Аудит грошових коштів та їх потоків на прикладі ТОВ «Перемога»

Цей лист вважається дійсним  протягом наступних років до моменту припинення терміну його дії, внесення змін або заміни цього листа іншим (за потреби).

Не слід покладатися на те, що в процесі виконання завдання з огляду будуть 
виявлені факти шахрайства, помилки чи незаконні дії. Проте ми будемо 
інформувати вас про будь-які суттєві питання, що будуть нами виявлені.

Просимо Вас підписати  та повернути доданий примірник цього листа на доказ того, що він відповідає Вашому розумінню умов проведення нами 
аудиторського огляду фінансових звітів.

Підтверджено від імені  підприємства ТОВ «Перемога»

(підпис)

Ім'я і посада

Дата

 

Договор на проведення аудиту

Аудиторська фірма ЗАТ „Формула-аудит” , іменована надалі  "Виконавець", в особі директора Крємєнєнко Ю.І. , що діє на підставі Статуту, з одного боку, і ТОВ «Перевамога» , іменоване надалі "Замовник" в особі Юдін А.А, що діє на підставі статуту, з іншого боку, уклали наполягань договір про наступне:

1. Предмет договору

1.1. Замовник доручає, Виконавець бере на себе зобов'язання з проведення аудиторської перевірки річної бухгалтерської (фінансової) звітності Замовника за 2010-2011рік. з "1.01по "31.12".

1.2. Аудиторська перевірка  бухгалтерської звітності проводиться  з метою висловлення думки  про її достовірність.

1.3. Аудиторська перевірка  проводиться згідно з узгодженими  сторонами планом і програмою  аудиту.

2. Обов'язки сторін 

2.1. Виконавець зобов'язується:

2.1.1. Виконувати роботи, обумовлені  цим договором, якісно і

 у встановлені терміни.

2.1.2. Підготувати та подати  звіт за результатами виконаних  робіт та

 аудиторський висновок  протягом 3-х днів з моменту  завершення робіт.

2.1.3. Дотримуватися конфіденційності  всієї без винятку отриманої  в ході

 роботи інформації  про діяльність і фінансовий  стан Замовника,

 нести відповідальність  за її розголошення.

2.1.4. Інформувати Замовника  про виявлені в ході проведення  аудиту

недоліки у веденні  бухгалтерського обліку і звітності, організації та функціонування внутрішнього контролю.

2.1.5. Самостійно організовувати  свою роботу, визначати способи  та методи її виконання.

2.1.6. Виконувати роботи  відповідно до погодженого із  Замовником планом.

2.1.7. Виконавець має право  залучати до виконання певної  роботи фахівців, при цьому Виконавець  несе перед Замовником нею  відповідальність за роботу, виконану  третьою особою.

2.2. Замовник зобов'язується:

2.2.1. Представити виконавцеві  всю необхідну для його роботи  документацію і пояснення співробітників  Замовника не пізніше 1-го дна  з моменту початку роботи, а  також по ходу виконання роботи.

2.2.2. Нести відповідальність  за повноту та достовірність  наданих для роботи документів, що мають відношення до предмета  перевірки і знаходяться як  у Замовника, так і у 3-х  осіб.

2.2.3. Своєчасно (у відповідності  з цим договором) здійснювати  розрахунки з Виконавцем.

2.2.4. При необхідності  забезпечити робочі місця для  роботи співробітників Виконавця.

2.2.5. Не чинити тиску  на співробітників Виконавця  в ході проведення ними робіт  і не пред'являти Виконавцю  претензій по відбитим і аудиторському  висновку висновків про достовірність  звітності заказника або вимагати  зміни аудиторського висновку.

2.2.6. Затвердити звіт Виконавця  та підписати акт здачі-приймання  викона них робіт або подати  обгрунтовану відмову від затвердження  та відповідно до п. 5.7. цього  Договору протягом 3-х днів з  моменту подання Виконавцем звіту.

2.2.7. Самостійно нести  відповідальність у разі невиконання

рекомендацій Виконавця.

3. Терміни виконання робіт

Роботи, передбачені цим  договором, повинна бути виконана в  період с 1.10 2012 р. по15.10. 2012 р.

4. Вартість робіт і  порядок розрахунків

4.1. Вартість робіт визначається  сторонами до початку робіт і складає суму 14080 грн. коп., включаючи податок на додану вартість.

4.2. Платіж здійснюється  в національній валюті України.

4.3. Виконавець приступає  до проведення робіт але цим  договором після перерахування  Замовником авансу в розмірі  не менше 50% вартості до говору.

4.4. Повний розрахунок  проводиться Замовником в 3-х  денний термін після завершення  робіт і оформлення акта прийому-здачі  аудиторського висновку.

5. Відповідальність сторін

5.1. Виконавець несе майнову  відповідальність у разі неналежного  виконання своїх зобов'язань за  цим договором у відповідності  з чинним законодавством.

5.2. Розмір майнової відповідальності  Виконавця не може перевищувати

фактично нанесеного Замовникові  збитку.

5.3. Замовник несе відповідальність  згідно із законодавством України  за

повноту та достовірність  бухгалтерських та інших документів, представлених Виконавцю для  проведення аудиту.

5.4. У випадку невиконання  зобов'язань по оплаті Замовник  сплачує Виконавцю пеню в розмірі  0,3% суми договору за кожен день  прострочення, але не більше 5% суми  договору.

5.5. У разі прострочення  виконання робіт з вини Виконавця,  Виконавець

сплачує Замовнику штраф  у розмірі 0,3% суми договору за кожен

день прострочення, але  не більше суми договору.

5.6. У випадку, якщо в  ході виконання аудиторським  робіт Замовник не забезпечить  надання необхідних аудитору  документів чи пояснень або  бухгалтерський облік у Замовника  перебуває у стані, що вимагає  відновлення. Виконавець має право  призупинити виконання робіт  без погашення, перерахованих  в авансовому порядку сум.

5.7. Якщо, на думку Замовника,  виконана робота не відповідає  встановленим вимогам, то протягом 3-х днів після надання Виконателем  результатів робіт Замовник повинен  представити мотивовану відмову  від приймання робіт у формі  проекту двостороннього акта. Якщо  у встановленний термін Виконавець  не отримає підписаний акт  здачі-приймання або мотивовану  відмову, робота вважається прийнятою  з виконанням усіх умов договору. Акт без підпису Замовника  може бути пред'явлений до оплати  при наявності запису «Зауваження  від Замовника в установлений  строк не поступили".

5.8. Всі спори майнового  характеру між Виконавцем та  Замовником

вирішуються в установленому  порядку відповідно до законодавства

України.

6. Особливі умови

6.1. Якщо в процесі роботи  з'ясується її недоцільність,  то питання про її

продовженні та припинення розрахунків вирішується за угодою сторін на

основі двостороннього акта.

6.2. Виконавець має право  в односторонньому порядку перенести  термін виконання робіт але  цим договором у разі невиконання  Замовником своїх зобов'язань  згідно п. 2.2.1. і 2.2.4. цього договору  з повідомленням Замовника.

6.3. Повну відповідальність  за дотримання порядку ведення  бухгалтерського обліку, своєчасне  і повне уявлення бухгалтерської  звітності користувачам та аудиторам  несе Замовник.

6.4. Керівництво Замовника  несе персональну відповідальність  відповідно до законодавства  України за повноту та достовірність  бухгалтерських та інших документів, наданих Виконавцю для проведення  аудиту.

6.5. Зміна умов цього  договору в односторонньому порядку  не допускається.

6.6. Згода Виконавця на  виконання робіт, що є предметом  цього договору, не є гарантією  складання аудитором безумовно  позитивного аудиторського висновку.

6.7. Оплата робіт за  даним договором здійснюється  незалежно від того, якого виду  висновок склав аудитор.

7. Юридичні адреси і  банківські реквізити сторін.

8. Оформлення договору  і додатки до договору

8.1. Цей договір складено  у примірниках, які мають однакову  юридичну силу.

8.2.К договору додаються:

8.2.1. ... і т.д.

9. Підписи сторін

Виконавець (П.І.Б.) МП. Замовник (П.І.Б.) М.П.

 

План аудиторської перевірки  ТОВ «Перемога» на жовтень 2012 року

№ п/п	Підприємство-клієнт	Дата проведення аудиту	Виконавці	Дата подання звіту	Супутні послуги	Відмітка про виконання
1.	ТОВ «Перемога»	1.10-15.10	Аудитор - Петрова, Стажер -  Димитрук	16.10.12	-	+

ЗАГАЛЬНИЙ ПЛАН АУДИТУ

Перевіряється організація  ТОВ «Перемога»

 Період аудиту "1.10.12-15.10.12"

 Кількість люд.-год. "264 ч/ч"

 Керівник аудиторської  перевірки  "Петрова А.С. "

 Запланований аудиторський ризик "1.8%."

Плановий рівень суттєвості 2,653тис. грн.

№ п/п	Запланований вид робіт	Період проведення	Виконавець	Примітка
1.	Попереднє ознайомлення з  установою, перевірка правової основи діяльності юридичної особи.	4 день	Аудитор - Петрова, Стажер -  Димитрук	-
2.	Оцінказагального стану бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності.	2 дня	Аудитор - Петрова, Стажер -  Димитрук	-
3.	Аудит операцій з обліку грошових коштів в касі.	2 дня	Аудитор - Петрова, Стажер -  Димитрук	-
4	Аудит операцій з обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку, валютному рахунку, інших рахунках в банках, грошових документів.	2 день	Аудитор - Петрова, Стажер -  Димитрук	-

 

Керівник аудиторської фірми                                                       Крємєнєнко Ю.І

 Керівник аудиторської  перевірки                                                    Петрова А.С.

 

ПРОГРАМА АУДИТУ

Перевіряється організація  «ТОВ «Перемога»

 Період аудиту «1.10.12 – 15.10.12»

 Кількість люд.-год.  «264ч/ч»

 Склад аудиторської  групи «Петрова  А.С.,Димитрук Д.М.»

 Запланований аудиторський  ризик «1,8 %»

Плановий рівень суттєвості 2,653тис. грн.

 

№ п/п	Перелік аудиторських процедур по розділам аудиту	Період проведення процедур перевірки	Виконавець	Назва робочих документів
1.	Попереднє ознайомлення з  установою, перевірка правової основи діяльності юридичної особи.	1.10.12	Петрова А.С.	Статут підприємства, свідоцтво  про внесення до Єдиного державного реєстру, Свідоцтво про постановку на облік в податковому органі, ліцензії, статистичні дані, відомості  про рублевих рахунках у банках.
2.	Оцінка  загального стану бухгалтерського  обліку ібухгалтерской звітності. - Перевірка правильності  відображення окремих господарських  операцій У бухгалтерському обліку.	2.10.12	Петрова А.С. , Димитрук Д.М.	Обороти Головної книги по рахунках бухгалтерського обліку підприємства за 1 квартал 2011 р., бухгалтерський баланс підприємства за 1 квартал 2011р.
3.	Аудит операцій з обліку грошових коштів в касі: - Перевірка повноти  і своєчасності відображення  касових операцій у бухгалтерському  обліку; - Перевірка дотримання  вимог порядку ведення касових  операцій; - Перевірка дотримання  ліміту залишку готівкових коштів  у касі та граничного розміру  розрахунків готівкою грошовими  коштами між юридичними особами; - Правильність  аналітичного і синтетичного  обліку грошових коштів в касі.	7.10.12	Петрова А.С. , Димитрук Д.М.	Касовий звіт, касові документи, первинні документи, оборотно-сальдова відомість за 1 квартал 2011 р. Аналіз рахунку 50 "Каса", Бухгалтерський  баланс форма № 1.
4.	Аудит операцій з обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку, валютному  рахунку, інших рахунках у банках, грошових документів: - Перевірка тотожності  показників первинних облікових  документів регістрів бухгалтерського  обліку	11.10.12	Петрова А.С. , Димитрук Д.М.	. Оборотно-сальдова відомість, головна книга по рахунках 50 "Каса", 51 "Розрахунковий рахунок"  за 1 квартал 2008 р., виписки банку  і первинні облікові документи за 1 квартал 2011 р