Отчет по практике в ОАО «Нэфис Косметикс»

 

Так как ОАО «Нэфис Косметикс» перечисляет заработную плату практически всех работников на банковские карты, приведём основные бухгалтерские проводки, отражающие данный процесс:

Д-т 70 - К-т 51: списание денежных средств со счёта организации по заработной плате;

Д-т 76 - К-т 51: перечислен аванс за годовое обслуживание карточных счетов.

 

5.4. Учёт денежных и  расчётных операций

Работу по организации и учету кассовых операций на ОАО «Нэфис Косметикс» выполняет кассир, который подчиняется главному бухгалтеру. В должностные обязанности кассира входят:

- осуществление операций  по приему, учету, выдаче и хранению  денежных средств с обязательным  соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность;

- ведение и контроль  первичной документации по приему  и выдаче наличных денег;

- получение по оформленным  в соответствии с установленным  порядком документам денежные  средства или оформление их  для получения безналичным путем в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим зарплаты, премий, оплаты командировочных и других расходов;

- ведение на основе  приходных и расходных документов  кассовой книги, сверка фактического  наличия денежных сумм и ценных  бумаг с книжным остатком;

- составление кассовой  отчетности;

- осуществление наличных  расчетов в установленном порядке  с организациями и физическими  лицами при оплате работ и  услуг предприятия.

Кассир осуществляет прием наличных денег по приходным кассовым ордерам, производит выдачу из касс по расходным кассовым ордерам или другим документам: платежной ведомости, заявлению на выдачу денег, счетам. Сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру он производит записи в кассовую книгу. Ежедневно в конце рабочего дня бухгалтер-кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист.

Прием и выдача денег  по кассовым ордерам производится только в день их составления. Приходные  и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Все поступления и  выдачи наличных денег учитываются  в кассовой книге, которая пронумерована, прошнурована и отпечатана сургучной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями директора и главного бухгалтера.

Синтетический учет поступления  и расходования наличных денег ведется  на счете 50 «Касса». Данный счет разбит на множество субсчетов, с которыми можно ознакомиться в рабочем плане счетов организации (Приложение).

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Лицо, получившее наличные деньги под отчет (Д71 К50), не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, предъявляет в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и производит окончательный расчет по ним (Д26 К71). Если не все выданные деньги израсходованы, то их остаток возвращается в кассу филиала (Д50 К71). Если расходы превысили выданную сумму,  расходы подтверждены оправдательными документами и утверждены руководителем предприятия, из кассы выдаются деньги в возмещение перерасхода (Д71-К50).

Безналичная форма применяется при расчетах с различными организациями. Основными первичными документами, на основании которых производятся операции на расчетном счете, являются: платежное поручение, платежное требование, чек, объявление на взнос наличными.

Получение наличных денег  из банка осуществляется через кассира или другого доверенного лица по денежному чеку, выписанному на его имя. Чеки находятся в специальной чековой книжке. Чтобы снять наличные деньги со своего расчетного счета в банке, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру. Чеки действительны в течение 10 дней со дня их выписки. Корешок чека служит оправдательным документом для записи кассовых и банковских операций в учетных регистрах.

В сроки, согласованные  с организацией, банк выдает выписки из расчетного счета с приложением оправдательных документов. Учет движения средств на расчетном счете организация осуществляет на счете 51 « Расчетные счета». Обороты по бухгалтерскому счету 51 регистрируют по выпискам банка в вспомогательных ведомостях. Как и записи по счету 50 «Касса», регистры синтетического учета по счету  51 «Расчетные счета»: журналы, ведомости, журналы-ордера ведутся по дебету и кредиту с указанием оборотов, по каждому корреспондирующему счету за каждый день. Записи в регистры учета делаются на основании банковской выписки.

Сдача денег на расчетный  счет оформляется расходным кассовым ордером. В банке кассир, сдающий  деньги, заполняет «Объявление на взнос наличными».

Основные документы, связанные  с учетом кассовых операций, расчетов с подотчетными лицами и движением на расчетном счету, приведены в приложениях. (Приходный кассовый ордер, Расходный кассовый ордер, Авансовый отчёт, Кассовая книга за 5.12.08).

 

6. Финансы и кредит

6.1 Организация  финансовой работы в организации

На финансовую службу предприятия возложены такие  функции как контроль, учет, анализ и внутренний аудит.

Задачами  финансовой службы предприятия являются: поиск средств для выполнения обязательств предприятия, пополнения оборотных средств; установление финансовой дисциплины, контроль за ее соблюдением; контроль за использование финансовых ресурсов по назначению; составление бюджетов всех уровней; составление финансовых планов.

Самое большое  значение на предприятии отдается оперативным  планам, в сложившихся условия, они являются гарантом стабильной работы предприятия. Расходы разделены на постоянные затраты (ежемесячные) и переменные (затраты на реализацию проектов, внутренние изменения объемов производства). Также отражены финансовые поступления, и какой объем необходимых средств профинансирован.

За отчетный период количество основных фондов предприятия  выросло на 31,21%, объем незавершенного строительства увеличился на 54,40%, что  говорит об активной инвестиционной политике предприятия.

Заемные средства и прочие долгосрочные пассивы возросли на 14,98% и 400% соответственно. Предприятия использует долгосрочные источники финансирования инвестиционных проектов.

Рост краткосрочных  пассивов обусловлен формированием  оборотных средств.

6.2 Взаимоотношения с бюджетом и государственными внебюджетными фондами

Система налогового учёта, структура и график информационных потоков и документооборота на предприятии  организуется на основании бухгалтерского учёта. Отдельный налоговый учет на предприятии не ведется. С положением об учётной политике ОАО «Нэфис Косметикс» для целей налогообложения можно ознакомиться в Приложении.

Перечень  налогов уплачиваемых ОАО «Нэфис Косметикс» представлен в Приложении, налоговый календарь – в Приложении.

Бюджетные средства организации не выделяются.

6.3 Деятельность  организации на финансовом рынке

6.3.1. Деятельность  организации на рынке ценных  бумаг

Рассмотрим  виды ценных бумаг ОАО «Нэфис Косметикс»:

1) акции

Категория: обыкновенные именные

Количество  размещенных акций, находящихся в обращении: 12 612 010 штук

Номинальная стоимость каждой акции: 5 рублей

Способ размещения: открытая подписка

Количество  объявленных акций: 27 535 920 штук

Дата регистрации (объединения): 10.03.2004

2) облигации

Вид, категория (тип), серия: неконвертируемые документарные процентные облигации на предъявителя серии 02

Количество  ценных бумаг выпуска: 1 000 000 (один миллион) штук

Номинальная стоимость каждой ценной бумаги выпуска: 1 000 (одна тысяча) рублей

Объем выпуска  ценных бумаг по номинальной стоимости: 1 000 000 000 (один миллиард) рублей

Способ размещения: открытая подписка

Порядок и  сроки размещения облигаций: размещение проводится путём заключения сделок купли-продажи. Заключение сделок по размещению Облигаций начинается в дату начала размещения Облигаций и заканчивается в дату окончания размещения Облигаций.

Дата начала размещения, или порядок ее определения:

О дате начала размещения Эмитент объявляет после  государственной регистрации выпуска  Облигаций.  Дата начала размещения Облигаций устанавливается единоличным исполнительным органом Эмитента (Генеральным директором) и доводится до сведения всех заинтересованных лиц путем публикации Сообщения о дате начала размещения ценных бумаг.    Сообщение о дате начала размещения ценных бумаг публикуется Эмитентом в следующие сроки:

- в  ленте  новостей - не позднее, чем за 5 (пять) дней до даты начала размещения  Облигаций;

- на странице  в сети “Интернет” по адресу www.nefco.ru - не позднее, чем за 4 (четыре) дня до даты начала размещения  Облигаций. 

 Размещение Облигаций начинается не ранее, чем через две недели после раскрытия информации о государственной регистрации выпуска Облигаций и обеспечения всем потенциальным приобретателям возможности доступа к информации о данном выпуске Облигаций в порядке, указанном в п. 11 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 2.9 Проспекта  ценных бумаг. Указанный двухнедельный срок исчисляется с момента публикации сообщения о государственной регистрации выпуска Облигаций в газете "Время и Деньги”.

Дата окончания  размещения, или порядок ее определения:

Датой окончания  размещения Облигаций выпуска является та из следующих дат, которая наступит раньше: дата размещения последней  Облигации выпуска или 90 (девяностый) календарный день с даты начала размещения Облигаций. При этом дата окончания размещения не может быть позднее одного года с даты государственной регистрации выпуска Облигаций.

 

6.3.2. Кредитный  рынок и банковское обслуживание  организации.

ОАО «Нэфис Косметикс» имеет 13 расчётных счетов в разных банках.

Расчетный счет предназначен для осуществления текущих платежей по распоряжению предприятия и зачисления поступлений денежных средств в  адрес предприятия.

Для открытия расчетного счета требуется разрешение налоговой инспекции, которое выдается по заявлению предприятия, в банк предоставляются следующие документы:

1. заявление об открытии расчетного счета по установленной форме,
2. документ о государственной регистрации предприятия,
3. копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально),
4. копия устава (нотариально удостоверенная),
5. документ о подтверждении полномочий директора предприятия ,
6. две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенная),
7. справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов,
8. справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде,
9. регистрационная карточка статистических органов.

Депозитный счет открывается  фирмам, делающим в банке вклад временно свободных денежных средств на определенный срок под определенный процент. Формирование средств на депозитных счетах юридических лиц осуществляется, как правило, путем перечисления соответствующих сумм с их расчетных и текущих счетов.

Условие открытия ссудного счета отражается в кредитном  договоре, заключаемом между банком и заемщиком.

Открытие банком счета  клиенту и предоставление ему  услуг по расчетно-кассовому обслуживанию осуществляется на основе заключения банком и клиентом договора банковского счета. В нем определяются условия расчетного обслуживания предприятия банком:

- перечень услуг, оказываемых  банком предприятию;

- права и обязательства  сторон;

- стоимость услуг и  порядок расчетов

- взаимная ответственность  сторон;

- срок действия договора, порядок его изменения и расторжения;

- прочие условия.

По договору банковского  счета банк обязуется принимать  и зачислять поступающие на счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться ими.