Безналичные формы расчетов и Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

Исходя из полученных данных видно, что на конец года по сравнению с началом года баланс организации ООО «Посейдон» увеличился на 52109 руб. или на 4,75%. Данный рост произошел  благодаря увеличению в активе бухгалтерского баланса оборотных активов на  153894 руб. или на  18,22%, не смотря на сокращение внеоборотных активов на 101785 руб. или на 40,43%. Наибольший удельный вес принадлежи разделу оборотные активы 86,94%, увеличившийся на 9,9%.

Относительно  пассива бухгалтерского баланса  увеличение произошло за счет собственного капитала на 340701 руб. или на 3,27%, не смотря на рост краткосрочных обязательств на 18039 руб. или на 33,03%.  Наибольший удельный вес принадлежи разделу собственный капитал 93.67% снизившийся на 1,35%. Наиболее влиятельным разделом является собственный капитал (более 90%).

Исходя из   данных, бухгалтерского баланса   можно сказать, что

организация является платежеспособной, а также  финансово устойчивой.

Для оценки ликвидности первоначально  производим разбивку по группам ликвидности и по степени срочности оплаты статей баланса (табл.2.9).

 

Таблица 2.9 – Анализ ликвидности баланса

Актив	На  начало года	На  конец года	Пассив	На  начало года	На  конец года
1	2	3	4	5	6
Наиболее  ликвидные активы (А1)	343	65585	Наиболее срочные обязательства (П1)	54613	72652
Быстрореализуемые активы (А2)	237887	327479	Краткосрочные пассивы (П2)	-	-
Медленно реализуемые активы (А3)	606381	605441	Долгосрочные  пассивы (П3)	-	-
Труднореализуемые активы (А4)	251747	149962	Постоянные  пассивы (П4)	1041745	1075815
БАЛАНС	1096358	1148467	БАЛАНС	1096358	1148467

 

А₁ ≤ П₁;  А₂ ≥ П₂;  А₃ ≥ П₃;  А₄  ≤ П₄.

Расчеты показывают, что и на конец года и на начало года  организация ООО «Посейдон» является абсолютно независимой

Исходя  из полученных данных видно, что и на начало и на конец года организация имеет достаточно высокую степень ликвидности, несмотря на нехватку денежных средств и отсутствие КФВ.

Для анализа платежеспособности используем таблицу 2.10.

 

Таблица 2.10 – Сводная таблица показателей платежеспособности

 

Показатели	Норматив	Значение  показателя		Изменения за отчетный период
		На  начало года	На  конец года
1	2	3	4	5
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,10-0,70	0,01	0,90	+0,89
2. Коэффициент критической оценки	0,70-1,00	4,40	5,40	+1,00
3. Коэффициент текущей ликвидности	Кт.л. ≥ 2,00	15,5	13,70	-1,80
4. Коэффициент обеспечен-ности собственными средствами	Коб.ср.≥ 0,10	0,90	0,90	-

Расчеты показывают, что и на конец года и на начало года  организация ООО «Посейдон» является абсолютно независимой

Исходя  из данных таблицы 2.10 видно, что на конец  года по сравнению с началом года коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,89, данный рост говорит о том, что организация способна погасить почти 90% краткосрочной задолженности за счет денежных средств, что в 1,3 раза больше установленного норматива. 

Коэффициент критической оценки показывает, что 540% краткосрочных обязательств может быть погашено за счет денежных средств и дебиторской задолженности отсюда следует не соблюдение норматива.

Не смотря на то, что коэффициент текущей ликвидности в отчетном периоде снизился на 1,7217, организация способна погасить 1374,37% текущих обязательств мобилизовав все оборотные активы, что почти в 8,5 раза больше установленного норматива.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами за анализируемый период не изменился и составил 90%. Это говорит о то, что как и в начале, так и в конце анализируемого периода организация имеет возможности осуществления бесперебойной производственной деятельности. Выявлено превышение норматива в 8 раз.

Для анализа финансовой устойчивости организации  используем следующие показатели (см. табл. 2.11).

 

Таблица 2.11 – Анализ показателей финансовой устойчивости

 

Показатели	Норматив	На  начало года	На  конец года	Отклонение
1	2	3	4	5
1. Коэффициент  капита-лизации	Ккап. ≤ 1,5	0,0524	0,0675	+0,0151
2. Коэффициент  обеспечен-ности собственными источниками финансирова-ния	0,1-0,5	0,9353	0,9272	-0,0081
3. Коэффициент  финансовой независимости (коэффици-ент автономии)	0,4-0,6	0,9502	0,9367	-0,0135
4. Коэффициент финансиро-вания	0,7-1,5	19,0750	14,8078	-4,2672
5. Коэффициент финансовой устойчивости	Кф.у. >0,6	0,9502	0,9367	-0,0135

 

Исходя  из полученных данных видно, на конец года организация привлекала на каждый рубль собственных средств 7 копеек заемных средств, что на 2 копейки больше по сравнению с началом года.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, что 92,72% оборотных активов финансируется за счет собственных источников, несмотря на снижение данного показателя на  8,1%.

 Превышение  коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономии) и на начало, и на конец анализируемого периода, свидетельствует о стабильном финансовом состоянии предприятия ООО «Посейдон».

Коэффициент финансирования, показывает, что 1480,78% деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, не смотря на снижение данного показателя на конец отчетного периода на 426,72%.

Относительно  конца года коэффициент финансовой устойчивости уменьшился на 0,0135 и составил 0,9367. Следовательно, организации считается финансово устойчивой и независимой т.к. 93,67% активов финансируется за счет источников данного предприятия.

Оценим  наличие реальной возможности у  предприятия утратить свою платежеспособность в течение определенного периода путем определения коэффициента утраты платежеспособности:

Расчет  показывает, что в ближайшее время  утратить платежеспособность организация ООО «Посейдон» не может (т.к. коэффициент утраты > 1).

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Мобилизация временно свободных денежных средств, перераспределение денежных ресурсов между хозяйствующими субъектами создают возможности купли-продажи продуктов, стимулируют рост доходов предприятий частного и государственного секторов экономики как источника выплаты процента и возмещения налоговых платежей. Финансово-кредитная система обретает основанный на движении денег финансовый механизм, связывающий между собой интересы участников воспроизводственного процесса.

Эффективное функционирование денежной системы  подчиняется определенным закономерностям, которые, как и все процессы в обществе, имеют отношение к деятельности людей. Использование денег в современном обществе непосредственно связывают с удовлетворением повседневных нужд. С помощью денег можно оплатить любые товары и услуги, погасить долги; деньги принимаются всеми продавцами, кредиторами на всей национальной территории. Деньги являются объектом собственности людей и охраняются правом собственности.

 В ходе выполнения  практического задания, ознакомились с программой курса и изучили соответствующие разделы хозяйственных ситуаций и учебной литературы.

На основании данных для выполнения задачи: заполнили журнал хозяйственных операций; произвели записи на счетах бухгалтерского учета; рассчитали фактическую себестоимость выпущенной из производства готовой продукции; составили калькуляцию себестоимости единицы продукции; рассчитали фактическую себестоимость услуг вспомогательного производства по заказам; осуществили; распределили косвенные расходы по видам изделий и услуг; заполнили журналы-ордера, первичные документы; составили оборотный баланс, при этом получили три пары необходимых равенств; заполнили формы бухгалтерской отчетности 1, 2.

Политика  управления оборотным капиталом  должна обеспечить поиск компромисса между риском потери ликвидности и эффективностью (рентабельностью) работы предприятия. Для этого необходимо обеспечивать постоянную платежеспособность предприятия путем поддержания достаточного уровня деловой активности (объемов продаж) и одновременно поддерживать оптимальный уровень текущей задолженности, стремясь к достижению приемлемого объема, структуры и рентабельности активов.

Решение этих задач усложняется тем, что  различные уровни разных видов активов  по-разному воздействуют на прибыль. Так, высокий уровень запасов сырья и материалов требует значительных текущих расходов (а потому ведет к уменьшению прибыли), в то время как широкий ассортимент готовой продукции в дальнейшем может способствовать повышению объемов реализации и, как следствие, увеличению прибыли. Поэтому каждое решение, связанное с определением уровня денежных средств, дебиторской задолженности и производственных запасов, должно быть рассмотрено как с позиции рентабельности данного вида активов, так и с позиции оптимальной структуры оборотных средств.

.Оценив основные технико-экономические показатели работы предприятия, а так же осуществив анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Посейдон», можно сказать, что данная организация является платежеспособной, абсолютно независимой, и финансово устойчивой.

Превышение установленных нормативов коэффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости говорит, о том что, часть активов организации бездействует и не приносит доход. Следовательно, для получения наибольшей прибыли и эффективной деятельности предприятию следует: расширить производство, пересмотреть ассортимент, приобрести ценные бумаги и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1 Банк, В.Р. Финансовый анализ / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. – М.: Проспект, 2007.

2.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие / А.И. Алексеева [и др.]. – М.: Финансы и статистика, – 2009.

3 Кондраков  Н.П. Бухгалтерский учет: / Кондракова Н.П. М.: ИНФРА-М, 2007.

4 ООО «БК – Аркадиа». Анализ и оценка финансового состояния предприятия [Электронный ресурс] / www.bk-arkadia.ru. - Режим доступа: http://www.bk-arkadia.ru/consulting2.htm, свободный. - Загл.с экрана.

5 Портал дистанционный консультирования малого предпринимательства. Актуальность финансового анализа [Электронный ресурс] / www.dist-cons.ru. –

Режим доступа: http:// www.dist-cons.ru, свободный. –Загл.с экрана.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственный деятельности предприятий АПК: Учебник / Г.В. Савицкая. М.: ИНФРА-М, 2009.

7 Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. для вузов / И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева. – М.: «Дашков и Ко», 2006.

8 Шадрина, Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебно-методический комплекс / Шадрина, Г.В. – М.: Изд. центр ЕАОИ., 2008.