Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2012 в 10:04, контрольная работа
Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
1. Условие задачи…………………………………………………………………3
2. Задание 1…..…………………………………………………………………..10
3. Задание 2…..………………………………………………………………......12
4. Задание 3…..………………………………………………………………......16
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..19
6. Задание 5…..………………………………………………………………......21
7. Задание 6…..………………………………………………………………......24
8. Задание 7…..………………………………………………………………......30
9. Задание 8…..………………………………………………………………......32
10. Задание 9..………………………………………………………..………......35
11. Задание 10..………………………………………………………………......36
12. Задание 11…………………………………………………………..……......38
13. Задание 12…………………………………………………………..……......44
14. Задание 13.………………………………………………………….……......51
15. Список использованной литературы………………………………..……...57
Порядок заполнения расчета.
Графы 3 и 4 берутся из стр. 2 расчета стоимости товаров (табл.18-22).
Графы 5 и 6 берутся из стр. 7 расчета стоимости товаров (табл. 23,24).
Графа 7 берется из стр. 8 расчета стоимости товаров (табл. 23,24).
Графа 8 берется из стр. 9 расчета стоимости товаров (табл. 23,24).
Задание 7
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 7) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 27).
На основании п.7 ст.346.26 НК РФ учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом (ЕНВД), осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.
Таблица 27
Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности за I квартал 2011г.
Вид общих расходов | База распределения | Общая сумма расходов, подлежащая распределению | Расходы, относящиеся к | ||||
Всего | УСНО | ЕНВД | УСНО | ЕНВД | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
ЯНВАРЬ | |||||||
Аванс за январь 2011 |
|
|
| 19 500 | 13 578 | 5 922 | |
Заработная плата за январь 2011 | 1 528 000 (100%) | 1 064 000 (69,63%) | 464 000 (30,37%) | 14 430 | 10 048 | 4 382 | |
НДФЛ с заработной платы за январь 2011г. | 5 070 | 3 530 | 1 540 | ||||
Страховые взносы в Пенсионный фонд за январь 2011 | 5 460 | 3 802 | 1 658 | ||||
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за январь 2011 | 78 | 54 | 24 | ||||
Итого: | 44 538 | 31 012 | 13 526 | ||||
ФЕВРАЛЬ | |||||||
Аванс за февраль 2011 |
|
|
| 19 500 | 17 681 | 1 819 | |
Заработная плата за февраль 2011 | 6 222 000 (100%) | 5 642 000 (90,67%) | 580 000 (9,33%) | 14 430 | 13 084 | 1 346 | |
НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г. | 5 070 | 4 597 | 473 | ||||
Страховые взносы в Пенсионный фонд за февраль 2011 | 5 460 | 4 951 | 509 | ||||
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за февраль 2011 | 78 | 71 | 7 | ||||
Итого: | 44 538 | 40 384 | 4 154 | ||||
Продолжение таблицы 27
МАРТ | ||||||
Аванс за март 2011 |
|
|
| 19 500 | 16 891 | 2 609 |
Заработная плата за март 2011 | 4 410 000 (100%) | 3 820 000 (86,62%) | 590 000 (13,38%) | 14 430 | 12 499 | 1 931 |
НДФЛ с заработной платы за март 2011г. | 5 070 | 4 392 | 678 | |||
Страховые взносы в Пенсионный фонд за март 2011 | 5 460 | 4 729 | 731 | |||
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ за март 2011 | 78 | 68 | 10 | |||
Итого: | 44 538 | 38 579 | 5 959 | |||
Всего: | 133 614 | 109 975 | 23 639 | |||
Задание 8
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1), взаиморасчетах с работниками (табл.6,7), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 8), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 26), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 27), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2011г. (табл. 28).
В графе 2 таблицы 28 указывается дата и номер, на основании которого осуществлена регистрируемая операция (в связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы, в данной графе необходимо указывать только дату). В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции. В графе 4 налогоплательщик отражает доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ (выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных) и внереализационные доходы (доходы от долевого участия в других организациях, штрафы, пени, неустойки, доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по договорам займа и др.), определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. В данной графе не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, а также доходы в виде полученных дивидендов, если налогообложение их произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст. 214 и 275 НК РФ. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ, согласно которой при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: - расходы на приобретение, сооружение и изготовление ОС; - расходы на приобретение НМА; расходы на ремонт ОС (в том числе арендованных); - материальные расходы; расходы на оплату труда, пособий; - расходы на обязательное страхование работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ; - суммы НДС по оплаченным товарам; - уплачиваемые проценты и т.п.
Таблица 28
Книга учета доходов и расходов
Регистрация | Сумма | |||
№ п/п | Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | 25.01 | Выплачена заработная плата за первую половину января 2011г. |
| 8 000
|
2 | 29.01 | Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар | 1 456 000 |
|
3 | 31.01 | Отражены общие расходы января, относящиеся к УСНО в части аванса за январь (Табл.27) |
| 13 578 |
4 | 04.02 | Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар | 760 000 |
|
5 | 10.02 | Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2011г. (2 080+3 530) (Табл.1,27) |
| 5 610 |
Продолжение таблицы 28
6 | 10.02 | Уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011г. (2 240+3 802) (Табл.1,27) |
| 6 042 |
7 | 10.02 | Уплачены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2011г. (32+54) (Табл.1,27) |
| 86 |
8 | 10.02 | Выплачена заработная плата за вторую половину января 2011г. (5 920+10 048) (Табл.1,27) |
| 15 968 |
9 | 15.02 | Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар | 1 140 000 |
|
10 | 20.02 | Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар | 1 000 000 |
|
11 | 22.02 | Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар | 1 500 000 |
|
12 | 25.02 | Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011г. |
|
8 000 |
13 | 28.02 | Отражены общие расходы февраля, относящиеся к УСНО в части аванса за февраль (Табл.27) |
| 17 681 |
14 | 03.03 | Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар | 550 000 |
|
15 | 09.03 | Получена от ООО «Покупатель-3» оплата за товар | 1 000 000 |
|
16 | 10.03 | Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2011г. (2 022+4 597) (Табл.1,27) |
| 6 619 |
17 | 10.03 | Уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2011г. (2 177+4 951) (Табл.1,27) |
| 7 128 |
18 | 10.03 | Уплачены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2011г. (31+71) (Табл.1,27) |
| 102 |
19 | 10.03 | Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2011г. (5 528+13 084) (Табл.1,27) |
| 18 612 |
20 | 25.03 | Выплачена заработная плата за первую половину марта 2011г. |
| 8 000 |
21 | 27.03 | Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар | 1 520 000 |
|
22 | 31.03 | Списана в расходы стоимость проданных товаров (Табл.26) |
| 6 918 700 |
23 | 31.03 | Признаны расходы на приобретение основных средств |
| 69 086 |
Продолжение таблицы 28
24 | 31.03 | Отражены общие расходы февраля, относящиеся к УСНО в части аванса за март (Табл.27) |
| 16 891 |
Итого за I кв. 2010г. | 8 926 000 | 7 120 103 | ||
Задание 9
На основании данных книги учета доходов и расходов (табл. 28) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в 1 квартале 2011г.
Сумма полученных доходов за налоговый период | 8 926 000 |
Сумма произведенных расходов за налоговый период | 7 120 103 |
Налогооблагаемая база | 8 926 000 – 7 120 103= 1 805 897 |
Единый налог | 0,15 х 1 805 897 = 270 885 (руб.) |