Безналичные формы расчетов и Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

Коэффициент текущей ликвидности – отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств. Показывает степень покрытия оборотными активами оборотных пассивов. Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле (2.3):

 

                                                             (2.3)

 

Превышение  оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше этот запас, тем больше уверенность кредиторов в том, что долги будут погашены. Нормативное значение коэффициента Кт.л.>2.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников средств для формирования запасов и затрат. Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек (недостаток) определенных видов источников средств для формирования запасов и затрат.

Коэффициент обеспеченности запасов рассчитывается по формуле (2.4):

                                ,                         (2.4)   

где СОК – собственный оборотный капитал, руб. (стр. 490 – стр. 190 ф. 1).

 

Один  из важнейших показателей, характеризующих  финансовую устойчивость предприятия, его независимость от заемных средств – коэффициент автономии. Он показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия, авансированных им для осуществления уставной деятельности. Считается, что чем выше доля собственных средств, тем больше шансов у предприятия справиться с рыночной неопределенностью.

Коэффициент автономии рассчитывается по формуле (2.5):

 

                                                               (2.5)

 где СК – собственный капитал, руб. (стр. 490 ф. 1);

А – активы, руб. (стр. 700 ф. 1).

 

Минимальное пороговое значение коэффициента автономии  оценивается на уровне 0,5; его рост свидетельствует об увеличении финансовой независимости, повышая гарантии погашения предприятием своих обязательств и расширяя возможности привлечения средств со стороны.

Коэффициент финансовой устойчивости характеризует роль собственного капитала и долгосрочных обязательств в деятельности организации.

Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается по формуле (2.6):

 

                               ,                             (2.6)

где ДО – долгосрочные обязательства, руб. (стр. 640 + стр. 650+стр. 590 ф. 1).

 

Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств привлекается на 1 рубль собственного оборотного капитала.

Коэффициент капитализации рассчитывается по формуле (2.7):

 

                                                        (2.7)

где КО – Краткосрочные обязательства, руб. (стр. 690 ф. 1).

 

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Нормативное соотношение коэффициента составляет 0,1-.0,5.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования рассчитывается по формуле (2.8)

 

                                                          (2.8.)

 

Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности финансируется  за счет собственных средств, и какая  за счет заемных., нормативное соотношение коэффициента составляет 0,7-1,5..

Коэффициент финансирования рассчитывается по формуле (2.9)

 

                                                         (2.9)

 

2.2 Анализ основных технико-экономических показателей

 

Для общей характеристики предприятия рассчитаем основные технико-экономические показатели, используя таблицу 2.1.

 

Таблица 2.1 – Анализ основных технико-экономических показателей ООО «Посейдон

 

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1 Объем  выпущенной продукции, т.руб.	706317,3	626752,0	-79565,3	89
2 Выручка  от реализации	695562	599962	-95600	86
3 Себестоимость	692653	572379	-120274	83
4 Уровень  затрат на рубль продукции,  коп.	98,1	91,3	-7,8	93
5 Стоимость  основных фондов	239827	239827	-	100
6 Фондоотдача	2,945	2,613	-0,332	89
7 Среднесписочная  численность, чел.	33	31	-2	94
8 Производительность  труда	21403,55	20217,81	-1185,69	94
9 Среднемесячная  заработная плата, руб.	899	710	-189	79
10 Материальные  затраты	211934	124135	-87799	59
11 Материалоемкость	0,300	0,198	-0,102	66
12 Прибыль  (убыток) от продаж, тыс. руб.	2909	27853	+24944	957
13 Балансовая  прибыль(убыток), тыс.руб.	-17074	3226	+20300	Х
14 Чистая  прибыль (убыток) тыс.руб	-17074	2065	19139	Х
15 Рентабельность  основной деятельности	0,004	0,046	+0,042	12

 

Продолжение таблицы 2.1

16 Коэффициент  текущей ликвидности	15,4654	13,7437	-1,7217	89
17 Коэффициент  финан-совой независимости (автономии)	0,9502	0,9367	-0,0135	99

 

Исходя из данных таблицы 2.1 видно, что в отчетном году по сравнению с предыдущим годом объем выпущенной продукции снизился на 79565,30 руб. или на 11 %. Выручка от продажи продукции, также снизилась на 95600 руб. или на 14.%.

В данной ситуации происходит сокращение потенциальных покупателей выпускаемой продукции (оказанных услуг), а это возможно из-за ряда причин, например таких как:  рост цен на продукцию (оказанные услуги), снижения натурального объема продаж и др.

Для более точных и правильных  сделанных  выводов необходимо проанализировать политику ценообразования и ассортиментную политику предприятия.

Уровень затрат на 1 рубль продукции снизился на 7,8 копеек т.е. в отчетном году с каждого рубля выпущенной продукции организация получила прибыль в размере 8,7 копеек, хотя еще в прошлом году прибыль с 1 рубля составляла 1,9 копеек, данное сокращение уровня затрат на 7,2 копеек, произошло благодаря снижению затрат на 17%, не смотря на сокращение объема выпущенной продукции на 11%.

В отчетном году организация получила прибыль от продаж в размере 27853 руб., что почти в 10 раз больше чем в предыдущем периоде. Балансовая прибыль увеличилась на 20300 руб., хотя еще в прошлом году организация являлась нерентабельной. Балансовый убыток от продаж составил 17074 руб., отсюда чистая прибыль равна 2065 руб., рентабельность основной деятельности повысилась на 4,2% и составила 4,6%.

Анализируя  фондоотдачу видно, что произошло  снижение показателя на 0,332 руб./руб. или  на 11%, данное уменьшение произошло  из-за отрицательного влияния динамики выпущенной продукции, несмотря на неизменную стоимость основных фондов. Следовательно, использование основных фондов не эффективно.

В отчетном году производительность сократилась на 1185,69 руб./чел. или на 6%, на данный показатель отрицательно повлияли оба фактора:  среднесписочная численность, объем выпущенной продукции.

Сравнивая динамику производительности труда (94%) и среднемесячной заработной платы (79%), выявлено сокращение обоих показателей. С экономической точки зрение сокращение заработной платы ведет к снижению издержек производства для предпринимателя, но с социальной точки зрения работники организации становятся социально незащищенными.

Материалоемкость, снизилась на  0,102 или на 34%, данная экономия произошла за счет снижения материальных затрат на 87799 руб. или на 41%, не смотря на снижение объема выпущенной продукции. Следовательно, использование материальных затрат эффективно.

Не  смотря на то, что коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде снизился на 1,7217, организация способна погасить 1374,37% текущих обязательств мобилизовав все оборотные активы, что почти в 8,5 раза больше установленного норматива.

Коэффициент автономии составил 0,9367, не смотря на сокращение 0,0135,  что свидетельствует о независимости организации от заемных источников, но несоблюдение установленного  норматива говорит о том, что организация рискует своими собственными средствами.

Для определения финансового состояния  организации используем данные финансовой отчетности промышленного предприятия: №1 «Бухгалтерский баланс» на основе, которой привлекаем обобщающие показатели финансовой независимости: излишек и недостаток источников средств для формирования запасов и затрат.

С помощью  этих показателей определяем трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации.

 

 

Таблица 2.2 – Классификация типа финансового состояния организации

 

Показатели	На  начало года	На  конец года
1	2	3
1. Общая  величина запасов и затрат (ЗЗ)	606381	605441
2. Наличие  собственных оборотных средств  (СОС)	789998	925853
3.Функционирующийкапитал (КФ)	789998	925853
4.Общая  величина источников (ВИ)	789998	925853
5. +/-Ф‘= СОС-ЗЗ	183617	320412
6.+/-Ф‘‘=КФ-ЗЗ	183617	320412
7.+/-Фо= ВИ-ЗЗ	183617	320412
8.Трехкомпонентный  показатель типа финансовой ситуации S(Ф)= {S(+/-Ф‘),S.(+/-Ф‘‘), S.(+/-Фо)}	1;1;1	1;1;1

Расчеты показывают, что и на конец года и на начало года  организация ООО «Посейдон» является абсолютно независимой.

На  основе данных об ассортименте выпускаемой  продукции (работ, услуг) определяем динамику и структуру объема продукции за два периода.

 

Таблица 2.3 – Анализ ассортимента и структуры выпускаемой продукции (работ, услуг)

 

Ассортимент	За  прошлый год		Отчетный  год		Абсолютные  отклонения отчетного года от прошлого года
	Руб.	Уд.вес,%	Руб.	Уд.вес,%	В руб.	В уд. вес,%
1	2	3	4	5	6	7
1. ГВ 0125	145783,0	20,6	130005,2	20,7	-15777,8	+0,1
2. ГВ 0126	200657,4	28,4	165480,9	26,4	-35176,5	-2,0
3. ГВ 0127	196584,2	27,8	185482,3	29,6	-11101,9	+1,8
4. ГВ 0128	112594,4	16,0	105783,1	16,9	-6811,3	+0,9
5.Прочие услуги	50698,3	7,2	40000,5	6,4	-10697,8	-0,8
ВСЕГО	706317,3	100	626752,0	100	-79565,3	Х

 

Исходя  из данных таблицы видно, что в  отчетном периоде по сравнению с  прошлым годом объем выпущенной продукции снизился на 79565,30 руб., данное снижение произошло из-за отрицательного влияния всех видов выпускаемой продукции (работ, услуг), наибольший удельный вес занимает продукция ГВ 0126.

Данные  расчета коэффициента по ассортименту показывают, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом, ассортимент продукции был не соблюден на 11,3%, из-за снижения выпуска всех видов продукции и услуг.