Финансирование плановой потребности в оборотных средствах

2. Планирование текущего бюджета  закупок ТМЦ с учетом фактических  закупок на складе будет способствовать  предотвращению затоваривания складов, сокращению невостребованных запасов, составленные таким образом заявления на ТМЦ будут точно отражать необходимость в ТМЦ на краткосрочный период (квартал, мес.).

Раньше остатки на складах учитывались лишь при планировании годовой потребности в ТМЦ, предлагаемое преобразования заключается в том, что при планировании ежемесячной и квартальной потребности цехов в ТМЦ к тому же будут учитываться фактические остатки ТМЦ на складах подразделений (рис. 2.2).

 

Рис. 2.2. Предлагаемое совершенствование процесса планирования

бюджета закупок ТМЦ

 

Предлагаемое преобразование позволит более точно формировать заявления на поставку ТМЦ и снизить риск затоваривания склада.

3. Организация вывоза ТМЦ с  центрального склада на протяжении 2-х рабочих суток. Раньше нормативом вывоза ТМЦ с центрального склада был предусмотрен срок 3 дня, однако буквально данный рос не соблюдался из-за отсутствия ответственности МОЛ подразделений за своевременный вывоз ТМЦ с центрального склада. Предлагаемые меры по обеспечению своевременного вывоза ТМЦ с центрального склада представлены в табл. 2.3.

Полученные ТМЦ сдаются на центральный склад и приходуются кладовщиком ЦМТО по приходному ордеру М-4, или акта приемки (при отсутствии счета-фактуры).

В однодневный срок после получения ТМЦ, специалист ОМТО по направлению деятельности готовит и передает в ЦМТО распределение, полученных МТР по объектам Общества, утвержденное начальником отдела МТО.

 

 

Таблица 2.3

Предлагаемые меры по обеспечению

своевременного вывоза ТМЦ с центрального склада

Меры	Ответственные лица	Срок, дн
Закрепление ответственности за своевременный вывоз ТМЦ с центрального склада в должностных инструкциях	Ответственные – МОЛ подразделений	-
Подготовка и передача в ЦМТО распределения полученных МТР по объектам Общества	Ответственный - специалист ОМТО	1 день
Оформление расходных документов на основании распределения	Ответственный - кладовщик или инженер ЦМТО
Обеспечение вывоза распределенных  МТР на свои объекты	Ответственные – МОЛ подразделений	1 день
Оборудование, для перемещения которого необходимо использовать грузоподъемные  механизмы	Вывоз обеспечивается силами ЦМТО	1 день
Итого срок вывоза ТМЦ с центрального склада	-	2 дня

 

На основании распределения кладовщик или инженер ЦМТО оформляет расходные бумаги: - на материалы, требование-накладную (форма М-11); на оснащение акт на внутреннее перемещение (форма ОС-2), а МОЛ структурных подразделений обеспечивают вывоз распределенных МТР на свои объекты на протяжении 1 рабочего дня, кроме оснащения для перемещения которого требуется применять грузоподъемные механизмы (в этом случае вывоз обеспечивается силами ЦМТО в однодневный срок). Требование-накладная оформляется в 3-х экземплярах, которые подписывает руководитель ЦМТО. Акт ОС-2 оформляется в 3-х экземплярах, подписывается МОЛ сдатчика и получателя, а в течении 2-х суток после отпуска со склада визируется руководителями соответствующих подразделений.

Реализация предложенных мер позволит освободить центральный склад от излишних запасов и применять его по назначению, а именно - для временного хранения ТМЦ. К тому же, своевременный вывоз ТМЦ с центрального склада позволит при формировании бюджета закупок учитывать весь состав запасов подразделения, а не только лишь запасы, находящиеся на складе подразделения. Это в собственную очередь приведет к формированию более точного бюджета закупок ТМЦ и снижения риска появления невостребованных запасов и затоваривания складов подразделений.

Организация склада НВЛ и НЛ на освободившейся площади центрального склада и их реализация. Реализация раньше предложенного мероприятия позволит осуществить организацию склада НВЛ и НЛ на территории центрального склада. Хранение НВЛ и НЛ будет организовано на временной основе, то есть до их реализации потребителям.

Ведение склада НВЛ и НЛ будет возложено на кладовщика центрального склада и профессионала отдела МТО предприятия.

Функции управления НВЛ и НЛ сейчас осуществляются специалистом отдела материально-технического обеспечения. Управление заключается в составлении годового отчета о наличие НВЛ и НЛ на складах цехов и подразделений.

Список НВЛ создаются 1 раз в год к 1 нояб. текущего года. МТР, находящиеся на балансе предприятия г. и более (на 31 дек. текущего года) и не заявленные к производству в текущем финансовом г. и на предстоящий финансовый год, переводятся в НВЛ.

По итогам годовой инвентаризации переводят МТР в разряд НЛ из-за наличия дефектов, утраты потребительских свойств и присваивают им соответствующий статус в системе бухгалтерского учета. При возможности повторного эксплуатации, НЛ могут быть использованы на нужды производства или подлежат реализации третьим лицам. При невозможности повторного эксплуатации НЛ на нужды производства, невозможности реализации третьим лицам - НЛ подлежат списанию и уничтожению. Списание производится в рамках установленных лимитов по убыткам от списания НЛ.

Реализация НВЛ и НЛ производится иным предприятиям в составе нефтяной компании путем размещения составленных списков НВЛ и НЛ в корпоративном портале Компании. Поиск покупателей с позиции не производится. Мероприятия по реализации не разрабатываются, реализация НВЛ и НЛ сторонним потребителям производится случайным образом, при подаче заявления от покупателя в отдел МТО предприятия на приобретение ТМЦ.

Структура рабочего времени профессионала ОМТО до введения предложенного мероприятия представлена на рис. 2.3.

Рис. 2.3. Структура рабочего времени специалиста ОМТО

 

Расшифровка рабочего времени профессионала ОМТО представлена в приложении 2, табл. П.2.1. Структура рабочего времени профессионала ОМТО показывает, что сейчас вопросам снижения запасов НВЛ и НЛ уделено мало времени - 5 процентов от общего рабочего времени профессионала. Конечно что при таком распределении рабочего времени нереально качественно руководить НВЛ и НЛ и вести эффективную деятельность по их понижению.

Для решения этой трудности предлагается ввести в отдел материально-технического снабжения должность профессионала по управлению НВЛ и НЛ. Его должностные обязанности и структура рабочего времени представлены в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Структура рабочего времени специалиста

по управлению НВЛ и НЛ

Обязанности	Структура необходимого времени, %
Участие в очередных и внеочередных инвентаризациях с целью выявления и дальнейшего отражения в бухгалтерском учете НВЛ и НЛ	10
Контроль за перемещением выявленных в подразделениях НВЛ и НЛ на специализированный склад на территории центрального склада*	5
Формирование перечней для дальнейшей реализации невостребованных МТР ежемесячно*	10
Предоставление своевременной отчетности по реализованным МТР ежемесячно*	5
Поиск потенциальных покупателей рассылку предложений потенциальным покупателям, подача объявлений в СМИ, публикация перечней НВЛ и НЛ к реализации на сайте компании*	20
Ведение переговоров с потенциальными покупателями, участие в демонстрации НВЛ и НЛ*	15
Анализ рыночных цен, установление цен реализации, пересмотр цен реализации НВЛ и НЛ, планирование затрат на реализацию*	15
Передача в бухгалтерию Обособленного подразделения или Общества данных для ввода информации в систему бухгалтерского учета по реализации НВЛ либо изменениям в статусе НВЛ (отнесение к НЛ согласно результатам инвентаризации)*	5
Подготовка проекта договора и всех документов для его заключения, заключение договоров с покупателями*	15

* - новые должностные обязанности

 

Предлагаемый механизм реализации НВЛ и НЛ представлен на рис. 2.4.

Отнесение МТР к НВЛ и НЛ производится путем составления соответствующих актов технической аттестации. На основании указанных актов формируется список НВЛ, с указанием номенклатуры и расценок, и список НЛ. НЛ подразделяются на подлежащие и не подлежащие реализации. В результате специалистом формируется список НВЛ и НЛ к реализации. На основе анализа рыночных расценок устанавливается стоимость реализации НВЛ и НЛ.

 

Рис. 2.4. Предлагаемый механизм реализации НВЛ и НЛ

 

Для установки цены используется:

1) для ОС - остаточная стоимость;

2) для запасов - первоначальная  стоимость.

На НВЛ может оказаться определена рыночная стоимость, однако не ниже цены первоначальной (остаточной) стоимости.

Списки НВЛ размещаются в корпоративном портале Компании на 2 календарных мес. с одновременным информированием Профильных блоков Компании. На протяжении срока размещения перечня НВЛ (Основного и Дополнительного) в корпоративном портале Компании, Общества или Обособленные подразделения по размещённому перечню НВЛ производят поиск МТР, которые они собираются применять (в частности с учетом взаимозаменяемости) для осуществления собственной деятельности в текущем и предстоящем финансовом году.

Дальше (по прошествии срока размещения списков в корпоративном портале) специалистом по реализации НВЛ и НЛ предприятия составляет обновлённый список НВЛ (кроме реализованных НВЛ в рамках Группы ТНК-ВР), с указанием номенклатуры, расценок реализации и контактной информации и направляется для размещения на Интернет веб-ресурсе Компании. Обновлённый список НВЛ может оказаться размещен в СМИ. В обязанности профессионала по реализации НВЛ и НЛ будет включатся активный поиск покупателей, в частности рассылка предложений потенциальным покупателям.

Специалист до 10 количества мес., следующего за отчетным, удаляет из утвержденного перечня НВЛ реализованные МТР, и направляет обновленные списки на интернет-сайт и в СМИ, и при потребности производит повторную рассылку.

В качестве механизма ценообразования предлагается поэтапное ценообразование:

1) определение первоначальной цены  реализации НВЛ с проведением  оценки рыночной стоимости, не  ниже остаточной (для ОС)/первоначальной (для запасов) стоимости НВЛ;

2) поэтапное, ежеквартальное снижение  цены реализации в отношении нереализованных НВЛ на 25 процентов от первоначальной цены реализации.

В случае невозможности реализации НВЛ на протяжении 4-х кварталов с даты размещения перечня НВЛ на Интернет веб-ресурсе Компании и СМИ производится повторная процедура отнесения МТР к НВЛ и НЛ для реализации и к списанию, производится повторная оценка возможности реализации НВЛ и НЛ на сторону.

Возможные затраты, связанные с реализацией предложенного мероприятия представлены в табл. 2.5.

 

Таблица 2.5

Затраты, связанные с реализацией НВЛ и НЛ

Показатель	Значение
Затраты на оплату труда специалиста ОМТО по реализации НВЛ и НЛ, тыс.руб.	439,2
ЕСН, тыс.руб.	114,2
Затраты на размещение информации в СМИ, тыс.руб.	78,0
Затраты на рассылки предложений, тыс.руб.	66,0
Итого	697,4

 

Совокупные затраты на реализацию предложенного мероприятия составят 697,4 тыс.руб., в том числе зарплата специалиста составит 439,2 тыс.руб. в год. При этом планируется высвобождение как минимум 50% имеющихся на начало планового года НВЛ и 30% НЛ (табл. 2.6).

 

Таблица 2.6

Ожидаемая реализации НВЛ и НЛ

Период	Реализация НВЛ, тыс.руб.	Реализация НЛ, тыс.руб.	Списание НЛ в пределах лимита, тыс.руб.	Итого сокращение запасов, тыс.руб.
1	2	3	4	5
Январь	0,0	0,0	326,5	326,5
Февраль	4609,6	979,5	326,5	5915,5
Март	2304,8	587,7	326,5	3219,0
Апрель	3687,7	1567,1	326,5	5581,3
Продолжение табл.2.6
1	2	3	4	5
Май	2304,8	587,7	326,5	3219,0
Июнь	1382,9	391,8	326,5	2101,1
Июль	2765,8	783,6	326,5	3875,8
Август	1382,9	391,8	326,5	2101,1
Сентябрь	461,0	97,9	326,5	885,4
Октябрь	2304,8	391,8	326,5	3023,1
Ноябрь	1382,9	49,0	326,5	1758,3
Декабрь	461,0	49,0	326,5	836,4
Итого	23048,2	5876,9	3918	32842,5