Доходы бюджетной системы

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года. Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:

32 000 + 32 000*25% =40 000 руб.

- за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.

- ожидаемое  исполнение составит  32 000 руб.

2. Земельный  налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 168 000 руб.  Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году -65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году — 1500 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году -100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Используя формулу, рассчитаем сумму налога в следующем году:

Ni=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н.

Ni=(168 000*1,8-1500)*65%=195 585 руб.

- за 6 месяцев: 168 000/2=84 000 руб.

- ожидаемое  исполнение составит  168 000 руб.

3. Единый налог  на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.

На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма единого налога на вмененный  доход в следующем финансовом году составит:

272 000 + 272 000*15% =312 800 руб.

- за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 руб.

- ожидаемое  исполнение составит  272 000 руб.

4. Транспортный  налог

Таблица 2

Исходные данные и расчет транспортного налога

Показатель	Значения
1. Количество транспортных  средств, зарегистрированных в  городе физическими лицами, шт. в том числе:                                                                      - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	11 895 3754 8141

Продолжение Таблицы 2

2. Общая мощность в  лошадиных силах  всех транспортных  средств том числе: - с мощностью до 100 л.с.  - с мощностью от 100 до 150 л.с.	1 339 880 281 550 1 058 330
3. Ставка налога по  транспортным средствам с мощностью  до 100 л. с., руб.	20
4. Ставка налога по  транспортным средствам с мощностью  от 100 до 150 л. с. руб.	28
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма транспортного  налога, руб.	35 264 240
6. Норматив отчислений  в бюджет города, %	100
7. Проект поступления  транспортного налога в бюджет  города в следующем году, руб.	35 264 240

Планирование транспортного налога осуществляется формуле:

                                ТН = (К_тр*М)*Ст

Сумма налога зависит  от количества зарегистрированных транспортных средств, мощности в лошадиных силах  и ставки налога по транспортным средствам.

Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит: 281 550 л.с. * 20 руб.=5 631 000 руб.

Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая  сумма транспортного налога составит: 1 058 330 л.с. *28 руб.=29 633 240 руб.

Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год равна:

(5 631 000+29 633 240)*100%=35 264 240 руб.

5. Налог на  доходы физических лиц

Таблица 3

Расчет налога на доходы физических лиц

Показатель	Значения
1. Совокупный доход  на следующий год (по данным  отдела экономики и прогнозирования), руб.	16 740 575
2. Налоговые вычеты - всего,  руб.  в том числе: - профессиональные  -имущественные  - социальные                                - стандартные	2 762 210   1 815 640 142 970 7 800 795 800
3. Налогооблагаемый совокупный  доход физических лиц, руб. (п. 1- п. 2)	13 978 365
4. Ставка налога, %	13

Продолжение Таблицы 3

5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога, руб. (п. 3*п. 4)	1 817 187
6. Норматив отчислений  в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления  налога на доходы физических  лиц в бюджет района в следующем  году, руб.	726 875

Планирование  налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:  НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст                                   

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В  текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

НДФЛ=(16 740 575 -2 762 210)*13%=1 817 187 руб.

Проект поступления  налога на доходы физических лиц в  бюджет района с учетом норматива  отчислений – 40% в следующем году составит:

1 817 187* 40%=726 875 руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

- за 6 месяцев: 786 658/2=393 329 руб.

- ожидаемое исполнение составит  726 875 руб.

6. Неналоговые  доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в  текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана – 500 руб., за 6 месяцев – 250 руб. На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.

500 +500*15%=575 руб.

РАСХОДЫ  БЮДЖЕТА

Расходы бюджета  на финансирование общегосударственных вопросов:

-    текущий  год – 110 000 руб.;

-    за 6 месяцев - 50 000 руб.;

-    ожидаемое исполнение - на уровне плана;

-   проект  – 110 000+ 110 000*3,5%=113 850 руб.

Расходы бюджета  на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

-  текущий  год  - 100 000 руб.;

-    за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 100 000*50%/100% = 50 000 руб.

-   ожидаемое  исполнение  - на уровне плана;

-  на следующий  год планируется увеличение расходов  на 10%.

100 000 + 100 000*10%=110 000 руб.                             

Расходы бюджета  на финансирование национальной экономики:                                                      

-  текущий  год - 350 000 руб.;

-    за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 350 000/2 = 175 000 руб.   

-    ожидаемое  исполнение — на уровне плана,  т.е. 350 000 руб.

-  на следующий  год планируется увеличение расходов на 7,5%

350 000 руб. +350 000*7,5%=376 250 руб.

Расходы бюджета  на жилищно-коммунальное хозяйство:

-    текущий  год - 950 000 руб.

-  за 6 месяцев  - 450 000 руб.

-   ожидаемое  исполнение - на уровне плана,  т.е. 950 000 руб.

-  на следующий  год планируется увеличение расходов на 12,5%

950 000+950 000*12,5%= 1 068 750 руб.

Расходы бюджета  на охрану окружающей среды:

-    текущий  год - 100 000 руб.;

-   ожидаемое  исполнение - на уровне плана;

-   на следующий  год планируется увеличение расходов - на 5%

100 000 +100 000*5%=105 000 руб.

Расходы бюджета  на культуру, кинематографию и средства массовой информации:                                 

-   текущий  год -350 000 руб.;

-   за 6 месяцев  - 175 000 руб. 

-    ожидаемое  исполнение - на уровне плана,  т.е. 350 000 руб.

-  на следующий  год планируется - 410 000 руб. 

 

 

Образование

Таблица 4

Расчет среднегодового количества классов по городским  общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год			Проект на следующий  год
	Принято		сред- негодовое	Проект		среднегодовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	44	48	45,3	48	45	47
в том числе:
1-4 классы	17	21	18,3	21	18	20
5-9 классы	20	18	19,3	18	18	18
10-11 классы	7	9	7,7	9	9	9
2. Число учащихся, всего	926	1056	969	1056	989	1034
В том числе:
1-4 классы	340	462	380	462	387	437
5-9 классы	460	414	445	414	419	416
10-11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	23	23	23	23	23	23
10-11 классы	18	20	19	20	20	20

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:   Кср=                                                     

Произведем  расчет среднегодовое количество классов (до десятых):

Кср.всего= 44*8+48*4/12=45,3 кл.

Кср. 1-4 кл.=17*8+21*4/12=18,3 кл. и т.д.

Произведем  расчет среднегодовое количество учащихся:

Кср. всего=926*8+1056*4/12=969 чел.

Кср. 1-4 кл.=340*8+462*4/12=381чел. и т.д.

 

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. _1-4=380/18,3=21 чел.

Кср. _5-9=445/19,3=23 чел.

Кср._10-11 =144/7,7=19 чел.

 

Значения проекта  на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.

Выпуск:

из 4-х классов  — 140 человек;

из 9-х классов  — 130 человек;

из 11-х классов  — 95 человек.

Прием:

в 1-й класс  — 65 человек;

в 5-е классы —135 человек;

в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов (98 чел.)

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

- для 1-4 кл. -462 чел.+65 чел. – 140 чел. = 387 чел.

- для 5-9 кл. –  414 чел. + 135 чел. – 130 чел. =419 чел.

- для 10-11 кл. -180+(130 чел.*75%)-95 чел.=183 чел.

 

Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:

- на 462 чел. понадобится  21 классов,

- для 387 чел.  – х;

х=21*387/462=18 кл.

х=18*419/414=18 кл.

х=9*183/180=9 кл.

 

Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете  проекта на следующий год определяется аналогично по формуле :

Кср. кл. _1-4 = 21*8+18*4/12=20 кл.

Кср.уч. _1-4= 462*8+387*4/12=437 чел. и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Расчет фонда  заработной платы педагогического  персонала по общеобразовательным  школам

Группы классов	Количество классов						Данные тарификационного списка				Количество педагогических ставок						Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год, руб.
	На 01.01		На 01.09		Среднегодо вое		Число учительских  часов		Заработная плата  в месяц		По группе классов		На 1 класс		Среднегодо вое
	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4	17	21	21	18	18,3	20	550	575	6000	6100	27,5	28,8	1,62	1,4	29,65	28	218,2	211,8	77636	71165
5-9	20	18	18	18	19,3	18	745	730	17200	16500	41,4	40,6	2,07	2,26	39,95	40,68	415,5	406,4	199191	198388
10-11	7	9	9	9	7,7	9	250	275	5500	6100	13,9	15,3	1,99	1,7	15,32	15,3	395,7	398,7	72745	73201
1. Итого	44	48	48	45	45,3	47	1545	1580	28700	28700	х	х	х	х	х	х	х	х	349 572	342754
2. ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава																			66200	78542
3. Итого тарифный  ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	415 772	421296
4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20%	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	83 154	84259
5. Общий ФЗП  по школе	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	498 926	505555