Разработка бизнес-плана реорганизации производства

       Z_с.и.м. = П_{ср. сут}. × Н_з                     (8)

где Z_с.и.м. – запас сырья и материалов;

    П_{ср. сут.}  – среднесуточная объем производства;

    Н_з – норма запаса в днях 20 дней.

       П_{ср. сут.} = С_с.и.м. / 360                     (9)

       где С_с.и.м. – годовая стоимость сырья и материалов.

           П_{ср. сут.} = 78055714880 / 360 = 216821430 руб.

       Z_с.и.м. = 20 × 216821430 = 4336428600 руб.

       Высшим  органом управления ОАО является общее собрание его акционеров, а исполнительным органом – совет директоров.

       Чистая  прибыль распределяется следующим  образом:

• капитальные вложения – 40 %;
• выплата дивидендов – 36 %;
• фонд социального развития – 4 %;
• НИОКР – 20 %.

 

        10. Финансовый план 

       10.1 Расчет себестоимости продукции и объемов продаж.

       Себестоимость – это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, ОФ, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию. В себестоимости продукции находит отражение уровень технической оснащенности предприятия, уровень организации производства и труда, методы управления производством, качество продукции. Рассчитываем себестоимость продукции, выпускаемой ОАО «ММК».

Таблица 4. Расчет себестоимости продукции

 

1. Стоимость сырья и материала

     Данные  для этой статьи рассчитаны в 7 разделе  в таблице «Стоимость сырья и  материалов». Плановая калькуляция  на единицу продукции определяется следующим образом:

     78055714880 / 142120 = 549224 руб.

     где 142120 – годовой выпуск продукции  в тоннах.

2. Амортизация ОФ:

       А = ОФ × Na / 100 %                        (10)

       где ОФ – стоимость основных фондов;

           Na – норма амортизации (6 %).

А = 230325127000 × 6 % / 100 % = 13819507620 руб.

       Калькуляция на единицу продукции равна 97238 руб.

3. отчисления в ремонтный фонд рассчитываются от стоимости оборудования в размере 10 % и составляют 18656840000 руб., а калькуляция на единицу продукции – 131275 руб.
4. Износ МБП составляет 10 % от стоимости МБП и равен 32067000, а калькуляция на единицу продукции – 226 руб. 
5. Износ НМА составляет 10 % от стоимости НМА и равен 3961722000 руб., калькуляция на единицу продукции – 27876 руб.
6. Фактические расходы на заработную плату рассчитаны в организационном плане – годовой фонд оплаты труда, калькуляция на единицу продукции равна 87 руб.
7. Отчисления на социальные нужды (ЕСН) определяются в размере 35,6 % от заработной платы. Калькуляция на единицу продукции равна 31 руб.

       10. Прочие расходы:

• расходы на рекламу представлены в разделе «анализ рынка» и составляют 6240000 руб., а калькуляция на единицу продукции – 44 руб.

         Расчитываем отпускную  цену на единицу  продукции

       Ц = С + П + НДС₁                            (11) 

       где С – себестоимость единицы продукции;

           П – прибыль (30 %);

           НДС₁ – налог на добавленную стоимость (20 %).

       Ц = 836423 + 250927 + 217470 = 1504800 руб.

         Рассчитываем годовой объем продаж:

       V_пр = Выр = Ц × Q           (12)

       где Ц – цена;

           Q – количество проданных провайдеров.

       V_пр = Выр = 1304800 × 142120 = 185438176000 руб.

       10. 2 Баланс денежных поступлений  и расходов

       Определяем  прибыль от реализации продукции  Пр:

       Пр = Выр – НДС – С              (13)

       где НДС – налог на добавленную  стоимость;

           С – себестоимость  всей продукции;

           Выр – выручка.

       НДС = НДС₁ × Q                  (14)

       где НДС₁ – налог на добавленную стоимость на единицу продукции;

           Q – количество проданных провайдеров.

       НДС = 217470 × 142120 = 30906836400 руб.

   Пр = 185438176000 – 30906836400 – 118872486075  = 35658853525 руб.

       Определяем  чистую прибыль Пч:

       Пч = Пр - Н_пр                   (15)

       где Пр – прибыль от реализации;

           Н_пр – налог на прибыль 24 % от Пр.

       Налог на прибыль от реализации находится  по формуле:

       Н_пр = 24 % × Пр                 (16)

       где Н_пр – налог на прибыль;

           Пр – прибыль  от реализации.

       Н_пр = 24 % × 35658853525 = 8558124846 руб. 

       Пч = 35658853525 руб. - 8558124846 руб. = 27100728679 руб.

       Направления использования чистой прибыли:

• капитальные вложения (40 %) - 10840291472 руб.;
• выплаты дивидендов (36 %) – 9756262324 руб.;
• фонд социального развития (4 %) – 1084029147 руб.;
• НИОКР (20 %) – 5420145736 руб.

 

10.3 Расчет  точки безубыточности.

       Точка безубыточности – количество продукции, при котором предприятие окупает  затраты и начинает получать прибыль.

К = УПЗ / (Ц – УППР)            (17)

       где Ц – цена единицы продукции;

    УППР  – условно переменные затраты;

    К – точка безубыточности;

           УПЗ – сумма условно  постоянных затрат на годовой выпуск продукции. Условно постоянные затраты (УПЗ) включают амортизацию ОФ, отчисления в ремонтный фонд, износ МБП, амортизация НМА, расходы на телефон, расходы на рекламу, затраты на электроэнергию для коммунально-бытового потребления, расходы на охрану труда, расходы на топливо для коммунально-бытового потребления, расходы на текущую подготовку кадров, умноженное на годовой объем (Q).

           УППР – сумма  условно переменных затрат в себестоимости  единицы продукции (затраты на ЗП + ЕСН + затраты на электроэнергию для  технологических целей + затраты на упаковку + затраты на топливо для технологических целей).

      (97238 + 131275 + 226 + 27886 + 5,6 +44 + 453 + 62 + 281 + 47) × 142120

К=                                                                                                                         

                  1504800 – (87 + 31 + 26755 + 70 + 567 + 70,5 + 2111) 

       = 28701 т

       Определяем % критического объема производства от годового выпуска продукции:

       К / Q × 100 %                     (18)

где К – точка безубыточности;

    Q – годовой объем выпуска продукции.

28701 / 142120 × 100 % = 20,2 % 

10.4 Расчет  рентабельности.

       Рентабельность  – это показатель прибыльности, доходности предприятия.

1. Рентабельность продаж:

       Рп = Пр / Выр × 100 %           (19)

       где Пр – прибыль от реализации;

           Выр – выручка.

       Рп = 35658853525 / 185438176000 × 100 % = 19 %

2. Рентабельность затрат общая:

       Рз. общ. = Пр / С × 100 %       (20)

       где Пр – прибыль от реализации;

           С – себестоимость.

       Рз. общ. = 35658853525 / 118872486075 × 100 % = 30 %

3. Рентабельность затрат расчетная:

       Рз. расч. = Пч / С × 100 %      (21)

       где Пч - чистая прибыль;

           С – себестоимость.

       Рз. расч. = 27100728679 / 118872486075 × 100 % = 22,8 % 
 
 
 
 
 

       11. Стратегия финансирования инвестиций 

       Магнитогорский  металлургический комбинат осуществляет отчисления от чистой прибыли в размере 40 %, что составляет 10840291472 руб. Эти средства накапливаются на приобретение и обновление основных фондов.

       Для определения прибыли, полученной от капитальных вложений производятся следующие расчеты:

1. Норма прибыли капитала:

Н_пр.к. = Н_{пр КВ} × Сз                                     (22)

где Н_{пр КВ}  - норма прибыли капитальных вложений;

    Сз  – степень задолженности предприятия.

Н_{пр КВ} = 15 %, т. к. цель инвестиций – это снижение затрат на производство.

Сз = КВ / К _соб.                                          (23)

где КВ – капитальные вложения;

    К _соб. – собственный капитал.

КВ = стоимость  ОФ + Пч _{кап. влож.}          (25)

Сз = (10840291472 + 230325124000) / 274599445600 = 0,88