Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2013 в 07:16, курсовая работа
Исторически сложилось, что цены устанавливались покупателями и продавцами в ходе торговых переговоров друг с другом. Продавцы обычно запрашивали цену выше той, что надеялись получить, а покупатели - ниже той, что рассчитывали заплатить. Поторговавшись, они в конце концов сходились на взаимоприемлемой цене. Идея установления единой цены для всех покупателей получила свое распространение получила только с возникновением в конце XIX в. крупных предприятий розничной торговли.
Введение 3
Раздел 1. Экономическая сущность ценообразования 5
Раздел 2. Особенности ценообразования в сфере гостиничного бизнеса 6
2.1 Общие положения о формировании цен в гостиничном бизнесе 6
2.2 Специфика услуг, предоставляемых гостиницами 8
Раздел 3. Методика экономического анализа 10
3.1 Определение системы необходимых и достаточных видов и приемов экономического анализа 12
3.2 Методика проведения экономического анализа деятельности гостиницы 14
Раздел 4. Характеристика объекта экономического анализа 16
4.1 Данные о доходах, расходах, численности персонала и основных средствах предприятия 19
4.2. Анализ выполнения показателей бизнес-плана 23
4.3. Анализ динамики основных показателей гостиницы 29
4.4. Анализ структуры и структурных сдвигов основных показателей гостиницы 31
4.5. Углублённый факторный анализ 52
4.6. Разработка аналитических выводов 64
Заключение 65
Список литературы 67
2011 |
индекс |
1,00112676 |
||||
Вид деятельности |
Доходы, тыс. $ |
% выполнения плана |
Структура, % |
Структурные сдвиги(∆П) | ||
План |
Факт |
План |
Факт | |||
продажа номеров |
1927,7 |
1936,9 |
100,48% |
54,30% |
54,50% |
0,26% |
питание |
905,3 |
913,4 |
100,89% |
25,50% |
25,70% |
0,23% |
напитки |
390,5 |
422,9 |
108,30% |
11,00% |
11,90% |
0,91% |
телефон |
131,4 |
110,2 |
83,87% |
3,70% |
3,10% |
-0,60% |
доп.услуги |
103 |
92,4 |
89,71% |
2,90% |
2,60% |
-0,30% |
доходы от аренды |
92,3 |
78,2 |
84,72% |
2,60% |
2,20% |
-0,40% |
Всего |
3550 |
3554 |
100,11% |
100,00% |
100,00% |
0,11% |
2012 |
индекс |
1,005337 |
| |||
Вид деятельности |
Доходы, тыс. $ |
% выполнения плана |
Структура, % |
Структурные сдвиги(∆П) | ||
План |
Факт |
План |
Факт | |||
продажа номеров |
1933,1 |
1947 |
100,72% |
54,30% |
54,40% |
0,39% |
питание |
907,8 |
916,2 |
100,93% |
25,50% |
25,60% |
0,24% |
напитки |
391,6 |
404,4 |
103,27% |
11,00% |
11,30% |
0,36% |
телефон |
124,6 |
118,1 |
94,78% |
3,50% |
3,30% |
-0,18% |
доп.услуги |
110,4 |
107,4 |
97,28% |
3,10% |
3,00% |
-0,08% |
доходы от аренды |
92,6 |
85,9 |
92,76% |
2,60% |
2,40% |
-0,19% |
Всего |
3560 |
3579 |
100,53% |
100,00% |
100,00% |
0,53% |
График 4.4.16
Вывод. Из диаграммы видно, что самый сильный структурный сдвиг был в 2009 году, когда фактические доходы превысили плановые только по двум показателям, и то не значительно. Самым успешным был 2010 год, в основном благодаря фактическим долходам от реализации напитков.
Анализ структурных сдвигов по расходам
Таблица 4.4.5 Анализ структурных сдвигов по расходам по годам
2008 |
индекс |
1,0006641 |
||||||||||
Состав затрат |
Расходы, тыс. $ |
% выполнения плана |
Структура, % |
Структурные сдвиги(∆П) | ||||||||
План |
Факт |
План |
Факт | |||||||||
Переменные |
2084,9 |
2038,7 |
97,78% |
69,23% |
67,65% |
-1,53% | ||||||
з/п с начислениями |
1136,9 |
1163,5 |
102,34% |
37,75% |
38,61% |
0,88% | ||||||
эксплуатация и ремонт ном.фонда |
452,6 |
462,5 |
102,19% |
15,03% |
15,35% |
0,33% | ||||||
оплата тел.службе |
82 |
42,7 |
52,07% |
2,72% |
1,42% |
-1,30% | ||||||
закупка продуктов и напитков |
413,4 |
370 |
89,50% |
13,73% |
12,28% |
-1,44% | ||||||
Постоянные |
926,6 |
974,9 |
105,21% |
30,77% |
32,35% |
1,60% | ||||||
административные |
160,4 |
121 |
75,44% |
5,33% |
4,02% |
-1,31% | ||||||
энергоносители |
128,3 |
117,4 |
91,50% |
4,26% |
3,90% |
-0,36% | ||||||
амортизация ОС и НМА |
203,1 |
224,2 |
110,39% |
6,74% |
7,44% |
0,70% | ||||||
эксплуатация и ремонт зданий |
89,1 |
135,2 |
151,74% |
2,96% |
4,49% |
1,53% | ||||||
маркетинг |
71,3 |
78,3 |
109,82% |
2,37% |
2,60% |
0,23% | ||||||
оплата за аренду |
64,2 |
89 |
138,63% |
2,13% |
2,95% |
0,82% | ||||||
прочие расходы (пошлины и сборы) |
131,9 |
113,9 |
86,35% |
4,38% |
3,78% |
-0,60% | ||||||
з/п упр.персонала |
78,4 |
96,1 |
122,58% |
2,60% |
3,19% |
0,59% | ||||||
Всего тыс. $ |
3011,6 |
3013,6 |
100,07% |
100,00% |
100,00% |
0,07% | ||||||
2009 |
индекс |
0,991071 |
||||||||||
Состав затрат |
Расходы, тыс. $ |
% выполнения плана |
Структура, % |
Структурные сдвиги(∆П) | ||||||||
План |
Факт |
План |
Факт | |||||||||
Переменные |
1993,6 |
2036,9 |
102,17% |
66,67% |
68,73% |
1,45% | ||||||
з/п с начислениями |
1103,6 |
1124,2 |
101,87% |
36,90% |
37,93% |
0,69% | ||||||
эксплуатация и ремонт ном.фонда |
427,2 |
412,3 |
96,51% |
14,29% |
13,91% |
-0,50% | ||||||
оплата тел.службе |
89 |
91,6 |
102,92% |
2,98% |
3,09% |
0,09% | ||||||
закупка продуктов и напитков |
373,8 |
408,8 |
109,36% |
12,50% |
13,79% |
1,17% | ||||||
Постоянные |
996,8 |
926,8 |
92,98% |
33,33% |
31,27% |
-2,34% | ||||||
административные |
149,5 |
141 |
94,31% |
5,00% |
4,76% |
-0,28% | ||||||
энергоносители |
135,3 |
130,4 |
96,38% |
4,52% |
4,40% |
-0,16% | ||||||
амортизация ОС и НМА |
206,5 |
193,8 |
93,85% |
6,91% |
6,54% |
-0,42% | ||||||
эксплуатация и ремонт зданий |
110,4 |
112,8 |
102,17% |
3,69% |
3,81% |
0,08% | ||||||
маркетинг |
74,8 |
67 |
89,57% |
2,50% |
2,26% |
-0,26% | ||||||
оплата за аренду |
64,1 |
59,9 |
93,45% |
2,14% |
2,02% |
-0,14% | ||||||
прочие расходы (пошлины и сборы) |
160,2 |
148 |
92,38% |
5,36% |
4,99% |
-0,41% | ||||||
з/п упр.персонала |
96,1 |
74 |
77,00% |
3,21% |
2,50% |
-0,74% | ||||||
Всего тыс. $ |
2990,4 |
2963,7 |
99,11% |
100,00% |
100,00% |
-0,89% | ||||||
2010 |
индекс |
1,01383821 |
||||
Состав затрат |
Расходы |
% выполнения плана |
Структура, % |
Структурные сдвиги(∆П) | ||
План |
Факт |
План |
Факт | |||
Переменные |
1925 |
2011,6 |
104,50% |
66,27% |
68,30% |
2,98% |
з/п с начислениями |
1050 |
1106,2 |
105,35% |
36,14% |
37,56% |
1,93% |
эксплуатация и ремонт ном.фонда |
416,5 |
433,3 |
104,03% |
14,34% |
14,71% |
0,58% |
оплата тел.службе |
73,5 |
77,5 |
105,44% |
2,53% |
2,63% |
0,14% |
закупка продуктов и напитков |
385 |
394,6 |
102,49% |
13,25% |
13,40% |
0,33% |
Постоянные |
980 |
933,6 |
95,27% |
33,73% |
31,70% |
-1,60% |
административные |
154 |
144,4 |
93,77% |
5,30% |
4,90% |
-0,33% |
энергоносители |
133 |
137,4 |
103,31% |
4,58% |
4,67% |
0,15% |
амортизация ОС и НМА |
196 |
186,7 |
95,26% |
6,75% |
6,34% |
-0,32% |
эксплуатация и ремонт зданий |
105 |
102,2 |
97,33% |
3,61% |
3,47% |
-0,10% |
маркетинг |
70 |
63,4 |
90,57% |
2,41% |
2,15% |
-0,23% |
оплата за аренду |
59,5 |
56,4 |
94,79% |
2,05% |
1,91% |
-0,11% |
прочие расходы (пошлины и сборы) |
175 |
169,1 |
96,63% |
6,02% |
5,74% |
-0,20% |
з/п упр.персонала |
87,5 |
74 |
84,57% |
3,01% |
2,51% |
-0,46% |
Всего тыс. $ |
2905 |
2945,2 |
101,38% |
100,00% |
100,00% |
1,38% |
2011 |
индекс |
1,024402 |
| |||
Состав затрат |
Расходы |
% выполнения плана |
Структура, % |
Структурные сдвиги(∆П) | ||
План |
Факт |
План |
Факт | |||
Переменные |
2105,2 |
2132,4 |
101,29% |
68,96% |
68,18% |
0,89% |
з/п с начислениями |
1136 |
1105,3 |
97,30% |
37,21% |
35,34% |
-1,01% |
эксплуатация и ремонт ном.фонда |
458 |
494 |
107,86% |
15,00% |
15,80% |
1,18% |
оплата тел.службе |
99,4 |
124,4 |
125,15% |
3,26% |
3,98% |
0,82% |
закупка продуктов и напитков |
411,8 |
408,7 |
99,25% |
13,49% |
13,07% |
-0,10% |
Постоянные |
947,9 |
995,1 |
104,98% |
31,05% |
31,82% |
1,55% |
административные |
163,3 |
195,5 |
119,72% |
5,35% |
6,25% |
1,05% |
энергоносители |
131,4 |
124,4 |
94,67% |
4,30% |
3,98% |
-0,23% |
амортизация ОС и НМА |
205,9 |
213,2 |
103,55% |
6,74% |
6,82% |
0,24% |
эксплуатация и ремонт зданий |
92,3 |
127,9 |
138,57% |
3,02% |
4,09% |
1,17% |
маркетинг |
71 |
81,7 |
115,07% |
2,33% |
2,61% |
0,35% |
оплата за аренду |
67,5 |
28,4 |
42,07% |
2,21% |
0,91% |
-1,28% |
прочие расходы (пошлины и сборы) |
134,9 |
127,9 |
94,81% |
4,42% |
4,09% |
-0,23% |
з/п упр.персонала |
81,7 |
96 |
117,50% |
2,68% |
3,07% |
0,47% |
Всего тыс. $ |
3053 |
3127,5 |
102,44% |
100,00% |
100,00% |
2,44% |
2012 |
индекс |
0,997265 |
||||
Состав затрат |
Расходы |
% выполнения плана |
Структура, % |
Структурные сдвиги(∆П) | ||
План |
Факт |
План |
Факт | |||
Переменные |
2132,4 |
2075,8 |
97,35% |
68,61% |
66,97% |
-1,82% |
з/п с начислениями |
1149,9 |
1123,8 |
97,73% |
37,00% |
36,26% |
-0,84% |
эксплуатация и ремонт ном.фонда |
466,4 |
440,2 |
94,38% |
15,01% |
14,20% |
-0,84% |
оплата тел.службе |
92,6 |
96,6 |
104,32% |
2,98% |
3,12% |
0,13% |
закупка продуктов и напитков |
423,6 |
415,2 |
98,02% |
13,63% |
13,40% |
-0,27% |
Постоянные |
975,4 |
1023,6 |
104,94% |
31,38% |
33,03% |
1,55% |
административные |
167,3 |
175,4 |
104,84% |
5,38% |
5,66% |
0,26% |
энергоносители |
138,8 |
136 |
97,98% |
4,47% |
4,39% |
-0,09% |
амортизация ОС и НМА |
202,9 |
204 |
100,54% |
6,53% |
6,58% |
0,04% |
эксплуатация и ремонт зданий |
103,2 |
132,4 |
128,29% |
3,32% |
4,27% |
0,94% |
маркетинг |
74,8 |
82,3 |
110,03% |
2,41% |
2,66% |
0,24% |
оплата за аренду |
64,1 |
68 |
106,08% |
2,06% |
2,19% |
0,13% |
прочие расходы (пошлины и сборы) |
146 |
139,6 |
95,62% |
4,70% |
4,50% |
-0,21% |
з/п упр.персонала |
78,3 |
85,9 |
109,71% |
2,52% |
2,77% |
0,24% |
Всего тыс. $ |
3107,9 |
3099,4 |
99,73% |
100,00% |
100,00% |
-0,27% |