Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2013 в 07:16, курсовая работа
Исторически сложилось, что цены устанавливались покупателями и продавцами в ходе торговых переговоров друг с другом. Продавцы обычно запрашивали цену выше той, что надеялись получить, а покупатели - ниже той, что рассчитывали заплатить. Поторговавшись, они в конце концов сходились на взаимоприемлемой цене. Идея установления единой цены для всех покупателей получила свое распространение получила только с возникновением в конце XIX в. крупных предприятий розничной торговли.
Введение 3
Раздел 1. Экономическая сущность ценообразования 5
Раздел 2. Особенности ценообразования в сфере гостиничного бизнеса 6
2.1 Общие положения о формировании цен в гостиничном бизнесе 6
2.2 Специфика услуг, предоставляемых гостиницами 8
Раздел 3. Методика экономического анализа 10
3.1 Определение системы необходимых и достаточных видов и приемов экономического анализа 12
3.2 Методика проведения экономического анализа деятельности гостиницы 14
Раздел 4. Характеристика объекта экономического анализа 16
4.1 Данные о доходах, расходах, численности персонала и основных средствах предприятия 19
4.2. Анализ выполнения показателей бизнес-плана 23
4.3. Анализ динамики основных показателей гостиницы 29
4.4. Анализ структуры и структурных сдвигов основных показателей гостиницы 31
4.5. Углублённый факторный анализ 52
4.6. Разработка аналитических выводов 64
Заключение 65
Список литературы 67
Таблица 4.1.3 Наличие и движение основных средств и нематериальных активов, тыс. $
Показатель |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
20012 | ||||||
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт | ||
1. Первоначальная стоимость ОС |
1462,7 |
1613,9 |
1517,5 |
1674,4 |
1566,0 |
1727,9 |
1607,5 |
1775,3 |
1642,4 |
1816,7 | |
1.1. Сумма начисленной амортизации ОС |
365,7 |
403,5 |
548,5 |
605,2 |
734,3 |
779,7 |
910,7 |
947,7 |
1096,0 |
1139,6 | |
1.2. Остаточная стоимость ОС на начало года |
1097,0 |
1210,4 |
969,0 |
1069,2 |
831,6 |
948,2 |
696,8 |
827,6 |
546,3 |
677,1 | |
1.3. Обновление ОС |
109,7 |
121,0 |
96,9 |
106,9 |
83,2 |
94,8 |
69,7 |
82,8 |
54,6 |
67,7 | |
1.4, Выбытие ОС |
54,8 |
60,5 |
48,5 |
53,5 |
41,6 |
47,4 |
34,8 |
41,4 |
27,3 |
33,9 | |
1.5. Амортизация ОС за год |
182,8 |
201,7 |
185,8 |
174,4 |
176,4 |
168,0 |
185,3 |
191,9 |
182,6 |
183,6 | |
1.6. Остаточная стоимость ОС на конец года |
969,0 |
1069,2 |
831,6 |
948,2 |
696,8 |
827,6 |
546,3 |
677,1 |
391,0 |
527,3 | |
2. Первоначальная стоимость НМА |
130,0 |
141,2 |
152,6 |
165,8 |
174,3 |
189,3 |
194,6 |
213,2 |
213,9 |
237,5 | |
2,1. Сумма начисленной амортизации НМА |
52,0 |
56,5 |
78,0 |
84,7 |
104,1 |
106,9 |
128,2 |
129,2 |
153,1 |
156,2 | |
2.2. Остаточная стоимость НМА на начало года |
78,0 |
84,7 |
74,6 |
81,1 |
70,2 |
82,4 |
66,4 |
84,0 |
60,8 |
81,3 | |
2.3. Обновление НМА |
23,4 |
25,4 |
22,4 |
24,3 |
21,1 |
24,7 |
19,9 |
25,2 |
18,2 |
24,4 | |
2.4. Выбытие НМА |
0,8 |
0,8 |
0,7 |
0,8 |
0,7 |
0,8 |
0,7 |
0,8 |
0,6 |
0,8 | |
2.5. Амортизация НМА за год |
26,0 |
28,2 |
26,1 |
22,2 |
24,1 |
22,3 |
24,9 |
27,0 |
25,7 |
25,9 | |
2.6. Остаточная стоимость НМА на конец года |
74,6 |
81,1 |
70,2 |
82,4 |
66,4 |
84,0 |
60,8 |
81,3 |
52,7 |
78,9 | |
Таблица 4.1.4 Затраты гостиницы, прибыли и налоги, тыс $
Показатель |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 | |||||
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт | |
Затраты, всего |
3011,6 |
3013,6 |
2990,4 |
2963,7 |
2905,0 |
2945,2 |
3053,0 |
3127,5 |
3107,9 |
3099,4 |
в том числе: переменные |
2084,9 |
2038,7 |
1993,6 |
2036,9 |
1925,0 |
2011,6 |
2105,2 |
2132,4 |
2132,4 |
2075,8 |
в том числе: - зарплата с начислениями |
1136,9 |
1163,5 |
1103,6 |
1124,2 |
1050,0 |
1106,2 |
1136,0 |
1105,3 |
1149,9 |
1123,8 |
- эксплуатация и ремонт номерного фонда |
452,6 |
462,5 |
427,2 |
412,3 |
416,5 |
433,3 |
458,0 |
494,0 |
466,4 |
440,2 |
- оплата телефонной службе |
82,0 |
42,7 |
89,0 |
91,6 |
73,5 |
77,5 |
99,4 |
124,4 |
92,6 |
96,6 |
- закупка продуктов и напитков |
413,4 |
370,0 |
373,8 |
408,8 |
385,0 |
394,6 |
411,8 |
408,7 |
423,6 |
415,2 |
постоянные |
926,6 |
974,9 |
996,8 |
926,8 |
980,0 |
933,6 |
947,9 |
995,1 |
975,4 |
1023,6 |
в том числе: - административные |
160,4 |
121,0 |
149,5 |
141,0 |
154,0 |
144,4 |
163,3 |
195,5 |
167,3 |
175,4 |
- энергоносители |
128,3 |
117,4 |
135,3 |
130,4 |
133,0 |
137,4 |
131,4 |
124,4 |
138,8 |
136,0 |
- амортизация ОС и НМА |
203,1 |
224,2 |
206,5 |
193,8 |
196,0 |
186,7 |
205,9 |
213,2 |
202,9 |
204,0 |
- эксплуатация и ремонт зданий |
89,1 |
135,2 |
110,4 |
112,8 |
105,0 |
102,2 |
92,3 |
127,9 |
103,2 |
132,4 |
- маркетинг |
71,3 |
78,3 |
74,8 |
67,0 |
70,0 |
63,4 |
71,0 |
81,7 |
74,8 |
82,3 |
- оплата за аренду |
64,2 |
89,0 |
64,1 |
59,9 |
59,5 |
56,4 |
67,5 |
28,4 |
64,1 |
68,0 |
- прочие расходы (пошлины и сборы) |
131,9 |
113,9 |
160,2 |
148,0 |
175,0 |
169,1 |
134,9 |
127,9 |
146,0 |
139,6 |
- зарплата управленческого персонала |
78,4 |
96,1 |
96,1 |
74,0 |
87,5 |
74,0 |
81,7 |
96,0 |
78,3 |
85,9 |
Прибыль до налогообложения |
552,4 |
544,4 |
569,6 |
560,3 |
595,0 |
577,8 |
497,0 |
426,5 |
452,1 |
479,6 |
Налоги |
356,4 |
338,0 |
413,0 |
398,2 |
420,0 |
415,7 |
340,8 |
334,1 |
377,4 |
372,2 |
Прибыль после налогообложения |
196,0 |
206,4 |
156,6 |
162,1 |
175,0 |
. 162,1 ... |
156,2 |
92,4 |
74,8 |
107,4 |
Рассчитает выполнение бизнес-плана и оценим степень его выполнения по каждому периоду. После расчетов составляется диаграмма, на которой наглядно видна степень выполнения плана, и делаются выводы.
Таблица 4.2.1 Анализ выполнения плановых показателей по персоналу
Показатель |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 | ||||||||||
План |
Факт |
% выполнения плана |
План |
Факт |
% выполнения плана |
План |
Факт |
% выполнения плана |
План |
Факт |
% выполнения плана |
План |
Факт |
% выполнения плана | |
1. Численность персонала, чел. |
230 |
232 |
100,87 |
216 |
208 |
96,30 |
200 |
196 |
98,00 |
195 |
190 |
97,44 |
190 |
187 |
98,42 |
в том числе: |
|||||||||||||||
в службе приема |
33 |
34 |
103,03 |
32 |
31 |
96,88 |
30 |
30 |
100,00 |
30 |
29 |
96,67 |
28 |
28 |
100,00 |
на этажах |
41 |
43 |
104,88 |
38 |
39 |
102,63 |
36 |
36 |
100,00 |
35 |
36 |
102,86 |
34 |
33 |
97,06 |
в ресторанной службе |
116 |
113 |
97,41 |
107 |
99 |
92,52 |
101 |
96 |
95,05 |
97 |
91 |
93,81 |
95 |
92 |
96,84 |
в телефонной службе |
5 |
4 |
80,00 |
5 |
4 |
80,00 |
3 |
3 |
100,00 |
4 |
4 |
100,00 |
4 |
4 |
100,00 |
в дополнительных услугах |
8 |
10 |
125,00 |
8 |
8 |
100,00 |
7 |
7 |
100,00 |
7 |
7 |
100,00 |
7 |
6 |
85,71 |
в аппарате управления |
20 |
21 |
105,00 |
19 |
19 |
100,00 |
18 |
18 |
100,00 |
17 |
17 |
100,00 |
16 |
17 |
106,25 |
в коммерческой службе |
7 |
7 |
100,00 |
7 |
7 |
100,00 |
6 |
6 |
100,00 |
6 |
6 |
100,00 |
6 |
6 |
100,00 |
2. Принято всего, чел. |
3 |
2 |
4 |
1 |
7 |
||||||||||
3. Уволено всего, чел. |
17 |
14 |
10 |
4 |
2 |
||||||||||
- в том числе по собственному желанию из-за нарушения трудовой дисциплины |
8 |
7 |
9 |
3 |
2 |
||||||||||
График 4.2.1
Вывод. На данной диаграмме видно, что в 2008 г. был самый высокий процент выполнения плана по численности персонала. А в 2009 г. он упал на отметку 96,3% (самый низкий показатель), это значит, что план не выполнили. И в дальнейшем вплоть до 2012 года процент выполнения плана не достиг отметки 100%. Это говорит о том, что в данной гостинице некачественно работает служба управления персоналом.
Таблица 4.2.2 Анализ выполнения плановых показателей по доходам
Доходы |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 | |||||||||||
план |
факт |
% выполнения плана |
план |
факт |
% выполнения плана |
план |
факт |
% выполнения плана |
план |
факт |
% выполнения плана |
план |
факт |
% выполнения плана | ||
Всего, тыс. $ |
3564 |
3558 |
99,83% |
3560 |
3524 |
98,99% |
3500 |
3523 |
100,66% |
3550 |
3554 |
100,11% |
3560 |
3579 |
101,39 | |
В том числе: |
||||||||||||||||
Продажа номеров |
1931,7 |
1921,3 |
99,46% |
1933,1 |
1906,5 |
98,62% |
1900,5 |
1909,5 |
100,47% |
1927,7 |
1936,9 |
100,48% |
1933,1 |
1947 |
101,79 | |
Питание |
905,3 |
921,5 |
101,79% |
907,8 |
909,2 |
100,15% |
892,5 |
891,3 |
99,87% |
905,3 |
913,4 |
100,89% |
907,8 |
916,2 |
104,12 | |
Напитки |
395,6 |
387,8 |
98,03% |
391,6 |
391,2 |
99,90% |
385 |
408,7 |
106,16% |
390,5 |
422,9 |
108,30% |
391,6 |
404,4 |
95,79 | |
Телефон |
131,9 |
145,9 |
110,61% |
124,6 |
126,9 |
101,85% |
126 |
119,8 |
95,08% |
131,4 |
110,2 |
83,87% |
124,6 |
118,1 |
98,14 | |
дополнительные услуги |
110,5 |
103,2 |
93,39% |
106,8 |
98,7 |
92,42% |
105 |
112,7 |
107,33% |
103 |
92,4 |
89,71% |
110,4 |
107,4 |
93,59 | |
доходы от аренды |
89,1 |
78,3 |
87,88% |
96,1 |
91,6 |
95,32% |
91 |
81 |
89,01% |
92,3 |
78,2 |
84,72% |
92,6 |
85,9 |
100,00 | |
Количество номеров |
345 |
345 |
100,00% |
345 |
345 |
100,00% |
345 |
345 |
100,00% |
345 |
345 |
100,00% |
345 |
345 |
100,43 | |
Уровень загрузки, % |
64 |
63,9 |
99,84% |
64 |
61 |
95,31% |
64 |
60,8 |
95,00% |
64 |
63,5 |
99,22% |
64 |
65,1 |
101,39 | |
График 4.2.2
Вывод. Судя по диаграмме, можно говорить о том, что начиная с 2010 г. гостиница выполняла план по доходам. Хотя до этого план доходов не много не достигался. Это означает, что предприятие стало более ответственно относиться к поставленным целям, выполнило поставленные задачи, оптимизировало свою работу, повысило эффективность использования ресурсов.
Таблица 4.2.3 Анализ выполнения плановых показателей по расходам
Показатель |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
||||||||||
План |
Факт |
% выполнения плана |
План |
Факт |
% выполнения плана |
План |
Факт |
% выполнения плана |
План |
Факт |
% выполнения плана |
План |
Факт |
% выполнения плана | |
Затраты, всего, тыс. $ |
3011,6 |
3013,6 |
100,07% |
2990,4 |
2963,7 |
99,11% |
2905 |
2945,2 |
101,38% |
3053 |
3127,5 |
102,44% |
3107,9 |
3099,4 |
99,73% |
в том числе: переменные |
2084,9 |
2038,7 |
97,78% |
1993,6 |
2036,9 |
102,17% |
1925 |
2011,6 |
104,50% |
2105,2 |
2132,4 |
101,29% |
2132,4 |
2075,8 |
97,35% |
зарплата с начислениями |
1136,9 |
1163,5 |
102,34% |
1103,6 |
1124,2 |
101,87% |
1050 |
1106,2 |
105,35% |
1136 |
1105,3 |
97,30% |
1149,9 |
1123,8 |
97,73% |
эксплуатация и ремонт номерного фонда |
452,6 |
462,5 |
102,19% |
427,2 |
412,3 |
96,51% |
416,5 |
433,3 |
104,03% |
458 |
494 |
107,86% |
466,4 |
440,2 |
94,38% |
оплата телефонной службе |
82 |
42,7 |
52,07% |
89 |
91,6 |
102,92% |
73,5 |
77,5 |
105,44% |
99,4 |
124,4 |
125,15% |
92,6 |
96,6 |
104,32% |
-закупка продуктов и напитков |
413,4 |
370 |
89,50% |
373,8 |
408,8 |
109,36% |
385 |
394,6 |
102,49% |
411,8 |
408,7 |
99,25% |
423,6 |
415,2 |
98,02% |
постоянные |
926,6 |
974,9 |
105,21% |
996,8 |
926,8 |
92,98% |
980 |
933,6 |
95,27% |
947,9 |
995,1 |
104,98% |
975,4 |
1023,6 |
104,94% |
административные |
160,4 |
121 |
75,44% |
149,5 |
141 |
94,31% |
154 |
144,4 |
93,77% |
163,3 |
195,5 |
119,72% |
167,3 |
175,4 |
104,84% |
энергоносители |
128,3 |
117,4 |
91,50% |
135,3 |
130,4 |
96,38% |
133 |
137,4 |
103,31% |
131,4 |
124,4 |
94,67% |
138,8 |
136 |
97,98% |
амортизация ОС и НМА |
203,1 |
224,2 |
110,39% |
206,5 |
193,8 |
93,85% |
196 |
186,7 |
95,26% |
205,9 |
213,2 |
103,55% |
202,9 |
204 |
100,54% |
эксплуатация и ремонт зданий |
89,1 |
135,2 |
151,74% |
110,4 |
112,8 |
102,17% |
105 |
102,2 |
97,33% |
92,3 |
127,9 |
138,57% |
103,2 |
132,4 |
128,29% |
маркетинг |
71,3 |
78,3 |
109,82% |
74,8 |
67 |
89,57% |
70 |
63,4 |
90,57% |
71 |
81,7 |
115,07% |
74,8 |
82,3 |
110,03% |
оплата за аренду |
64,2 |
89 |
138,63% |
64,1 |
59,9 |
93,45% |
59,5 |
56,4 |
94,79% |
67,5 |
28,4 |
42,07% |
64,1 |
68 |
106,08% |
прочие расходы (пошлины и сборы) |
131,9 |
113,9 |
86,35% |
160,2 |
148 |
92,38% |
175 |
169,1 |
96,63% |
134,9 |
127,9 |
94,81% |
146 |
139,6 |
95,62% |
зарплата управленческого персонала |
78,4 |
96,1 |
122,58% |
96,1 |
74 |
77,00% |
87,5 |
74 |
84,57% |
81,7 |
96 |
117,50% |
78,3 |
85,9 |
109,71% |
Прибыль до налогообложения |
552,4 |
544,4 |
98,55% |
569,6 |
560,3 |
98,37% |
595 |
577,8 |
97,11% |
497 |
426,5 |
85,81% |
452,1 |
479,6 |
106,08% |
Налоги |
356,4 |
338 |
94,84% |
413 |
398,2 |
96,42% |
420 |
415,7 |
98,98% |
340,8 |
334,1 |
98,03% |
377,4 |
372,2 |
98,62% |
Прибыль после налогообложения |
196 |
206,4 |
105,31% |
156,6 |
162,1 |
103,51% |
175 |
162,1 |
92,63% |
156,2 |
92,4 |
59,15% |
74,8 |
107,4 |
143,58% |