Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «Строительное управление №10»

Разность между фактическим  количеством реализованной продукции  и безубыточным объемом продаж –  это зона безопасности (зона прибыли), и чем она больше, тем прочнее  финансовое состояния предприятия.

Расчет данных показателей  основывается на взаимодействии: затраты – объем продаж – прибыль. Для определения их уровня можно использовать графический метод.

По горизонтали показывается объем реализации продукции в  денежной оценке, по вертикали –  себестоимость проданной продукции  и прибыль, которые вместе составляют выручку от реализации.

По графику можно  установить, при каком объеме продукции  предприятие получит прибыль, а  при каком ее не будет. Можно определить также точку, в которой затраты будут равны выручке от реализации. Она получила название точки безубыточности объема реализации продукции, или порога рентабельности, или точки окупаемости затрат, ниже которой производство будет убыточным.

Разность между фактическим  и безубыточным объемом продаж –  зона безопасности. Зона безопасности показывает, на сколько процентов фактический объем продаж выше критического, при котором рентабельность равна нулю [4].

 

 

 

 

 

 

 

3 Комплексный  анализ производственно-хозяйственной  деятельности ООО «Строительное  управление №10»

3.1.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Анализ бухгалтерского отчета – универсальный метод. В  его состав входит как расчет различных  финансовых показателей, по которым  можно судить о финансовом состоянии  предприятия, так и постатейный  анализ отчетности организации – горизонтальный и вертикальный анализ баланса.

Имущество, которое находится  в собственности организации  отражено в активах бухгалтерского баланса. Общая величина баланса, которая  складывается из внеоборотных и оборотных  активов, характеризует имущественную мощь предприятия. Чем это значение больше, тем надежнее организация.

Показатели пассива  баланса предприятия отражают источники  финансирования, используемые предприятием для формирования его имущества.

Горизонтальный анализ показал, что развитие предприятия ООО «Строительное управление №10» происходит значительными темпами. Темп роста по основным средствам в 2006 году составил 156% по сравнению с 2005 годом. Прирост денежных средств составил 316% за последний анализируемый год по сравнению с предыдущим. Как правило, рост имущества предприятия является положительным фактом его деятельности.

С другой стороны произошел значительный прирост по статье наиболее «опасной» для предприятия – кредиторская задолженность: в 2006 году сумма заемных средств составляла 170040 тыс. руб. в сравнении это на 52% больше, чем в 2005 году. Рост статьи «кредиторская задолженность» произошел за счет увеличения сумм долгов перед поставщиками и подрядчиками на 86%, государственными внебюджетными фондами на 158% и по налогам и сборам на 54%.

Вертикальный анализ показывает структуру образования  того или иного вида актива или  пассива бухгалтерского баланса.

Наибольшую долю в  составе активов в 2006 году занимает дебиторская задолженность: 31,48%. Что является негативной тенденцией, потому что дебиторская задолженность – трудно реализуемый актив. Для улучшения финансового состояния предприятию необходимо сокращать долю запасов и незавершенного строительства, которые составляют соответственно 15,65% и 17,3% активов организации.

Структура пассивов показывает, что имущество организации профинансировано большей частью за счет краткосрочных обязательств, доля в пассиве составляет 95,64%. Из них задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 29,69%; перед работниками – 0,35%; по налогам и сборам – 0,80%; перед государственными внебюджетными фондами – 0,11%; прочие кредиторы – 0,23%. Прочие краткосрочные обязательства составляют 64,46% от общей стоимости пассивов предприятия.

В 2006 году ООО «Строительное  управление №10» впервые за годы своей деятельности взяло займ на сумму 20794 тыс. руб., что составляет 3,83% в общей структуре пассива.

Для улучшения финансового  положения, прежде всего, необходимо сократить  «внешнее» финансирование, т.е. снизить  по возможности долю краткосрочных  обязательств.

 

Горизонтальный анализ баланса за 2003 – 2006 года.

Таблица

АКТИВ	2003 г.		2004 г.		2005 г.		2006 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1.Внеоборотный активы:
Основные средства	-	-	1100	100	1978	180	5074	256
Незавершенное строительство	-	-	1169	100	15861	1357	94352	595
ИТОГО по разделу 1:	-	-	2269	100	17839	786	99426	557
2. Оборотные активы
Запасы	13391	100	20757	155	27802	134	85292	307
НДС по приобретенным  ценностям	3735	100	6449	173	12231	190	521	-96
Дебиторская задолженность	53253	100	141614	266	270545	191	171608	-36
Денежные средства	207	100	228	110	15565	6827	64721	416
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	123558	100
ИТОГО по разделу 2:	70586	100	169048	239	326143	193	445700	137
БАЛАНС	70586	100	171317	243	343982	201	545126	158

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы

ПАССИВ	2003 г.		2004 г.		2005 г.		2006 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
3. Капитал и резервы:
Уставный капитал	50	100	50	100	50	100	50	100
Добавочный капитал	26976	100	101590	377	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	183	100	526	287	1524	290	2893	190
ИТОГО по разделу 3:	27209	100	102166	375	1574	-98,5	2943	187
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	20794	100
ИТОГО по разделу 4:	-	-	-	-	-	-	20794	100
5. Краткосрочные обязательства:
Кредиторская задолженность	43377	100	69151	159	111527	161	170040	152
в том числе  поставщики и подрядчики перед персоналом организации перед государственными внебюджетными фондами по налогам и сборам прочие кредиторы	35254   446   579 393 6705	100   100   100 100 100	45768   1669   1641 1060 19013	130   374   283 270 284	87012   2554   242 2837 18882	190   153   -75 268 -1	161859   1940   624 4372 1245	186   -24   258 154 -93
Прочие краткосрочные  обязательства	-	-	-	-	230881	100	351349	152
ИТОГО по разделу 5:	43377	100	69151	159	342408	495	521389	152
БАЛАНС	70586	100	171317	243	343982	201	545126	158

Вертикальный анализ баланса за 2003 – 2006 года.

Таблица

АКТИВ	2003 г.		2004 г.		2005 г.		2006 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1.Внеоборотный активы:
Основные средства	-	-	1100	0,64	1978	0,57	5074	0,94
Незавершенное строительство	-	-	1169	0,68	15861	4,61	94352	17,3
ИТОГО по разделу 1:	-	-	2269	1,32	17839	5,18	99426	18,24
2. Оборотные активы
Запасы	13391	18,97	20757	12,12	27802	8,08	85292	15,65
НДС по приобретенным  ценностям	3735	5,29	6449	3,76	12231	3,55	521	0,09
Дебиторская задолженность (долгосрочная)	53253	75,44	141614	82,66	270545	78,66	171608	31,48
Денежные средства	207	0,30	228	0,13	15565	4,53	64721	11,88
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	123558	22,66
ИТОГО по разделу 2:	70586	100	169048	98,68	326143	94,82	445700	81,76
БАЛАНС	70586	100	171317	100	343982	100	545126	100

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 

ПАССИВ	2003 г.		2004 г.		2005 г.		2006 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
3. Капитал и резервы:
Уставный капитал	50	0,07	50	0,03	50	0,01	50	0,01
Добавочный капитал	26976	38,22	101590	59,3	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	183	0,26	526	0,31	1524	0,44	2893	0,52
ИТОГО по разделу 3:	27209	38,55	102166	59,64	1574	0,45	2943	0,53
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	20794	3,83
ИТОГО по разделу 4:	-	-	-	-	-	-	20794	3,83
5. Краткосрочные обязательства:
Кредиторская задолженность	43377	61,45	69151	40,36	111527	32,42	170040	31,18
в том числе  поставщики и подрядчики перед персоналом организации перед государственными внебюджетными фондами по налогам и сборам прочие кредиторы	35254   446   579 393 6705	49,94   0,63   0,82 0,56 9,50	45768   1669   1641 1060 19013	26,71   0,97   0,96 0,62 11,1	87012   2554   242 2837 18882	25,29   0,74   0,07 0,82 5,49	161859   1940   624 4372 1245	29,69   0,35   0,11 0,80 0,23
Прочие краткосрочные  обязательства	-	-	-	-	230881	67,13	351349	64,46
ИТОГО по разделу 5:	43377	61,45	69151	40,36	342408	99,55	521389	95,64
БАЛАНС	70586	100	171317	100	343982	100	545126	100