Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2012 в 10:04, контрольная работа
Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
1. Условие задачи…………………………………………………………………3
2. Задание 1…..…………………………………………………………………..10
3. Задание 2…..………………………………………………………………......12
4. Задание 3…..………………………………………………………………......16
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..19
6. Задание 5…..………………………………………………………………......21
7. Задание 6…..………………………………………………………………......24
8. Задание 7…..………………………………………………………………......30
9. Задание 8…..………………………………………………………………......32
10. Задание 9..………………………………………………………..………......35
11. Задание 10..………………………………………………………………......36
12. Задание 11…………………………………………………………..……......38
13. Задание 12…………………………………………………………..……......44
14. Задание 13.………………………………………………………….……......51
15. Список использованной литературы………………………………..……...57
Налогоплательщики единого налога имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в деятельности, по которой уплачивается единый налог.
За I кв. 2011г. по работникам, занятым в деятельности по уплате единого налога были уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в размере
2 240+3 802+2 177+4 951=13 170 руб. Налог за I кв. может быть уменьшен на 13 170 руб.
Единый налог =270 885 руб.- 13 170 руб.=257 715 руб.
Задание 10
На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 2011г. (табл. 29), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Таблица 29
Данные о доходах и расходах Общества, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения, руб.
Показатель | Квартал | ||
II | III | IV | |
Доходы | 3 956 000 | 4 786 000 | 3 565 500 |
Расходы | 1 897 587 | 2 934 265 | 1 689 521 |
Таблица 30
Данные о суммах единого налога, уплачиваемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения, руб.
Показатель | Квартал | ||
II | III | IV | |
Налогооблагаемая база | 2 058 413 | 1 851 735 | 1 875 979 |
Единый налог | 308 762 | 277 760 | 281 397 |
Заполним налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используя программу «Налогоплательщик» (рис. 1, 2).
2
2
Рисунок 1.
Рисунок 2.
Задание 11
На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 2011г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Для расчета вмененного дохода используется следующая формула:
ВД = БД х (N1 + N2 + N3) х К1 х К2
где:
ВД – величина вмененного дохода;
БД – значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности.
Для распространения и (или) размещения наружной рекламы используется физический показатель площадь информационного поля наружной рекламы. Базовая доходность в месяц 1 кв.м составляет 3000 руб.
N1, N2, N3 – физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода (90 кв.м в каждом месяце) (Табл.12);
К1, К2 – корректирующие коэффициенты базовой доходности.
На 2010г. К1 =1,295;
К2 в городе N для рекламных конструкций — 0,75.
ВД = 3 000 х (90+90+90) х 1,295 х 0,75 = 786 713 руб.
Сумма единого налога рассчитывается по следующей формуле:
ЕН = ВД х ставку ЕН,
где:
ЕН – сумма единого налога;
ВД – величина вмененного дохода;
Ставка ЕНВД устанавливается в размере 15 % суммы вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ).
ЕН = 786 713 х 15% = 118 007 руб.
Налогоплательщики единого налога на вмененный доход имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастные случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в деятельности, по которой уплачивается единый налог.
За I кв. 2011г. по работникам, занятым в деятельности по уплате ЕНВД были уплачены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в размере 2167руб. (1 658+509) и взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ в размере 31руб. (24+7) (Табл.27). Налог за I кв. может быть уменьшен на 2 198 руб. (2167 руб.+31 руб.)
ЕН = 118 007 руб.-2 198 руб.=115 809 руб.
Заполним налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, используя программу «Налогоплательщик» (рис. 3-5).
Рисунок 3.
Рисунок 4.
Рисунок 5.
Задание 12
Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2011г.
Таблица 31
Журнал хозяйственных операций за I квартал 2011г.
№ п/п | Дата | Описание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонден-ция счетов | |
|---|---|---|---|---|---|
Дт | Кт | ||||
1 | 10 января 2011г. | Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний за декабрь 2010г. | 13 350 | 69 | 51 |
2 | 10 января 2011г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 89 000 | 50 | 51 |
3 | 10 января 2011г. | Выплачена заработная плата за декабрь 2010г. | 89 000 | 70 | 50 |
4 | 11 января 2011г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-1 (Сумки) | 2 800 000 | 60.2 | 51 |
5 | 11 января 2011г. | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС: покупная цена НДС Итого: | 160 400 24 468 184 868 | 08 | 60.1 |
6 | 13 января 2011г. | Получен товар от ООО Поставщик-1 (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. | 2 800 000 | 41 | 60.1 |
7 | 14 января 2011г. | Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов | 30 000 | 10 | 51 |
8 | 14 января 2011г. | Расходные материалы списаны на изготовление рекламы | 30 000 | 20 | 10 |
Продолжение таблицы 31
9 | 20 января 2011г. | Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов) | 184 868 | 01 | 08 |
10 | 25 января 2011г. | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
27 500 |
50 |
51 |
11 | 25 января 2011г. | Выплачена заработная плата за первую половину января 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД
| 27 500 8 000 19 500
|
70 70
|
50 50
|
12 | 27 января 2011г. | Отгружен товар ООО Покупатель-1(Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб. | 1 064 000 | 62.1 | 90.1.1 |
13 | 27 января 20110г. | Получена оплата от заказчиков размещения рекламы | 464 000 | 51 | 62.2 |
14 | 29 января 2011г. | Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки) | 1 456 000 | 51 | 62.1 |
15 | 31 января 2011г. | Начислена заработная плата за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 16 000 39 000 | 44 26 | 70 70 |
16 | 31 января 2011г. | Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 20110г работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 2 080 5 070 | 70 70 | 68.1 68.1 |
17 | 31 января 2011г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2011г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД | 2 240 5 460 | 44 26 | 69.2 69.2 |