Безналичные формы расчетов и Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

Введение

В данной курсовой работе исследуются темы «Безналичные формы расчетов» и «Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости».

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты.

Основную  часть денежных расчетов (80-90%) составляет безналичный денежный расчет. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный  расчет используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

Будущее фирмы, ее успех зависят  в первую очередь от эффективности  управления финансовыми потоками. Становление  рыночных отношений предоставило предприятиям экономическую самостоятельность, что предполагает необходимость изучения финансовой отчетности как своей, так и своих деловых партнеров и возможных контрагентов для оценки доходности и платежеспособности [8].

В условиях рыночных отношений исключительно  велика роль анализа платежеспособности и финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность, несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами [4].

Анализ платежеспособности и финансового состояния предприятия стал неотъемлемой частью современного бизнеса. Именно от анализа и диагностики экономического состояния предприятия и определения стратегии развития бизнеса зависит успех деятельности предприятия, поэтому вопросам анализа и оценки финансового состояния компаний уделяется столько внимания. На основе анализа и оценки эффективности работы может быть разработана стратегия развития бизнеса, которая позволит не только контролировать будущее компании, но и сделает его более предсказуемым и успешным.

Основной  целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину  финансового состояния организации, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, при этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние организации, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, то есть ожидаемые параметры финансового состояния [2].

Актуальность данного вопроса  обусловила развитие методик оценки финансового состояния предприятий, которые направлены на применение широкого набора показателей с целью всестороннего изучения финансового состояния предприятия, подготовку информации для принятия управленческих решений, разработку стратегии управления финансово-хозяйственной деятельностью [4].

Целью данной работы является изучить процесс  расчета безналичными формами и  провести анализ финансового состояния. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить основные формы безналичных расчётов;

2. На основании данных для выполнения задачи: произвести записи на счетах бухгалтерского учета; рассчитать фактическую себестоимость выпущенной из производства готовой продукции; составить калькуляцию себестоимости единицы продукции; рассчитать фактическую себестоимость услуг вспомогательного производства по заказам; осуществить распределение косвенных расходов по видам изделий и услуг; заполнить журналы-ордера; заполнить главную книгу; составить оборотный баланс; заполнить формы бухгалтерской отчетности 1, 2.

3. Раскрыть теоретические аспекты финансового анализа;

4..Оценка основных технико-экономических показателей работы предприятия с целью оценки и характеристики финансово-хозяйственной деятельности;

5. Провести анализ платежеспособности и финансовой устойчивости.

Объектом исследования является базовый вариант учета  безналичных форм расчетов и данные годовой отчетности ООО «Посейдон».

Для выполнения данной темы привлекались учебные пособия и издания  следующих авторов:А. И. Алексеева, С. В. Банк, И.П. Кошевой, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета, Л.Т. Гиляровской, Д.В. Лысенко, Г.В. Шадриной и др., материалы периодических изданий, а также интернет ресурсы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Бухгалтерский  учет

1.1 Сущность действующих безналичных расчетов

Безналичные расчеты - это расчеты, совершаемые  путем перевода банками средств  по счетам клиентов, на основе платежных  документов, составленных по единым стандартам и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Организация системы безналичных расчетов регламентируется главой 46 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом "О  банках и банковской деятельности", Федеральным законом "О Центральном  Банке Российской Федерации". Непосредственно техника расчетов устанавливается нормативными документами Банка России, в частности Положением от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

Безналичные расчеты по сравнению с налично-денежными сокращают издержки обращения, так как отпадает необходимость в печатании, перевозке, хранении наличных денег. Кроме того, при безналичных расчетах в банке сосредоточиваются значительные свободные денежные средства предприятий и всей финансово-кредитной системы, которые используются банками для различных целей, в том числе для кредитования предприятий.

В процессе осуществления безналичных расчетов проявляется платежеспособность предприятий, выполнение ими договорных обязательств, что свидетельствует об эффективности и рентабельности их работы, степени стабильности финансового положения. Таким образом, безналичные расчеты - это показатель эффективности работы предприятий. Однако следует иметь в виду, что этот показатель зависит, во-первых, от эффективности банковской системы и, во-вторых, от платежеспособности покупателей.

Безналичные расчеты  способствуют непрерывности процесса воспроизводства, возникая в начальной и на конечной стадиях оборота товаров. Именно с позиций обеспечения непрерывности процесса воспроизводства следует прежде всего рассматривать эффективность таких расчетов. Большую роль они также играют в ускорении оборачиваемости оборотных средств.

Одно  из направлений совершенствования  безналичных расчетов - их ускорение, которое основывается на своих законах, определяемых народно-хозяйственной эффективностью. Нельзя, например, подходить к этому вопросу только с позиций предприятий-поставщиков, которые для получения выручки от реализации продукции заинтересованы во все большем ускорении расчетов. Нельзя также исходить из того, что основной формой расчетов в настоящее время является предварительная оплата. Она неэффективна и не распространена в мировой практике. Основой должна быть традиционная форма расчетов - инкассо.

Критерии  эффективности безналичных расчетов на разных этапах реализации продукции различны. Можно выделить два этапа. Первый этап включает движение продукции и платежных документов: поставщик отгружает продукцию, выписывает и сдает в банк платежные документы, которые пересылаются в банк покупателя. Там осуществляется платеж, т.е. списание средств со счета покупателя и оплата платежного документа поставщика. Документы из банка в банк могут пересылаться или через расчетно-кассовые центры, или непосредственно, если между банками установлены корреспондентские отношения и открыты корреспондентские счета. Второй этап реализации продукции включает движение денег: они пересылаются из банка покупателя в банк поставщика, где и зачисляются на его счет.

На  первом этапе реализации эффективность  и скорость расчетов зависят прежде всего от скорости движения продукции от поставщика к потребителю, а также от синхронности движения продукции и платежных документов. Для покупателя и поставщика, а также с экономической точки зрения всегда выгодно, чтобы продукция оплачивалась покупателем в момент ее прибытия. Если она оплачивается раньше прибытия, покупателю потребуются дополнительные оборотные средства, оборачиваемость их от этого замедлится, а ускорение расчетов будет мнимое. Если продукция будет оплачиваться позже ее прибытия, то это замедлит процесс реализации и расчеты, а также оборачиваемость оборотных средств. Кроме того, и в том и в другом случае у предприятий образуется дебиторско-кредиторская задолженность.

Следовательно, задача организации безналичных  расчетов на первом этапе реализации продукции состоит в том, чтобы совместить моменты поступления покупателю материальных ценностей и их оплаты. Другими словами, платеж за продукцию должен осуществляться в день ее поступления покупателю. Только тогда расчеты будут наиболее эффективными. Но это не значит, что в каждом конкретном случае следует стремиться к этой ситуации. Это теоретическое положение, которое должно лежать в основе организации безналичных расчетов.

безналичный расчет форма российский

На втором этапе реализации скорость расчетов зависит в основном от того, как быстро будут перечислены средства со счета плательщика на счет поставщика. В последнее время электронный платеж позволяет очень быстро переводить деньги. Одно из направлений ускорения безналичных расчетов связано с развитием корреспондентских отношений между банками.

 

1.1.1 Принципы организации безналичных расчетов

 

Организацию и  бесперебойность безналичных расчетов в Российской Федерации обеспечивает соблюдение следующих принципов:

1) правовой режим осуществления безналичных расчетов. Этот принцип требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности;

2) осуществление  безналичных расчетов по банковским  счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств. Необходимая предпосылка осуществления безналичных расчетов - это наличие банковских счетов как у фирм-поставщиков, так и у фирм-покупателей;

3) свобода выбора  форм безналичных расчетов организациями-контрагентами в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов (ГК РФ, гл.46, статья 862);

4) наличие согласия  плательщика на совершение платежа  по его банковскому счету, т.е. перечисление средств по счетам фирм осуществляется по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать частичный или полный отказ от акцепта платежа;

5) осуществление  платежей с расчетного счета  в пределах имеющихся на нем  средств. При наличии на счете  денежных средств, сумма которых  достаточна для удовлетворения  всех требований, предъявленных  к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений от фирмы и других документов на списание (календарная очередность). В соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая, третья, четвертая): По состоянию на  2011 года.

- в первую очередь  осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую  очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь  производится списание по платежным  документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  для расчетов по оплате труда  с лицами, работающими по трудовому  договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

- в четвертую  очередь производится списание  по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- в  пятую очередь производится списание  по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередь  производится списание по другим  платежным документам в порядке календарной очередности.