Исходящие остатки ООО "Вымпел"
Курсовая работа, 24 Апреля 2013, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Задание выполняется на примере ОАО «Вымпел», выпускающего изделие А, имеющего, кроме основного производства (сч. 20), вспомогательное (транспортный цех) – сч. 23, участок по обслуживанию ОП – сч. 25, административно-управленческий аппарат, учитываемый на сч. 26.
При выполнении работы учитывать требования учетной политики.
Основные средства:
учитываются в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина от 30.03.2001 г. № 26Н;
включаются в амортизационные группы в соответствии с классификацией ОС, утвержденной постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.;
определение срока полезного использования объектов ОС, принятых к бухгалтерскому учету по дебету 01 «Основные средства» в пределах амортизационных групп, устанавливается комиссией при введении объектов ОС в эксплуатацию;
Оглавление
Задание к курсовой работе 3
Исходные данные 5
Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 2009г. 7
Счета бухгалтерского учета 14
Оборотно-сальдовая ведомость 24
Бухгалтерский баланс 26
Список использованной литературы 28
Приложения 29
Файлы: 1 файл
готовая курсовая по бухучету 2013.doc
— 574.00 Кб (Скачать)Оглавление
Задание к курсовой работе
Задание выполняется на примере ОАО «Вымпел», выпускающего изделие А, имеющего, кроме основного производства (сч. 20), вспомогательное (транспортный цех) – сч. 23, участок по обслуживанию ОП – сч. 25, административно-управленческий аппарат, учитываемый на сч. 26.
При выполнении работы учитывать требования учетной политики.
Основные средства:
- учитываются в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина от 30.03.2001 г. № 26Н;
- включаются в амортизационные группы в соответствии с классификацией ОС, утвержденной постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 г.;
- определение срока полезного использования объектов ОС, принятых к бухгалтерскому учету по дебету 01 «Основные средства» в пределах амортизационных групп, устанавливается комиссией при введении объектов ОС в эксплуатацию;
- амортизация объектов ОС производится линейным способом амортизационных отчислений;
- при приобретении ОС, бывших в эксплуатации, устанавливать срок их полезного использования самостоятельно с учетом требований техники безопасности и других факторов;
- списание объектов ОС стоимостью не более 10 000 рублей за единицу на затраты производства производить по мере их отпуска в производство или эксплуатацию. Для учета таких объектов применять инвентарную карточку учета основных средств (форма № ОС-6);
- затраты на ремонт ОС включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) текущего периода по фактическим затратам.
Нематериальные активы (НМА) учитываются в соответствии с ПБУ 14/2000, утвержденным приказом Минфина РФ от 16.10.2000 г.:
- амортизация НМА проводится
линейным способом путем
Для целей бухгалтерского учета расходами от обычных видов деятельности являются:
- выручка от продаж продукции и товаров, выполненных работ, услуг, в соответствии с ПБУ 9/99, а также иные доходы, не противоречащие уставной деятельности;
- расходы, связанные с изготовлением продукции, продажей продукции и товаров, оказанием услуг.
Оценка производственно-
Накопленные на счете 16 отклонения списываются в дебет счетов учета затрат на производство или других соответствующих счетов пропорционально стоимости израсходованных материалов.
Оценка МПЗ при отпуске в производство и ином выбытии производится обществом по средней себестоимости каждого вида, группы, партии запасов.
Для целей бухгалтерского учета готовая продукция отражается по фактической себестоимости предприятия и определяется ежемесячно на счетах по учету затрат на производство (20 «Основное производство»; 44 «Расходы на продажу» и др.) путем суммирования всех затрат на производство.
Незавершенное производство (НЗП) определяется ежемесячно на основании акта снятия остатков по местам нахождения и счета учета затрат, оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
Распределение косвенных (общепроизводственных) расходов в конце отчетного периода производится между видами продукции (работ, услуг), учтенными по счету 20, пропорционально зарплате.
Общехозяйственные расходы ежемесячно, в конце отчетного периода списываются на затраты по реализации продукции (работ, услуг) с Кт 26 в Дт 90 пропорционально объему выручки и видам продукции (работ, услуг) в качестве условно-постоянных расходов.
Погашение расходов будущих периодов производится равномерно (в течение срока, к которому они относятся) отнесением на издержки производства и обращения (либо на соответствующие источники средств).
Основание: п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ.
Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости.
Использование прибыли производства в соответствии с порядком, утвержденным собранием акционеров.
Общество не создает резервы предстоящих расходов и платежей.
Общество не создает резерв по сомнительным долгам по состоянию на 31 декабря 2006 года.
Исходные данные
Остатки по синтетическим счетам ООО «Вымпел»
№ счета |
Сн на 1.01.2009 г. |
Сн на 1.09.2009 г. | ||||||||
Д |
К |
Д |
К | |||||||
01 |
7 491 840 |
6 243 200 |
||||||||
02 |
787 930 |
945 516 | ||||||||
04 |
847 720 |
1 102 032 |
||||||||
05 |
211 930 |
275 508 | ||||||||
08 |
645 448 |
903 608 |
||||||||
10 |
630 895 |
883 253 |
||||||||
15 |
190 412 |
173 102 |
||||||||
16 |
84 379 |
76 708 |
||||||||
19 |
98 458 |
94 478 |
||||||||
20 |
84 940 |
1 584 936 |
||||||||
43 |
60 708 |
607 084 |
||||||||
50 |
8 300 |
9 760 |
||||||||
51 |
920 0152 |
10 427 300 |
||||||||
52 |
410 000 |
300 000 |
||||||||
60 |
1 394 000 |
618 182 | ||||||||
62 |
540 000 |
1 285 490 |
||||||||
66 |
600 000 | |||||||||
67 |
1 700 000 | |||||||||
68 |
314 800 |
605 044 | ||||||||
69 |
363 170 |
369 372 | ||||||||
70 |
1 020 140 |
1 037 563 | ||||||||
71 |
600 |
7 080 | ||||||||
73 |
20 000 |
60 000 |
||||||||
75 |
144 000 |
96 000 |
||||||||
76 |
43 200 |
157 244 |
389 995 | |||||||
80 |
14 048 000 |
14 096 000 | ||||||||
82 |
28 400 |
39 600 | ||||||||
83 |
1 365 984 |
1 365 984 | ||||||||
84 |
957 744 |
957 744 | ||||||||
96 |
110 347 | |||||||||
98 |
8 354 |
109 152 | ||||||||
99 |
777 708 | |||||||||
Итого |
20 050 0452 |
20 500 452 |
24 004 795 |
24 004 795 | ||||||
Журнал регистрации хозяйственных
операций за сентябрь 200_г.
№ |
Дата |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. Из таб.1 |
Кор. счета | |
Д |
К | ||||
1 |
1.09 |
Получены наличные деньги в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы, хозяйственные и командировочные расходы |
1749804 |
50 |
51 |
2 |
1.09 |
Получены наличные деньги в кассу от учредителей в счет вклада в УК |
144000 |
50 |
75 |
3 |
1.09 |
Выдано Котову на хозяйственные расходы |
27750 |
71 |
50 |
4 |
1.09 |
Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса Соколова |
420 |
50 |
71 |
5 |
2.09 |
Выдана заработная плата работникам предприятия за август |
1530000 |
70 |
50 |
6 |
4.09 |
Депонирована заработная плата |
192054 |
70 |
76 |
7 |
4.09 |
Выдано в подотчет Сергееву на командировочные расходы |
36000 |
71 |
50 |
8 |
4.09 |
Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы |
300474 |
51 |
50 |
9 |
8.09 |
Получен краткосрочный кредит на расчетный счет |
270000 |
51 |
66 |
10 |
8.09 |
Поступили на расчетный счет расчеты от покупателей |
2314080 |
51 |
62 |
11 |
8.09 |
Перечислена задолженность: |
|||
1. Поставщикам и подрядчикам за приобретение ОС, ремонтные работы и т. д. |
1167192 |
60 |
51 | ||
2. Разным кредиторам за консультационные услуги. |
2340 |
76 |
51 | ||
3. Бюджету по налогам и сборам. |
907566 |
68 |
51 | ||
4. Органам социального страхования и обеспечения. |
554058 |
69 |
51 | ||
5.В уплату краткосрочного кредита. |
120000 |
66 |
51 | ||
6. В уплату долгосрочного кредита. |
150000 |
67 |
51 | ||
Итого |
2901156 |
||||
12 |
10.09 |
Оплачены счета организаций предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и др. услуги |
93312 |
60 |
51 |
16 |
15.09 |
Списываются расходы директора Сергеева на: - общехозяйственные нужды; - НДС |
31252 4118 |
26 19 |
71 71 |
17 |
18.09 |
Приобретены у поставщика основные средства по счету-фактуре: - покупная стоимость ОС; - НДС (по ставке 18 %). Итого: |
72000 12960
84960 |
08 19 |
60 60 |
18 |
19.09 |
Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением ОС, составлен акт и предъявлен счет-фактура: - по тарифу; - НДС (ставка 18 %). Итого: |
1950 351
2301 |
08 19 |
60 60 |
19 |
22.09 |
Списываются расходы по транспортировке ОС оплаченных из подотчетных сумм Котовым. Стоимость услуг по тарифу: - по счету-фактуре; - НДС (ставка18 %). Итого: |
1200 216 1416 |
08 19 |
60 60 |
20 |
22.09 |
Оплачен счет-фактура подрядной строительной организации за выполнение работы по строительству цеха |
9072000 |
60 |
51 |
21 |
24.09 |
Приняты по акту работы по строительству цеха. Сметная стоимость работ: - по счету-фактуре; - НДС (ставка 18 %). Итого: |
7688136 1383864 9072000 |
08 19 |
60 60 |
22 |
24.09 |
Списываются расходы за регистрацию права собственности на здание цеха. Стоимость услуг по тарифу: - по счету-фактуре; - НДС (ставка 18 %). Итого: |
3780 680 4460 |
08 19 |
60 60 |
23 |
25.09 |
Оприходованы ОС по первоначальной стоимости |
7767066 |
01 |
08 |
24 |
26.09 |
Начислена амортизация по ОС: - основного производства; - вспомогательного производства; - общехозяйственного назначения. Итого: |
4140 2160 4050 10350 |
20 23 26 |
02 02 02 |
25 |
26.09 |
Списана начисленная амортизация по реализации основных средств |
12195 |
02 |
91.1 |
26 |
26.09 |
Списана первоначальная стоимость проданных основных средств |
55260 |
91.2 |
01 |
27 |
26.09 |
Отпущены покупателю основные средства по счету-фактуре |
45630 |
62 |
91.1 |
28 |
26.09 |
Начислен НДС по проданным основным средствам |
6961 |
91.2 |
68 |
29 |
26.09 |
Поступили расчеты от покупателей за проданные основные средства |
45630 |
51 |
62 |
30 |
29.09 |
Списываются расходы по транспортировке проданных основных средств: - стоимость по счету-фактуре; - НДС (ставка 18 %). Итого: |
1259 227 1486 |
91.2 19 |
60 60 |
29.09 |
Получен финансовый результат от продажи основных средств |
91.9 91.1 |
91.2 91.9 | ||
31 |
31.09 |
Произведены ежемесячные отчисления в резерв на ремонт ОС: - основного производства; - вспомогательного производства; - общехозяйственного назначения. Итого: |
7200 3960 6840
18000 |
20 23 26 |
96 96 96 |
32 |
31.09 |
Получены счета-фактуры от подрядчиков за выполнение ремонта основных средств: - стоимость работ (без НДС); - НДС (ставка 18 %). Итого: |
22680 4082 26762 |
20 19 |
60 60 |
33 |
22.09 |
Приобретены нематериальные активы (НМА) у поставщиков: - стоимость по счету-фактуре; - НДС (ставка 18 %). Итого: |
10410 1874
12284 |
04 19 |
60 60 |
34 |
31.09 |
Начислена амортизация за месяц по НМА общехозяйственного назначения |
14940 |
26 |
05 |
35 |
31.09 |
Списана первоначальная стоимость НМА, подлежащих продаже |
14325 |
91.2 |
04 |
36 |
31.09 |
Списана амортизация по проданным НМА |
3150 |
05 |
91.1 |
37 |
31.09 |
Списаны дополнительные расходы по продаже НМА, оплаченные подотчетным лицом Котовым |
1140 |
91.2 |
71 |
38 |
31.09 |
Начислен НДС от продажи НМА |
2636 |
91.2 |
68 |
39 |
31.09 |
Поступила на расчетный счет сумма за проданные НМА |
17280 |
51 |
91.1 |
31.09 |
Получен финансовый результат от продажи НМА |
91.1 91.9 |
91.9 91.2 | ||
40 |
15.09 |
Приобретены материалы у поставщиков - отпускная стоимость; - НДС (ставка 18 %). Итого: |
738750 132975 871725 |
15 19 |
60 60 |
41 |
15.09 |
Списываются расходы по погрузке и транспортировке материалов: - отпускная стоимость; - НДС (ставка 18 % определить); Итого: |
126630 22793 149423 |
15 19 |
60 60 |
42 |
16.09 |
Списываются расходы по заготовлению материалов, оплаченные подотчетным лицом Котовым |
24570 |
15 |
71 |
43 |
19.09 |
Оприходованы приобретенные материалы в течение месяца по учетным ценам |
738750 |
10 |
15 |
44 |
19.09 |
Списаны отклонения фактической себестоимости по приобретенным материалам от их учетной стоимости |
151200 |
16 |
15 |
45 |
31.09 |
Отпущены в производство материалы по учетной стоимости на: - основное производство; - вспомогательное производство; - общепроизводственные нужды; - общехозяйственные нужды; - упаковку продукции |
378180 270720 216540 306900 108540 |
20 23 25 26 44 |
10 10 10 10 10 |
46 |
31.09 |
Списаны отклонения от фактической себестоимости по материалам отпущенным на (% ТЗР определить):
Итого: |
53134 38036 30424 43119 15250 179963 |
20 23 25 26 44 |
16 16 16 16 16 |
47 |
26.09 |
Отпущены покупателям материалы по рыночным ценам |
20400 |
62 |
91.1 |
48 |
31.09 |
Списана фактическая себестоимость проданных материалов: - учетная стоимость; - отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости |
12450 1749 |
91.2 91.2 |
10 16 |
49 |
31.09 |
Начислен НДС по реализованным материалам |
3112 |
91.2 |
68 |
31.09 |
Получен финансовый результат от продажи материалов |
91.1 91.9 |
91.9 91.2 | ||
50 |
31.09 |
Поступила на расчетный счет сумма за проданные материалы от покупателей |
20400 |
51 |
62 |
51 |
25.09 |
Начислена заработная плата работникам: - основного производства; - вспомогательного производства; - обслуживающим основное - администрации предприятия; -по листам временной Итого: |
486900 144720 163080 378360 54540 1227600 |
20 23 25 26 69 |
70 70 70 70 70 |
52 |
25.09 |
Произведены удержания из заработной платы: - налог на доходы физических лиц; - по исполнительным документам; - в возмещение материального ущерба. Итого: |
175500 40140 450 216090 |
70 70 70 |
68 76 76 |
53 |
Произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения на заработную плату работников: - основного производства; - вспомогательного производства; - обслуживающих основное - администрации предприятия. Итого: |
126594 37627 42401 98374 304996 |
20 23 25 26 |
69 69 69 69 | |
54 |
Получены счета-фактуры за использование тепла, света, газа: - основного производства; - вспомогательного производства; - администрации предприятия; - НДС (ставка 18 % определить). Итого: |
46260 13140 18360 13997 91757 |
20 23 25 19 |
60 60 60 60 | |
55 |
Списывается НДС в счет расчетов с бюджетом по оприходованным и оплаченным основным средствам, нематериальным активам, материалам и услугам по счетам-фактурам |
1578137 |
68 |
19 | |
56 |
Списываются затраты вспомогательного производства на: - обслуживание основного производства; - общехозяйственные нужды. Итого: |
177606 332757 510363 |
25 26 |
23 23 | |
57 |
30.09 |
Списываются затраты по обслуживанию основного производства |
648411 |
20 |
25 |
58 |
30.09 |
Списываются факт. с/с готовой продукции сданной на склад (с учетом НЗП на начало = 1584936 и на конец = 1692851) |
1665584 |
43 |
20 |
59 |
30.09 |
Списываются коммерческие расходы |
123790 |
90 |
44 |
60 |
31.09 |
Списывается фактическая
себестоимость проданной готово |
1248750 |
90 |
43 |
61 |
26.09 |
Отгружена со склада ГП покупателям по договорным ценам, включая НДС, внутри страны и на экспорт |
3430728 |
62 |
90 |
62 |
31.09 |
Начислен НДС по проданной продукции |
523331 |
90 |
68 |
63 |
31.09 |
Списываются общехозяйственные расходы на уменьшение доходов от продажи |
1216592 |
90 |
26 |
64 |
31.09 |
Получен финансовый результат от продажи продукции |
318265 |
90 |
99 |
65 |
17.09 |
Оплачена госпошлина с расчетного счета за рассмотрение дела в суде |
800 |
76 |
51 |
66 |
26.09 |
Поступили денежные средства на расчетный счет от транспортной компании во исполнение решения суда |
2200 |
51 |
76 |
67 |
31.09 |
Списана: - кредиторская; - дебиторская; - задолженность по
истечении срока исковой давнос |
18000 |
76 |
91.9 |
68 |
Оприходованы излишки материалов при инвентаризации |
4000 |
10 |
91.9 | |
69 |
31.09 |
Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовый результат |
21763 |
91.9 |
99 |
70 |
26.09 |
Начислен налог на прибыль |
71160 |
99 |
68 |
Счета бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.09 |
6243200 |
||
23 |
7767066 |
26 |
55260 |
ОбД за сентябрь |
7767066 |
ОбК за сентябрь |
55260 |
Сальдо на 1.10 |
13955006 |
||
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.09 |
945516 | ||
25 |
12195 |
24 |
10350 |
ОбД за сентябрь |
12195 |
ОбК за сентябрь |
10350 |
Сальдо на 1.10 |
943671 | ||
Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.09 |
1102032 |
||
33 |
10410 |
35 |
14325 |
ОбД за сентябрь |
10410 |
ОбК за сентябрь |
14325 |
Сальдо на 1.10 |
1098117 |
||
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.10 |
275508 | ||
36 |
3150 |
34 |
14940 |
ОбД за сентябрь |
3150 |
ОбК за сентябрь |
14940 |
Сальдо на 1.10 |
287298 | ||
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.09 |
903608 |
||
17 |
72000 |
23 |
7767066 |
18 |
1950 |
||
19 |
1200 |
||
21 |
7688136 |
||
22 |
3780 |
||
ОбД за сентябрь |
7767066 |
ОбК за сентябрь |
7767066 |
Сальдо на 1.10 |
903608 |
||
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.09 |
883253 |
||
43 |
738750 |
45 |
1280880 |
68 |
4000 |
48 |
12450 |
ОбД за сентябрь |
742750 |
ОбК за сентябрь |
1293330 |
Сальдо на 1.10 |
332673 |
||
Счет 15 «Заготовление и приобретение МПЗ»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 1.09 |
173102 |
||
40 |
738750 |
43 |
738750 |
41 |
126630 |
44 |
151200 |
42 |
24570 |
||
ОбД за сентябрь |
889950 |
ОбК за сентябрь |
889950 |
Сальдо на 1.10 |
173102 |
||