Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2012 в 10:04, контрольная работа
Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
1. Условие задачи…………………………………………………………………3
2. Задание 1…..…………………………………………………………………..10
3. Задание 2…..………………………………………………………………......12
4. Задание 3…..………………………………………………………………......16
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..19
6. Задание 5…..………………………………………………………………......21
7. Задание 6…..………………………………………………………………......24
8. Задание 7…..………………………………………………………………......30
9. Задание 8…..………………………………………………………………......32
10. Задание 9..………………………………………………………..………......35
11. Задание 10..………………………………………………………………......36
12. Задание 11…………………………………………………………..……......38
13. Задание 12…………………………………………………………..……......44
14. Задание 13.………………………………………………………….……......51
15. Список использованной литературы………………………………..……...57
Содержание
1. Условие задачи………………………………………………………………
2. Задание 1…..………………………………………………………………….
3. Задание 2…..………………………………………………………………..
4. Задание 3…..………………………………………………………………..
5. Задание 4…..………………………………………………………………….
6. Задание 5…..………………………………………………………………..
7. Задание 6…..………………………………………………………………..
8. Задание 7…..………………………………………………………………..
9. Задание 8…..………………………………………………………………..
10. Задание 9..………………………………………………………..……….
11. Задание 10..………………………………………………………………..
12. Задание 11…………………………………………………………..……..
13. Задание 12…………………………………………………………..……..
14. Задание 13.………………………………………………………….……..
15. Список использованной литературы………………………………..……...5
-Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
-Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2011г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
-У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2011г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2011г. за декабрь 2010г.
-Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.
-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону от 15 декабря 2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14 % от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится.
-Тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %.
-Заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце.
-Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 % от начисленной заработной платы.
-Себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
-Базовая доходность 1кв.м информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 2011 году – 1,295, значение коэффициента базовой доходности К2 -0,75.
-Срок полезного использования рекламных щитов 4 года.
Таблица 1
Хозяйственные операции Общества в 2011г.
№ п/п | Дата | Описание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | 10 января 2011г. | Перечислены взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2010г. | 13 350 |
2 | 10 января 2011г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 89 000 |
3 | 10 января 2011г. | Выплачена заработная плата за декабрь 2010г. | 89 000 |
4 | 11 января 2011г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (Сумки) | 2 800 000 |
5 | 11 января 2011г. | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (рекламных щитов=90 кв.м) (Табл.12) Покупная цена НДС Итого: |
160 400 24 468 184 868 |
6 | 13 января 2011г. | Получен товар ООО «Поствщик-1» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. | 2 800 000 |
7 | 14 января 2011г. | Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов | 30 000 |
8 | 14 января 2011г. | Расходные материалы списаны на изготовление рекламы | 30 000 |
9 | 20 января 2011г. | Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта) | 184 868 |
Продолжение Таблицы 1
10 | 25 января 2011г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 27 500 |
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 55 500 х 50%=27 500 руб. | |||
11 | 25 января 2011г. | Выплачена заработная плата за первую половину января 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
27 500 8 000 19 500 |
12 | 27 января 2011г. | Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб. | 1 064 000 |
13 | 27 января 2011г. | Получена оплата от заказчиков размещения рекламы | 464 000 |
14 | 29 января 2011г. | Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки) | 1 456 000 |
15 | 31 января 2011г. | Начислена заработная плата за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 55 000 16 000 39 000 |
16 | 31 января 2011г. | Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
7 150 2 080 5 070 |
НДФЛ за январь = 55 000 х 13%=7 150 руб. | |||
17 | 31 января 2011г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
7 700 2 240 5 460 |
Страховые взносы в ПФР = 55 000 х 14% =7 700 руб. | |||
18 | 31 января 2011г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
110 32 78 |
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 55 000 х 0,2% = 110 руб. | |||
19 | 31 января 2011г. | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 464 000 |
20 | 31 января 2011г. | Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25) | 760 000 |
21 | 31 января 2011г. | Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью | 18 272 |
16 000(з/п) +2 240(ПФР)+32(НСиПЗ)=18 272 руб. | |||
22 | 31 января 2011г. | Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы | 30 000 |
30 000(расх. материалы) | |||
23 | 31 января 2011г. | Отражены общие расходы января (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
44 538 31 012 13 526 |
Продолжение Таблицы 1
24 | 31 января 20110г. | Определен результат от торговой деятельности за январь 2011г. | 254 716 |
1 064 000-(760 000+18 272+31 012)=254 716 руб. | |||
25 | 31 января 2011г. | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2011г. | 420 474 |
464 000-(30 000+13 526)= 420 474 руб. | |||
26 | 3 февраля 2011г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (Портфели) | 3 720 000 |
27 | 4 февраля 2011г. | Получена от ООО «Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар | 760 000 |
28 | 5 февраля 2011г. | Отгружен товар ООО «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб. | 392 000 |
29 | 5 февраля 2011г. | Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб. | 3 720 000 |
30 | 6 февраля 2011г. | Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб. | 1 900 000 |
31 | 10 февраля 20110г. | Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
7 150 2 080 5 070 |
32 | 10 февраля 2011г. | Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
7 700 2 240 5 460 |
33 | 10 февраля 2011г. | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
110 32 78 |
34 | 10 февраля 2011г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 20 350
|
35 | 10 февраля 2011г. | Выплачена заработная плата за вторую половину января 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
20 350 5 920 14 430 |
36 | 15 февраля 2011г. | Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар | 1 140 000 |
37 | 18 февраля 2011г. | Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500,00 руб. | 1 250 000 |
38 | 20 февраля 2011г. | Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар | 1 000 000 |
39 | 22 февраля 2011г. | Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар | 1 500 000 |
40 | 25 февраля 2011г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 27 500 |
Продолжение Таблицы 1
41 | 25 февраля 2011г. | Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
27 500 8 000 19 500 |
42 | 27 февраля 2011г. | Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб. | 2 100 000 |
43 | 28 февраля 2011г. | Начислена заработная плата за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
54 550 15 550 39 000 |
44 | 28 февраля 2011г. | Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
7 092 2 022 5 070 |
45 | 28 февраля 2011г. | Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
7 637 2 177 5 460 |
46 | 28 февраля 2011г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
109 31 78 |
47 | 28 февраля 2011г. | Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы | 580 000 |
48 | 28 февраля 2011г. | Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2011г. | 3 851 |
Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года) (48 месяцев): 184 868/48=3 851 руб. | |||
49 | 28 февраля 2011г. | Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25) | 4 690 000 |
50 | 28 февраля 2011г. | Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью | 17 758 |
15 550(з/п)+2 177(ПФР)+31(НС и ПЗ)= 17 758 | |||
51 | 28 февраля 2011г. | Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы | 3 851 |
3851(амортизация) | |||
52 | 28 февраля 2011г. | Отражены общие расходы февраля (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
44 538 40 384 4 154 |
53 | 28 февраля 2011г. | Определен результат от торговой деятельности за февраль 2011г. | 893 858 |
(392 000+1 900 000+1 250 000+2 100 000)-(4 690 000+17 758+40 384)=893 858 | |||
54 | 28 февраля 2011г. | Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2011г. | 571 995 |
580 000-(3 851+4 154)=571 995 | |||