом определяется самостоятельно, в соответствии с ПБУ, с подготовкой соответствующих распорядительных документов.

Для целей бухгалтерского учета расходами от обычных видов деятельности являются:

- выручка от продаж продукции и товаров, выполненных работ, услуг, в соответствии с ПБУ 9/99, а также иные доходы, не противоречащие уставной деятельности;

- расходы, связанные с изготовлением продукции, продажей продукции и товаров, оказанием услуг.

Оценка производственно-материальных запасов (МПЗ) для принятия к бухгалтерскому учету осуществляется в соответствии с ПБУ 5/01, утвержденным Приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44II. Для обобщения информации о разнице в стоимости приобретения МПЗ, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, применяется счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Под учетной стоимостью для целей учета принимается цена поставщика, на основании счета, в соответствии с условиями договора.

Накопленные на счете 16 отклонения списываются в дебет счетов учета затрат на производство или других соответствующих счетов пропорционально стоимости израсходованных материалов.

Оценка МПЗ при отпуске в производство и ином выбытии производится обществом по средней себестоимости каждого вида, группы, партии запасов.

Для целей бухгалтерского учета готовая продукция отражается по фактической себестоимости предприятия и определяется ежемесячно на счетах по учету затрат на производство (20 «Основное производство»; 44 «Расходы на продажу» и др.) путем суммирования всех затрат на производство.

Незавершенное производство (НЗП) определяется ежемесячно на основании акта снятия остатков по местам нахождения и счета учета затрат, оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.

Распределение косвенных (общепроизводственных) расходов в конце отчетного периода производится между видами продукции (работ, услуг), учтенными по счету 20, пропорционально зарплате.

Общехозяйственные расходы ежемесячно, в конце отчетного периода списываются на затраты по реализации продукции (работ, услуг) с Кт 26 в Дт 90 пропорционально объему выручки и видам продукции (работ, услуг) в качестве условно-постоянных расходов.

Погашение расходов будущих периодов производится равномерно (в течение срока, к которому они относятся) отнесением на издержки производства и обращения (либо на соответствующие источники средств).

Основание: п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ.

Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости.

Использование прибыли производства в соответствии с порядком, утвержденным собранием акционеров.

Общество не создает резервы предстоящих расходов и платежей.

Общество не создает резерв по сомнительным долгам по состоянию на 31 декабря 2006 года.

Исходные данные

Остатки по синтетическим счетам ООО «Вымпел»

№ счета	Сн на 1.01.2009 г.			Сн на 1.09.2009 г.
	Д	К			Д		К
01	7 491 840					6 243 200
02			787 930					945 516
04	847 720					1 102 032
05			211 930					275 508
08	645 448					903 608
10	630 895					883 253
15	190 412					173 102
16	84 379					76 708
19	98 458					94 478
20	84 940					1 584 936
43	60 708					607 084
50	8 300					9 760
51	920 0152					10 427 300
52	410 000					300 000
60			1 394 000					618 182
62	540 000					1 285 490
66								600 000
67								1 700 000
68			314 800					605 044
69			363 170					369 372
70			1 020 140					1 037 563
71						600		7 080
73	20 000					60 000
75	144 000					96 000
76	43 200					157 244		389 995
80			14 048 000					14 096 000
82			28 400					39 600
83			1 365 984					1 365 984
84			957 744					957 744
96								110 347
98			8 354					109 152
99								777 708
Итого	20 050 0452		20 500 452			24 004 795		24 004 795

Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 200_г.

№	Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб. Из таб.1	Кор. счета
№	Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб. Из таб.1	Д	К
1	1.09	Получены наличные деньги в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы, хозяйственные и командировочные расходы	1749804	50	51
2	1.09	Получены наличные деньги в кассу от учредителей в счет вклада в УК	144000	50	75
3	1.09	Выдано Котову на хозяйственные расходы	27750	71	50
4	1.09	Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса Соколова	420	50	71
5	2.09	Выдана заработная плата работникам предприятия за август	1530000	70	50
6	4.09	Депонирована заработная плата	192054	70	76
7	4.09	Выдано в подотчет Сергееву на командировочные расходы	36000	71	50
8	4.09	Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы	300474	51	50
9	8.09	Получен краткосрочный кредит на расчетный счет	270000	51	66
10	8.09	Поступили на расчетный счет расчеты от покупателей	2314080	51	62
11	8.09	Перечислена задолженность:
		1. Поставщикам и подрядчикам за приобретение ОС, ремонтные работы и т. д.	1167192	60	51
		2. Разным кредиторам за консультационные услуги.	2340	76	51
		3. Бюджету по налогам и сборам.	907566	68	51
		4. Органам социального страхования и обеспечения.	554058	69	51
		5.В уплату краткосрочного кредита.	120000	66	51
		6. В уплату долгосрочного кредита.	150000	67	51
		Итого	2901156
12	10.09	Оплачены счета организаций предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и др. услуги	93312	60	51
16	15.09	Списываются расходы директора Сергеева на: - общехозяйственные нужды; - НДС	31252 4118	26 19	71 71
17	18.09	Приобретены у поставщика основные средства по счету-фактуре: - покупная стоимость ОС; - НДС (по ставке 18 %). Итого:	72000 12960 84960	08 19	60 60
18	19.09	Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением ОС, составлен акт и предъявлен счет-фактура: - по тарифу; - НДС (ставка 18 %). Итого:	1950 351 2301	08 19	60 60
19	22.09	Списываются расходы по транспортировке ОС оплаченных из подотчетных сумм Котовым. Стоимость услуг по тарифу: - по счету-фактуре; - НДС (ставка18 %). Итого:	1200 216 1416	08 19	60 60
20	22.09	Оплачен счет-фактура подрядной строительной организации за выполнение работы по строительству цеха	9072000	60	51
21	24.09	Приняты по акту работы по строительству цеха. Сметная стоимость работ: - по счету-фактуре; - НДС (ставка 18 %). Итого:	7688136 1383864 9072000	08 19	60 60
22	24.09	Списываются расходы за регистрацию права собственности на здание цеха. Стоимость услуг по тарифу: - по счету-фактуре; - НДС (ставка 18 %). Итого:	3780 680 4460	08 19	60 60
23	25.09	Оприходованы ОС по первоначальной стоимости	7767066	01	08
24	26.09	Начислена амортизация по ОС: - основного производства; - вспомогательного производства; - общехозяйственного назначения. Итого:	4140 2160 4050 10350	20 23 26	02 02 02
25	26.09	Списана начисленная амортизация по реализации основных средств	12195	02	91.1
26	26.09	Списана первоначальная стоимость проданных основных средств	55260	91.2	01
27	26.09	Отпущены покупателю основные средства по счету-фактуре	45630	62	91.1
28	26.09	Начислен НДС по проданным основным средствам	6961	91.2	68
29	26.09	Поступили расчеты от покупателей за проданные основные средства	45630	51	62
30	29.09	Списываются расходы по транспортировке проданных основных средств: - стоимость по счету-фактуре; - НДС (ставка 18 %). Итого:	1259 227 1486	91.2 19	60 60
	29.09	Получен финансовый результат от продажи основных средств		91.9 91.1	91.2 91.9
31	31.09	Произведены ежемесячные отчисления в резерв на ремонт ОС: - основного производства; - вспомогательного производства; - общехозяйственного назначения. Итого:	7200 3960 6840 18000	20 23 26	96 96 96
32	31.09	Получены счета-фактуры от подрядчиков за выполнение ремонта основных средств: - стоимость работ (без НДС); - НДС (ставка 18 %). Итого:	22680 4082 26762	20 19	60 60
33	22.09	Приобретены нематериальные активы (НМА) у поставщиков: - стоимость по счету-фактуре; - НДС (ставка 18 %). Итого:	10410 1874 12284	04 19	60 60
34	31.09	Начислена амортизация за месяц по НМА общехозяйственного назначения	14940	26	05
35	31.09	Списана первоначальная стоимость НМА, подлежащих продаже	14325	91.2	04
36	31.09	Списана амортизация по проданным НМА	3150	05	91.1
37	31.09	Списаны дополнительные расходы по продаже НМА, оплаченные подотчетным лицом Котовым	1140	91.2	71
38	31.09	Начислен НДС от продажи НМА	2636	91.2	68
39	31.09	Поступила на расчетный счет сумма за проданные НМА	17280	51	91.1
	31.09	Получен финансовый результат от продажи НМА		91.1 91.9	91.9 91.2
40	15.09	Приобретены материалы у поставщиков - отпускная стоимость; - НДС (ставка 18 %). Итого:	738750 132975 871725	15 19	60 60
41	15.09	Списываются расходы по погрузке и транспортировке материалов: - отпускная стоимость; - НДС (ставка 18 % определить); Итого:	126630 22793 149423	15 19	60 60
42	16.09	Списываются расходы по заготовлению материалов, оплаченные подотчетным лицом Котовым	24570	15	71
43	19.09	Оприходованы приобретенные материалы в течение месяца по учетным ценам	738750	10	15
44	19.09	Списаны отклонения фактической себестоимости по приобретенным материалам от их учетной стоимости	151200	16	15
45	31.09	Отпущены в производство материалы по учетной стоимости на: - основное производство; - вспомогательное производство; - общепроизводственные нужды; - общехозяйственные нужды; - упаковку продукции	378180 270720 216540 306900 108540	20 23 25 26 44	10 10 10 10 10
46	31.09	Списаны отклонения от фактической себестоимости по материалам отпущенным на (% ТЗР определить): основное производство; вспомогательное производство; общепроизводственные нужды; общехозяйственные нужды; упаковку продукции. Итого:	53134 38036 30424 43119 15250 179963	20 23 25 26 44	16 16 16 16 16
47	26.09	Отпущены покупателям материалы по рыночным ценам	20400	62	91.1
48	31.09	Списана фактическая себестоимость проданных материалов: - учетная стоимость; - отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости	12450 1749	91.2 91.2	10 16
49	31.09	Начислен НДС по реализованным материалам	3112	91.2	68
	31.09	Получен финансовый результат от продажи материалов		91.1 91.9	91.9 91.2
50	31.09	Поступила на расчетный счет сумма за проданные материалы от покупателей	20400	51	62
51	25.09	Начислена заработная плата работникам: - основного производства; - вспомогательного производства; - обслуживающим основное производство; - администрации предприятия; -по листам временной нетрудоспособности. Итого:	486900 144720 163080 378360 54540 1227600	20 23 25 26 69	70 70 70 70 70
52	25.09	Произведены удержания из заработной платы: - налог на доходы физических лиц; - по исполнительным документам; - в возмещение материального ущерба. Итого:	175500 40140 450 216090	70 70 70	68 76 76
53		Произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения на заработную плату работников: - основного производства; - вспомогательного производства; - обслуживающих основное производство; - администрации предприятия. Итого:	126594 37627 42401 98374 304996	20 23 25 26	69 69 69 69
54		Получены счета-фактуры за использование тепла, света, газа: - основного производства; - вспомогательного производства; - администрации предприятия; - НДС (ставка 18 % определить). Итого:	46260 13140 18360 13997 91757	20 23 25 19	60 60 60 60
55		Списывается НДС в счет расчетов с бюджетом по оприходованным и оплаченным основным средствам, нематериальным активам, материалам и услугам по счетам-фактурам	1578137	68	19
56		Списываются затраты вспомогательного производства на: - обслуживание основного производства; - общехозяйственные нужды. Итого:	177606 332757 510363	25 26	23 23
57	30.09	Списываются затраты по обслуживанию основного производства	648411	20	25
58	30.09	Списываются факт. с/с готовой продукции сданной на склад (с учетом НЗП на начало = 1584936 и на конец = 1692851)	1665584	43	20
59	30.09	Списываются коммерческие расходы	123790	90	44
60	31.09	Списывается фактическая себестоимость проданной готовой продукции	1248750	90	43
61	26.09	Отгружена со склада ГП покупателям по договорным ценам, включая НДС, внутри страны и на экспорт	3430728	62	90
62	31.09	Начислен НДС по проданной продукции	523331	90	68
63	31.09	Списываются общехозяйственные расходы на уменьшение доходов от продажи	1216592	90	26
64	31.09	Получен финансовый результат от продажи продукции	318265	90	99
65	17.09	Оплачена госпошлина с расчетного счета за рассмотрение дела в суде	800	76	51
66	26.09	Поступили денежные средства на расчетный счет от транспортной компании во исполнение решения суда	2200	51	76
67	31.09	Списана: - кредиторская; - дебиторская; - задолженность по истечении срока исковой давности	18000	76	91.9
68		Оприходованы излишки материалов при инвентаризации	4000	10	91.9
69	31.09	Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовый результат	21763	91.9	99
70	26.09	Начислен налог на прибыль	71160	99	68

Счета бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.09	6243200
23	7767066	26	55260
ОбД за сентябрь	7767066	ОбК за сентябрь	55260
Сальдо на 1.10	13955006

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.09			945516
25	12195	24	10350
ОбД за сентябрь	12195	ОбК за сентябрь	10350
		Сальдо на 1.10	943671

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.09	1102032
33	10410	35	14325
ОбД за сентябрь	10410	ОбК за сентябрь	14325
Сальдо на 1.10	1098117

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 1.10	275508
36	3150	34	14940
ОбД за сентябрь	3150	ОбК за сентябрь	14940
		Сальдо на 1.10	287298

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.09	903608
17	72000	23	7767066
18	1950
19	1200
21	7688136
22	3780
ОбД за сентябрь	7767066	ОбК за сентябрь	7767066
Сальдо на 1.10	903608

Счет 10 «Материалы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.09	883253
43	738750	45	1280880
68	4000	48	12450
ОбД за сентябрь	742750	ОбК за сентябрь	1293330
Сальдо на 1.10	332673

Счет 15 «Заготовление и приобретение МПЗ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.09	173102
40	738750	43	738750
41	126630	44	151200
42	24570
ОбД за сентябрь	889950	ОбК за сентябрь	889950
Сальдо на 1.10	173102

Информация о работе Исходящие остатки ООО "Вымпел"