Финансирование плановой потребности в оборотных средствах

 

Ожидаемая реализации НВЛ и НЛ составит 32842,5 тыс.руб.

  5. Разработка шкалы штрафных санкций за просроченный платеж в зависимости от категории контрагента предлагается с целью предупреждения возникновения просроченной задолженности и сокращения случаев пролонгации долгов. Сейчас на балансе предприятия располагается 2 дебитора с пролонгированным сроком погашения задолженности. С целью обеспечения возврата долга на протяжении планового периода предлагается ужесточить меры за просроченный платеж.

С этой целью предлагается распределить всех дебиторов по категориям:

1) категория А - предприятия внутри  нефтяной компании;

2) категория В - постоянный потребитель продукции, услуг предприятия, оплата счетов на протяжении 30-90 суток без просрочек;

3) категория С - непостоянный или постоянный потребитель продукции и услуг, оплата счетов на протяжении 90-360 суток без просрочек;

4) категория D - непостоянный или постоянный потребитель продукции и услуг, оплата счетов по любой схеме, однако бывают случаи просрочки платежа;

5) категория E - непостоянный или постоянный потребитель продукции и услуг с наличием случаев просрочки, потребители с пролонгированными долгами.

Для любой категории предлагается установить штрафные меры пресечения (табл. 2.7).

Таблица 2.7

Предлагаемая шкала штрафных санкций, %

Дебитор	0 дн.	0-30 дн.	30-60 дн.	60-90 дн.	Свыше 90 дн
А	0	0	0	0	0
В	0	0,01	0,02	0,03	0,04
С	0	0,03	0,04	0,05	0,05
D	0	0,05	0,06	0,07	0,08
Е	0	0,08	0,10	0,12	0,14

 

Неустойка начисляется в процентах от просроченной суммы за ежедневно просрочки платежа.

Предлагаемые меры позволят в первую очередь, обеспечить возврат давних долгов, образованных в отчетном годы (2 дебитора) и предотвратить дальнейшие случаи просрочки платежи или пролонгации долгов, так как дебитор, отнесенный к категории Е будет нести крупные потери при нарушении сроков контракта, чем если бы он располагался в категории В.

6. Обновление программного комплекса SAP R/3, установка дополнительных возможностей необходимы для осуществления выше представленных мероприятий.

Требуется, чтоб программный комплекс предприятия по управлению запасами обеспечивал возможность:

1) образования бюджета закупок с учетом фактических остатков ТМЦ на складе в автоматическим режиме;

2) создание отчетов по состоянию запасов в цехах в разрезе "норма/факт" по любой категории запасов.

Обновление программного продукта должно осуществляться одновременно с внедрением мероприятий.

Затраты на обновление программного комплекса SAP R/3 представлены в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Затраты на обновление программного комплекса SAP R/3

Показатели	Значение, тыс.руб.
Выезд разработчика SAP (доработка функциональности SAP R/3, документирование)	50
Выезд консультанта SAP (настройка программного обеспечения SAP R/3, администрирование, настройка ролей и полномочий)	30
Итого	80

 

Расчет программы мероприятий по рационализации использования оборотных средств (табл.2.9)

 

Таблица 2.9

Расчет программы мероприятий по рационализации

использования оборотных средств

Показатели	До мероприятия	После мероприятия	Отклонения	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Совершенствование методики нормирования средств в запасах по цехам (дн.)
Запчасти	16	24,5	8,5	153,1
ГСМ	2,8	5,6	2,8	200
Прочие материалы	3	17,0	14	566,6
Химреагенты	3,5	12,5	9	357,1
Планирование текущего бюджета закупок ТМЦ с учетом фактических закупок на складе	939454	918100	21354	97,72
Организация вывоза ТМЦ с центрального склада в течение 2-х рабочих дней	3	2	1	66,6
Продолжение табл.2.9
1	2	3	4	5
Организация склада НВЛ и НЛ на освободившейся площади центрального склада и их реализация, в том числе:	0	144000	-144000	0
Размещение информации в СМИ	0	78000	-78000	0
Рассылка предложений	0	66000	-66000	0
Разработка шкалы штрафных санкций за просроченный платеж в зависимости от категории контрагента
Дебиторская задолженность нефтяной компании	47174136	41164978	6009158	87,3
Дебиторская задолженность прочих дебиторов	1908596	986125	922471	51,6
Зарплата нового сотрудника (год)	0	439200	-439200	0
ЕСН	0	114200	-114200	0
Обновление программного комплекса SAP R/3, установка дополнительных возможностей	0	80 000	-80000	0

 

Затраты на проведение программы мероприятий по рациональному применению оборотных средств 777 400, запасы в плановом периоде сократятся на 2,28 и будут составлять 918100.

Предложенный комплекс мероприятий позволит в плановом периоде снизить необходимость в оборотных средствах и высвободить средства предприятия, замороженные в дебиторской задолженности и запасах. Возникнуть возможность отслеживать несоблюдение нормативов запасов по любой категории ТМЦ, увеличить качество текущего планирования закупок, освободить площадь центрального склада и задействовать ее под склад НВЛ и НЛ, наладить эффективную систему реализации неликвидов и невостребованных запасов, улучшить качество управления дебиторской задолженностью. Перемены в программном комплексе позволят производить операции планирования и анализа в автоматизированном режиме.

 

2.2. Информационно-методическая основа расчета потребности в оборотных средствах

 

Планирование оборотных средств по активам, включающих запасы сырья и материалов, нужные для процесса производства, обозначает, в первую очередь, определение потребности в таких запасах, обеспечивающей бесперебойный процесс производства и реализации.

Необходимость предприятия в финансовых ресурсах для создания определенных видов запасов определяется при помощи нормирования оборотных средств. Правильное исчисление этой потребности имеет большое экономическое значение, так как устанавливается постоянно необходимая наименьшая сумма собственных оборотных средств, обеспечивающая устойчивое финансовое состояние предприятия.

Нормирование оборотных средств производится на каждом предприятии в строгом соответствии со сметами затрат на производство и непроизводственные нужды, бизнес-планом, отражающим все стороны коммерческой деятельности. Этим обеспечивается взаимосвязь производственных и финансовых показателей, настолько нужная для успешного предпринимательства.

В ходе нормирования оборотных средств разрабатываются нормы и нормативы. Норма оборотных средств - это относительная величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному объему запасов товарно-материальных ценностей, устанавливаемая, обычно, в днях. Нормы оборотных средств зависят от норм расхода материалов в ходе хозяйственной деятельности; норм износостойкости запасных частей и инструментов; продолжительности производственного цикла; условий снабжения и сбыта; времени придания некоторым материалам конкретных свойств, необходимых для потребления, и иных факторов.

Нормы оборотных средств в современных экономических условиях не могут быть длительно действующими. Потребность их уточнения обусловлена изменениями технологии и номенклатуры изделий, состава бизнес-плана, изменением расценок, тарифов и иных показателей.

Норматив оборотных средств - это минимально нужная сумма денег, обеспечивающих предпринимательскую деятельность предприятия. Нормативы оборотных средств определяются с учетом потребности в средствах, как для основной деятельности, так и для капитального, текущего ремонта, осуществляемого собственными силами, жилищно-коммунального хозяйства, подсобных, вспомогательных и иных хозяйств, не состоящих на самостоятельном балансе.

Если нормы оборотных средств могут действовать более года, то нормативы рассчитываются на любой конкретный период (год, квартал). Нормативы оборотных средств определяются как произведение суммы однодневного расхода и нормы по соответствующим видам оборотных средств.

Необходимость средств в запасах сырья, материалов и иных аналогичных ценностей рассчитывается по следующим составляющим:

1) сырье и материалы для текущей  деятельности;

2) ГСМ;

3) запасные части;

4) инструмент, инвентарь и хозяйственные  принадлежности;

5) спецпродукты;

6) металлолом;

7) химреагенты;

8) прочие материалы, бывшие в  употреблении;

9) неликвиды;

10) НВЛ;

11) материалы, переданные на ответственное  хранение;

12) материалы, переданные в переработку (ОРЕХ);

13) материалы, полученные бесплатно, излишки при инвентаризации, от устранения ОС;

14) основные средства стоимостью  в пределах лимита;

15) запас под снижение стоимости материалов.

Запасы сырья и материалов для текущей деятельности, ГСМ, запасных частей, инструмента, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, спецпродуктов, химреагентов рассчитываются по каждому цеху, подразделению по формуле:

 

                                                ,                                                  (2.1)

 

где ЗЦ – запасы ТМЦ по цеху, тыс.руб.;

       Нзi – норма i-того вида запаса, дн.;

       Сзi – среднедневное потребление i-того вида запаса в цехе, тыс.руб.

 

Нормы запасов материалов для производственных цехов представлены в табл. 2.10.

 

Таблица 2.10

Нормы запасов материалов для производственных цехов

Вид ТМЦ	Норма запаса, дни
Химреагенты	12,5
Спецодежда, спецпитание	17
Запчасти	24,5
ГСМ	5,6
Прочие вспомогательные материалы	17
Обсадная труба	24,5
Соль для КРС, ГРП	12,5
Ингибитор для защиты от коррозии	12,5

Нормы запасов материалов для непроизводственных подразделений представлены в табл. 2.11.

 

Таблица 2.11

Нормы запасов материалов для непроизводственных

подразделений

Подразделение	Норма запаса, дн.
1	12
2	15
3	14
4	14
5	12
6	16

 

Затем запасы суммируются по всем цехам и подразделениям предприятия.

Оборотные средства в запасах металлолома, НЛ и НВЛ планируются по формуле:

                               

                                      , (2.2)

 

где Онач – остатки запасов на начало планового периода;

       Ореал – объем реализованных запасов в течение года;

       Осп – объем списания запасов в пределах лимита;

       Опр – объем запасов, которые образуются в течение планового года в   

       процессе производственной деятельности предприятия.

 

Объем НЛ и НВЛ, которые образуются на протяжении планового года в ходе производственной деятельности предприятия прогнозируется на основе удельного показателя от стоимости списываемых ТМЦ на протяжении года:

 

                                                , (2.3)

 

где ТМЦ – объем списания ТМЦ в плановом периоде (плановое годовое  

        потребление ТМЦ), тыс.руб.;

        Уднл – удельный показатель образования НВЛ и НЛ от списываемых ТМЦ, ед.

 

Образование металлолома в течение планового года принимается равным показателю отчетного года.

Прочие материалы, бывшие в употреблении, материалы, переданные на ответственное хранение, материалы, переданные в переработку (ОРЕХ), материалы, полученные даром, излишки при инвентаризации, от устранения ОС, основные средства стоимостью в пределах лимита, запас под снижение стоимости материалов планируются по формуле:

 

                                                  , (2.4)

 

где Онач – остатки на начало года, тыс.руб.;

       Кр – среднегодовой (за последние 3 года) коэффициент роста, ед.

 

Запасы в готовой продукции и товарах для перепродажи планируются по статьям:

1. нефть до УМН;
2. товары: прочие товары;
3. товары: сырье и материалы для перепродажи подрядным организациям;
4. товары: НЛ;
5. товары: НВЛ;
6. товары: полученные безвозмездно, излишки при инвентаризации, от ликвидации ОС;
7. резерв под снижение стоимости товаров