Безналичные формы расчетов и Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

21

Начислен  единый социальный налог.

Расчеты произвести в табл. № 9 по действующим  ставкам при условии, что совокупный размер заработной платы каждого  работника не превышает 280.000 руб.

Данные в таблице №9

22

Акцептован  счет Энергосбыта за электроэнергию:

а) на обслуживание цехов основного производства

б) на обслуживание ремонтно-механического цеха

в) на освещение цехов основного производства

г) на освещение ремонтно-механического цеха

д) на освещение зданий общезаводского назначения

Итого:

4060

378

980

210

1190

25.1

23.3

25.2

23.4

26

60

60

60

60

60

23

Утвержден авансовый отчет № 39 от 18.12.09 г. коммерческого директора Филимонова В.И, командировочное удостоверение № 230 от 10.12.09г., поездка в г. Москву, цель поездки — заключение договора на поставку комплектующих изделий для электроприборов:

а) стоимость проездных документов (авиабилеты)

б) проживание в гостинице (квитанция)

в) суточные (рассчитать)

Отметки о выбытии из г. Ростова-на-Дону 10.12.09 г., из г. Москвы 14.12.09 г., отметки о прибытие в г. Москву 11.12.09 г., г. Ростов-на-Дону 15,12.09 г.:

• на сумму затрат, отнесенных на себестоимость продукции (рассчитать)

(заполнить  командировочное удостоверение,  авансовый отчет)

17200

26

71

24

Начислена амортизация:

а) производственного  оборудования основных цехов (расчет произвести в табл. № 10, заполнить ведомость  начисления амортизации)

б) производственного  оборудования ремонтно-механического  цеха

в) зданий и сооружений основных цехов

г) зданий и сооружений ремонтно-механического цеха

д) зданий и сооружений общезаводского назначения

 (заполнить ведомость учета затрат основного и вспомогательного производства №12 — табл. № 11, заполнить ведомость № 15 «Общехозяйственные расходы» — табл. № 12

11485,83

2800

3640

1400

658

25.1

23.3

25.2

23.4

26

02

02

02

02

02

25

Включены  затраты по выполненному текущему ремонту  оборудования ремонтно-механическим цехом (заказ № 1, 2) в состав расходов по содержанию оборудования основных цехов (заполнить табл. 13а)

2610,72

927,64

2422,56

868,62

28596,96

8409,86

23.1

23.2

23.1

23.2

25.1

25.1

23.3

23.3

23.4

23.423.1

23.2

26

Распределены  и списаны расходы по содержанию и эксплуатации оборудования основных цехов

  на изделие А

42760,91

20.1

25.1

на  изделие Б 

Итого:

Сумму определить в табл. № 14

12890,78

55651,69

20.2

25.1

27

Распределены  и списаны общепроизводственные расходы основных цехов

на  изделие А 

на  изделие Б 

Итого:

Сумму определить в табл. № 14

15026,12

4550,64

19576,76

20.1

20.2

25.2

25.2

28

Распределены  и списаны общехозяйственные  расходы 

на  изделие А

на  изделие Б

Итого:

Сумму определить в табл. № 15

24968,78

12010,98

36979,76

20.1

20.2

26

26

29

Выпущено  из производства:

а) изделий  А 300 шт.:

• по фактической себестоимости
• по плановой себестоимости
• отклонения фактической себестоимости от плановой

б) изделия  Б 200 шт.:

• по фактической себестоимости
• по плановой себестоимости
• отклонения фактической себестоимости от плановой

(сумму  определить, составив калькуляцию, табл. № 16, и карточку учета затрат основного производства, табл. № 17)

269206,22

255360

13846,22

98851,8

1055060

-6708,2

40.1

43.1

90

40.2

43.2

90

20.1

40.1

40.1

20.2

40.2

40.2

30

В течение  отчетного месяца отгружено покупателям  по учетной стоимости:

а) 000 «Факел» ИНН 2206400001 счет-фактура № 12 от 06.12.09г. изделия (радиодетали ПП-б) в количестве 550 ед.

б) ОАО  «Спектр» ИНН 22053200006 счет-фактура № 13 от 18.12.09 г. изделие Б (радиодетали  ПП-10) в количестве 640 ед.

471240

337792

90

90

43.1

43.2

31

Предъявлены счета покупателям за отгруженную  им продукцию по ценам реализации:

• выручка
• налог на добавленную стоимость

(суммы  определить, заполнить счета-фактуры,  ведомость № 16, данные занести  в журнал-ордер № 11)

1125474,56

171682,56

62

90

90

68

32

Отражены  доходы от финансовых вложений долгосрочной ценной бумаги предприятия ОАО «Форест»

1120

76

91

33

Счет-фактура  № 29 от 24.12.09 г. Реализован ПБОЮЛ «Арсенал»  станок (фрезерный):

а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) выручка  от реализации

г) НДС

14000

7000

35000

5835,2

01.ВОС

02

62

91

01

01.ВОС

91

68

д) остаточная стоимость

е) расходы  на продажу (всего)

в том  числе:

• заработная плата по демонтажу
• отчисления в фонды социальной защиты

(недостающие  суммы определить) (заполнить форму  ОС-1 Акт приемки передачи основных  средств)

7000

700

210

91

91

91

01.ВОС

70

69

34

Реализованы покупателем сверхнормативные запасы топлива:

а) стоимость  топлива по балансу

б) выручка  от реализации

в) НДС

2800

4900

816,2

91

62

91

10.3

91

68

35

Договор на аренду,

а) начислена  арендная плата за переданное в аренду помещение цеха (текущая аренда)

2100

76

91

б) начислена  амортизация по переданному в  текущую аренду объекту 

112

91

02

в) начислен НДС с суммы арендной платы 

350

91

68

36

Акты инвентаризации имущества

Оприходованы  выявленные в результате инвентаризации излишки:

а) денежных средств  в кассе

б) сырья

в) топлива

280

70

350

50

10.1

10.3

91

91

91

37

Акт инвентаризации дебиторской задолженности

По  результатам инвентаризации списана  на убытки дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой  давности

2800

91

62

38

Утвержден авансовый отчет Иванова С.П. № 40 от 18.12.09 г. Приобретены запасные части  к автомобилю. Расходы подтверждены кассовыми и товарными чеками

9380

10.5

71

39

Выкуплены собственные акции в количестве 5 шт. по цене 800 руб. и реализованы  новым собственникам по цене 1.500 руб. за акцию. Отчет кассира от 26.12.09 г.:

Расходный кассовый ордер № 24:

• на фактически выплаченные суммы
• на разницу (сумму определить)

Приходный кассовый ордер № 16

• на номинальную стоимость
• эмиссионный доход (суммы определить)

5600

3150

8750

1750

81

81

50

50

50

91

81

83

40

Акт переоценки здания заводоуправления.

Коэффициент переоценки 1,2 первоначальная стоимость здания 130.000 руб., амортизация к моменту переоценки составила 12.000 руб.:

• на сумму дооценки стоимости здания (определить)
• на сумму дооценки амортизации (определить)

36400

3360

01

83

83

02

41

Принят  к оплате счет-фактура № 63 от 26.12.09 г. ОАО «Строитель» за выполненные  услуги по строительству

производственного цеха:

• на стоимость выполненных работ
• на сумму НДС по счету

148400

29680

08.3

19

60

60

42

Выписка банка за 29.12.09 г.

Перечислено с расчетного счета ОАО «Строитель»  по счету №63 от 26.12. 09 г.

178080

60

51

43

Введен  в эксплуатацию цех по производству радиодеталей. Акт выполненных строительных работ от 30.12.09 г. № 12 подписали гл. инженер Федотов И. П., руководитель Смирнов В. С., начальник цеха радиодеталей Соколов Г.А., гл. прораб ОАО «Строитель» Исаков Н.П., руководитель ОАО «Строитель» Фащевский Г.Т. Техническая характеристика объекта: здание кирпичное с железобетонными перекрытиями, кровля здания покрыта оцинкованным железом, площадь 5.000 м³, площадь занимаемого земельного участка 20 га. Предполагаемый срок полезного использования 25 лет (заполнить Акт приемки (передачи) основных средств формы ОС-1, инвентарную карточку учета основных средств формы ОС-б)

182000

01

08.3

44

Создан  резерв под обесценение акций  ОАО «Контраст» в количестве 3 шт., котирующихся на фондовой бирже (информация в печати о снижении котировок указанных акций до 500 руб. за акцию)

— сумму резерва рассчитать

6300

91

59

45

По  состоянию на 31.12.09 г. организация  вовлечена в незавершенное судебное разбирательство в арбитражном суде в качестве ответчика по иску, предъявленному ОАО «Алтранс» за нарушение условий оплаты авторанспортных услуг. Поставщик требует возмещения:

• штрафных санкций в сумме
• суммы упущенной выгоды

Ответчик  оспаривает требование истца о возмещении указанной суммы. По мнению экспертов-юристов, предъявленный ОАО «Алтранс» расчет суммы упущенной выгоды недостаточно обоснован. Вероятность удовлетворения иска в отношении штрафных санкций и возникновения обязательства перед поставщиком организация признала как высокую.

Условное  обязательство и связанный с  ним условный

убыток  оценены 

84000

91

76

46

Провести  процедуру закрытия отчетного периода:

• отразить события после отчетной даты
• отразить условные факты хозяйственной деятельности
• закрыть субсчета по счету 90 «Продажи» и счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Финансовый результат по основному  виду деятельности (прибыль)

Финансовый результат по прочей деятельности (убыток)

•  начислить налог на прибыль (если бухгалтерская и налоговая прибыль совпадают);
• чистая прибыль составила;
• произвести отчисления в резервный фонд согласно учредительным документам (5% от чистой прибыли)
• подсчитать итоги в журналах-ордерах

137621,98

63953,4

14733,72

58934,86

2946,74

7162136,25

90

99

99

99

84

99

91

68

84

92