Оценка деловой активности и эффективности предприятия. Анализ ценообразования на фирмах ГТБ

3.2 Методика проведения экономического анализа деятельности гостиницы

1. Анализ выполнения  показателей бизнес-плана.

Для анализа выполнения плановых показателей необходимо рассчитать процент выполнения плана по каждому периоду и по всем рассматриваемым показателям по формуле 3.4.1.

П_вып = П₁/П₀ , где           (3.4.1)

П_вып – процент выполнения плана,

П₁ и П₀ – значение показателя отчетного и планового соответственно.

После расчет процента выполнения плана по всем показателям и по каждому периоду необходимо построить  столбчатые диаграммы и сформулировать выводу о выполнении показателей  бизнес-плана.

2. Анализ динамики  основных показателей гостиницы.

Для анализа динамики выбирается несколько показателей основной деятельности гостиницы: объем доходов, общая сумма расходов, численность персонала, прибыль, уровень загрузки гостиницы, производительность труда (равная отношению доходов к численности персонала) и уровень рентабельности (равный отношению прибыли к доходам). По отчетным значениям рассматриваемых показателей рассчитываются цепные (3.4.2), базисные (3.4.3) и среднегодовые темпы роста (снижения), который рассчитывается как среднее арифметической цепных темпов изменения показателя.

Ц = П_i / П_i-1 * 100% , где    (3.4.2)

Б = П_i / П₀ * 100% , где      (3.4.3)

П_i, П_i-1, П₀ – значения показателя в i-ый, (i-1)-ый и базисный период соответственно.

Для анализа динамики основных показателей необходимо построить  графики изменения показателей и дать оценку динамики.

3. Анализ структуры  сдвигов основных показателей  гостиницы.

Необходимо проанализировать структуру всех основных показателей  деятельности гостиницы – доходов, расходов, численности персонала. Для  этого следует найти долю составляющих основных показателей. Необходимо графически изобразить анализ структуры показателей с помощью круговых диаграмм для первого и последнего годов анализируемого периода. По результатам анализа формируются выводы.

Изменения в структуре  отдельных показателей анализируют с помощью структурных сдвигов. Структурные сдвиги определяются сопоставлением фактической структуры со структурой, предусмотренной планом, или со структурой за предыдущий период. Влияние структуры сдвигов на общее изменение показателя рассчитывается по формуле 3.4.4:                                                

∆П = П_показ – 100 = Σ(УД¹_показi * I_показ - УД_д), где    (3.4.4)

∆П – отклонение показателя, которое показывает, на сколько процентов  изменился фактический уровень  показателя по сравнению с плановым с базовым, %,

 П_показ – процент выполнения плана по рассматриваемому показателю, %,

УД¹_показi, УД_д – соответственно плановая и фактическая доля (удельный вес), i-ого показателя в общем совокупном показателе, %,

I_показ – индекс выполнения плана по рассматриваемому показателю (в целом),

n – количество составных  частей в общем совокупном  показателе.

По результатам анализа  влияния структурных сдвигов  на общее изменение показателей  формулируются выводы и дается графическая  интерпретация полученных результатов с помощью столбчатых диаграмм.

4. Факторный анализ  основных показателей гостиницы.

Факторный анализ основных показателей деятельности проводится за последний год рассматриваемого периода. Здесь показывается  взаимосвязь  анализируемого показателя с другими показателями хозяйственной деятельности и степень их влияния на изучаемый показатель. Обработанные данные сводятся в аналитическую таблицу.

В данном курсовом проекте  будет рассмотрен факторный анализ производительности труда в гостинице и определена степень влияния на этот показатель доходов и численности персонала.

1-ый уровень факторного  анализа позволяет определить  влияние на производительность  труда таких показателей, как-то: доходы и численность персонала.  Расчет проводится по формулам 3.4.5, 3.4.6 и 3.4.7.

∆ПТ = ∆ПТ(Д) + ∆ПТ(N) = ПТ1/ПТ0 * 100 – 100, где (3.4.5)

∆ПТ(N)= (100/Пn - 1)*100, где  (3.4.6)

∆ПТ(Д) =100/Пn * (Пд - 100), где   (3.4.7)

∆ПТ, ∆ПТ(Д), ∆ПТ(N) – изменение  производительности труда общее, вызванное  изменения общей суммы доходов и вызванное изменением численности персонала соответственно, в %.

ПТ1, ПТ0 – производительность труда фактическая и плановая соответственно.

Пn, Пд – изменение  численности персонала и доходов  соответственно, в %.

2-ой уровень факторного анализа позволяет определить степень влияния на изменения производительности труда структура доходов и численности персонала. Расчет производится по формулам 3.4.8 и 3.4.9.

∆ПТ(Ni)= Чni * 100/Пn - Ч1ni,  где (3.4.8)

∆ПТ(Дi)=100/Пn * Чдi * (Iдi - 1), где   (3.4.9)

Чдi – удельный вес  доходов от i-ого вида деятельности в общей сумме доходов, в %.

Чni, Ч1ni – соответственно плановый и отчетный удельный вес работников i-ой категории персонала в общей численности персонала, в %.

Iдi – индекс изменения  доходов от i-ого вида деятельности.

После расчета изменения  производительности по всем видам деятельности и по всем категориям персонала следует  построить графическую схему.

 

Раздел 4. Характеристика объекта экономического анализа

Гостиница Ренессанс Монарх Центр (Москва) начала свою работу в 2010 году. Здание отеля расположено на территории большого комплекса «МонАрх Центр». Это монументальный комплекс из трех зданий. Площадь многофункционального делового спортивно-рекреационный комплекса составляет 152 900 квадратных метров. На его территории представлены самые разные объекты деловой сферы, сферы отдыха и развлечений. К объектам деловой сферы относится бизнес-центр Монарх. К объектам сферы отдыха и развлечений можно отнести не только 16-ти этажную гостиницу, но и торговый центр с его фуд-кортами, ресторанами, кафе, кофейнями и фаст-фудами, боулингом и конечно ритэйл-зоной торгового центра с ее магазинами с продовольственными товарами, бытовой и оргтехникой, сувенирами и подарками, косметикой и парфюмерией, цветочными киосками и киосками с прессой. И конечно, в ритэйл-зоне вы также найдете бутики и магазины одежды и обуви. К ярким особенностям Монарх Центра можно отнести наличие непосредственно на территории комплекса спортивной инфраструктуры. Фитнес-зал, фитнес-центр и спортивные площадки для спортивных игр круглосуточно в Вашем распоряжении. Также на территории работает детский спортивно-оздоровительный клуб. Помимо прочего на территории многофункционального делового комплекса Монарх Центр всегда есть возможность воспользоваться услугами отделения банка, платежными терминалами и банкоматами. Здании гостиницы было построено в 2009 году, официально же предприятие зарегистрировано 31 октября 2008 года. Основные виды деятельности ЗАО "Гостиница "Монарх-Центр": деятельность гостиниц с ресторанами, деятельность ресторанов и кафе, деятельность баров.

Гостиница Ренессанс относится  к сети отелей Marriott Hotels & Resorts. Marriott International — международная компания на рынке гостиничных услуг, включающая в себя более 3700 гостиниц под маркой Marriott, расположенных в США и в 66 других странах и территориях, с общим номерным фондом в 499165 номеров.

Отель Ренессанс Монарх Центр (Москва) расположен недалеко от центра города на Ленинградском шоссе, рядом со станцией метро Динамо. В ста пятидесяти метрах от него находится удобная транспортная развязка. Современная архитектура здания отеля и элегантный дизайн номеров, рестораны с изысканной восточной и европейской кухней, просторные банкетные и конференц-залы, полностью оборудованный фитнес-центр и, конечно, профессионально обученный персонал — главные достоинства этого отеля, который вполне способен занять место в ряду высококлассных пятизвездочных отелей, но позиционирует себя как четырехзвездочный отель бизнес-класса. К дополнительным услугам Ренессанс Монарх (Москва) также относятся: аренда автомобиля, круглосуточное обслуживание в номерах, доставка газет и ежедневная уборка номера, сейф в номере, прачечная и химчистка, чистка обуви, магазин сувениров, банкомат и разнообразные бизнес-услуги.

Гостиница Ренессанс Монарх Центр  возвышается на шестнадцать этажей и предлагает гостям триста шестьдесят шесть номеров наивысшей степени  комфорта оборудованных для длительного проживания, среди которых 112 люксов, включая роскошный пятикомнатный Президентский люкс, наличие современного фитнес-центра, а также супермаркета в составе комплекса. Отель Ренессанс Москва Монарх Центр располагает единой конгрессной площадкой общей площадью 2,500 кв.м, объединяющей 12 многофункциональных залов и просторное фойе с естественным дневным освещением (1000 кв.м). Совокупная вместимость конференц залов составляет до 1500 гостей. Представительская гостиная на двух верхних этажах отеля Ренессанс Монарх, предложит все необходимое для бизнеса, а также потрясающую панораму столицы за окном или на открытой террасе. Оборудование номеров отвечает высоким мировым стандартам и требованиям современного гостя: высокоскоростной Интернет, ЖК телевизоры, сейф, комфортабельное рабочее место, мини-бар, 2 телефона с автоответчиком и громкой связью, утюг и гладильная доска, кабельное телевидение. Просторные ванные комнаты оборудованы современными душевыми кабинами и/или ванной, феном, макияжным зеркалом. В номере также есть банный халат и тапочки.

 

4.1 Данные о  доходах, расходах, численности персонала и основных средствах предприятия

Таблица 4.1.1 Доходы, количество номеров и уровень загрузки гостиницы 

 

Доходы	2008		2009		2010		2011		2012
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
Всего, тыс. $	3564	3558	3560	3524	3500	3523	3550	3554	3560	3579
В том числе:
Продажа номеров	1931,7	1921,3	1933,1	1906,5	1900,5	1909,5	1927,7	1936,9	1933,1	1947,0
Питание	905,3	921,5	907,8	909,2	892,5	891,3	905,3	913,4	907,8	916,2
Напитки	395,6	387,8	391,6	391,2	385,0	408,7	390,5	422,9	391,6	404,4
Телефон	131,9	145,9	124,6	126,9	126,0	119,8	131,4	110,2	124,6	118,1
дополнительные услуги	110,5	103,2	106,8	98,7	105,0	112,7	103,0	92,4	110,4	107,4
доходы от аренды	89,1	78,3	96,1	91,6	91,0	81,0	92,3	78,2	92,6	85,9
Количество номеров	345	345	345	345	345	345	345	345	345	345
Уровень загрузки, %	64,0	63,9	64,0	61,0	64,0	60,8	64,0	63,5	64,0	65,1

 

 

 

 

 

Таблица 4.1.2 Численность персонала гостиницы  

Показатель	2008		2009		2010		2011		2012
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
1. Численность персонала, чел.	230	232	216	208	200	196	195	190	190	187
в том числе:
в службе приема	33	34	32	31	30	30	30	29	28	28
на этажах	41	43	38	39	36	36	35	36	34	33
в ресторанной службе	116	113	107	99	101	96	97	91	95	92
в телефонной службе	5	4	5	4	3	3	4	4	4	I 4
в дополнительных услугах	8	10	8	8	7	7	7	7	7	6
в аппарате управления	20	21	19	19	18	18	17	17	16	17
в коммерческой службе	7	7	7	7	6	6	6	6	6	6
2. Принято всего, чел.		3		2		4		1		7
3. Уволено всего, чел.		17		14		10		4		2
- в том числе по собственному желанию из-за нарушения трудовой дисциплины		8		7		9		3		2