Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «Строительное управление №10»

 

Затраты на один рубль показывают себестоимость одного рубля обезличенной продукции. Если затраты меньше 1, то производство продукции (работ, услуг) является рентабельным. Т.е. предприятие получает прибыль в виде разницы выручки от реализации и себестоимости произведенной продукции (работ, услуг). Если же затраты больше 1, следовательно, организация работает убыточно, в связи с тем, что себестоимость произведенной продукции (работ, услуг) превышает ее реализацию.

Как видно из таблицы значение показателя за весь анализируемый период меньше 1, что свидетельствует о рентабельном производстве. С уменьшением темпа роста выручки от реализации произведенной продукции и себестоимости работ, показатель затрат на один рубль товарной продукции соответственно снижается.

Максимальное значение затраты на рубль обезличенной продукции имели в 2004 году и составляли 0,995 руб. или 99,5 коп. Прибыль, которую получало предприятие с рубля вложенных средств, была равна 0,5 коп.

В динамике за 2005 – 2006 года наблюдается небольшое снижение затрат: на 0,002 руб. (0,2 коп.) в 2005 году и на 0,006 руб. (0,6 коп.) в 2006 году к базе 2004 года.

Также на изменение затрат на рубль продукции оказывают влияние следующие факторы: изменение структуры ассортимента отдельных видов производимой продукции (оказываемых работ, услуг); изменение затрат в себестоимости отдельных видов производимой продукции; изменение цен на продукцию; изменение цен на потребляемые ресурсы, изменение уровня удельных переменных затрат, изменение суммы постоянных затрат.

На себестоимость значительное влияние оказывает ценовой фактор, который определяется инфляцией, конъюнктурой, конкуренцией и т.д. Себестоимость может расти за счет того, что меняются цены на сырье и материалы. А не за счет роста количества выпускаемой продукции.

Поиск резервов по снижению себестоимости – одна из важнейших задач предприятия.

Снижение себестоимости  может быть достигнуто за счет:

- внедрения  новой прогрессивной технологии, механизации и автоматизации  производственных процессов;

- улучшения  использования и применения новых видов сырья и материалов;

- изменения  организации производства,  форм  и методов труда;

- улучшения  использования основных фондов, материально–технического снабжения;

- сокращения  транспортных расходов и др.

3.1.4 Анализ состояния управления деятельностью предприятия на основе финансовых результатов

Основной целью финансового анализа является получения ряда финансовых показателей, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков. При этом задачей финансового анализа является оценка, как текущего финансового состояния организации, так и прогноз на ближайшую перспективу. В результате анализа определяются наиболее существенные проблемы, и даются рекомендации по повышению эффективности деятельности.

Сведем рассчитанные показатели в таблицу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Динамика показателей  финансового состояния предприятия  ООО «Строительное управление №10»

Таблица

Показатель	Уровень показателя
		2003 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Рекомендуемое значение
1		2	3	6	9	6
Величина собственных оборотных средств, тыс. руб.	Обор. активы – кратк. пас.	27 209	99 897	-16 265	-75 689
Маневренность собственных  оборотных средств	Ден. ср-ва / СОС	0,008	0,002	-	-
Коэффициент текущей  ликвидности	Обор. активы / кратк. пас.	1,627	2,444	0,952	0,855	1-2
Коэффициент быстрой ликвидности	(Обор. активы-запасы) / кратк.  пас.	0,005	2,051	0,836	0,690	1-2
Коэффициент абсолютной ликвидности	Ден. ср-ва / кратк. пас.	0,005	0,003	0,045	0,124	0,05-2
Коэффициент концентрации собственного капитала	Собств. кап. / ∑ хоз-х ср-в	0,386	0,596	0,004	0,005	0,6-0,8
Коэффициент финансовой зависимости	∑ хоз-х ср-в / собств. кап.	2,59	1,68	218,54	185,23
Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	Заемный кап. / собств. кап.	1,59	0,68	217,54	184,23
Коэффициент структуры  долгосрочных вложений	Долгоср.пас./ внеобор. активы	0	0	0	0,209

 

Наличие собственных оборотных средств является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации. Собственные оборотные средства имеют положительную величину в 2003 и 2004 годах, потом же величина их в динамике резко снижается. Это связано с высокой долей дебиторской задолженности в оборотных активах. За 2003 – 2005 года показатель составляет более 75% доли оборотных активов, лишь в 2006 году наблюдается его значительное снижении: его доля составляет 31,48 % оборотных активов. Также на величину собственных оборотных средств оказывает влияние рост доли краткосрочных обязательств в пассиве баланса. Его доля в динамике за 4 года повышается: за 2003 год краткосрочные обязательства составляли 61,45% пассива баланса, в 2004, 2005, 2006 годах соответственно 40,36%; 99,55%; 95,64%.

Маневренность собственных оборотных  средств характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, то есть средств, имеющих абсолютную ликвидность. Показатель имел положительную величину лишь в 2003, 2004 годах, что связано с положительной величиной собственных оборотных средств предприятия. Организации необходимо изыскивать возможности увеличения собственных оборотных средств, например, путем снижения доли дебиторской задолженности.

В связи с уменьшением  собственных оборотных средств  меняется и коэффициент текущей  ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности предприятия, показывая, сколько рублей оборотных средств приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности. Предприятие погашает свои краткосрочные обязательства в основном за счет оборотных активов; следовательно, если оборотные активы превышают по величине краткосрочные пассивы, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее (по крайней мере, теоретически).

За 2003 и 2004 года значение показателя находится в пределах рекомендуемых значений: 1,627 и 2,444 соответственно (рекомендуемое значение 1-2). В динамике за 2004 – 2006 года наблюдается снижение показателя, что связано с резким увеличением доли краткосрочных обязательств предприятия. Доля дебиторской задолженности в оборотных активах также увеличивается, показатель составляет более 75% доли оборотных активов, лишь в 2006 году наблюдается его снижение в 2 раза: его доля составляет 31,48 % оборотных активов.

Коэффициент быстрой  ликвидности по своему смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть — производственные запасы.

В динамике наблюдается  негативная тенденция уменьшения значения этого показателя по сравнению с 2004 годом. Анализируя динамику этого показателя, необходимо обратить внимание на факторы, обусловившие его изменение. Снижение коэффициента быстрой ликвидности связано в основном с ростом краткосрочных обязательств предприятия и увеличения доли дебиторской задолженности за 2004 – 2005 года.

Показатель быстрой  ликвидности меняется незначительно  по сравнению с показателем текущей  ликвидности в динамике за 2004 – 2006 года, это объясняется тем, что  доля запасов в общей сумме  оборотных средств предприятия невелика. Значение же показателя быстрой ликвидности в 2003 году значительно отличается от показателя текущей ликвидности, что свидетельствует об огромной доле запасов в оборотных активах организации.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств. Показатель абсолютной ликвидности имеет крайне низкое значение по сравнению с показателями быстрой и текущей ликвидности. Это объясняется тем, что организация не формирует сумму наиболее мобильных активов – денежные средства.

Коэффициент концентрации собственного капитала. Он характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Считается, что чем выше значение этого коэффициента, тем более, финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие.

Наиболее независимым в финансовом плане предприятие было в 2004 году, доля собственного капитала составляла более 59%. В динамике же наблюдается его снижение, что характеризует предприятие как финансово зависимое от внешних источников финансирования. Для увеличения независимости организации от внешних кредиторов в первую очередь необходимо снизить дебиторскую задолженность и долю незавершенного строительства в общей сумме активов предприятия. Дебиторская задолженность и незавершенное строительство занимают 50% в сумме активов ООО «Строительного управления№10».

Коэффициент финансовой зависимости показывает долю собственного капитала в общей сумме источников финансирования.

В динамике 2003 – 2004 годов показатель финансовой зависимости  снижается, что имеет положительную тенденцию, так как означает снижение доли заемных и увеличение доли собственных средств в финансовой деятельности предприятия. А в 2004 – 2005 годах этот показатель увеличивается в 130 раз. Следовательно, рост означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. К 2006 году наблюдается незначительное снижение показателя на 15%.

Уменьшение  зависимости предприятия от внешних  инвесторов может произойти в  том случае, если организация начнет снижать показатели дебиторской  задолженности, незавершенного строительства и долю краткосрочных обязательств.

Коэффициент структуры  долгосрочных вложений показывает, какая часть основных средств и других внеоборотных активов профинансирована за счет долгосрочных заемных источников.

Значения показателей за 2003 – 2005 года равно нулю, так как организация не брала долгосрочные займы и кредиты, лишь в 2006 году для финансирования своей деятельности предприятие воспользовалось долгосрочным займом на сумму 20 794 тыс. руб., что составило 3,83% от общей суммы пассивов.

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств показывает, сколько привлеченных средств приходится на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия.

        Показатель имеет низкое значение лишь в 2004 году, что говорит о том, что около 30% активов предприятия профинансировано самостоятельно, без участия внешних инвесторов. В 2005 году наблюдается рост этого показателя в 320 раз из-за увеличения по разделу краткосрочные обязательства бухгалтерского баланса более чем на 50% по сравнению с 2004 годом. К 2006 году наблюдается незначительное снижение показателя на 15%.

Чем этот коэффициент  выше, тем больше займов у предприятия  и тем рискованнее ситуация, которая  может привести ее к банкротству.

В целом организация работает успешно, несмотря на финансирование своей деятельности в основном за счет внешних инвесторов. В общей сумме пассивов  краткосрочные обязательства в 2005 – 2006 годах составляют более 95%. Для более прибыльной и успешной работы организации необходимо снижать долю дебиторской задолженности (доля в активах за 2006 год составляет 31,48%); долю незавершенного строительства (доля в активах – 18,24%) и долю запасов (доля в активах – 15,37%). Следует отметить, что основная доля дебиторской задолженности приходится на покупателей и заказчиков.

Анализ финансово-экономической  деятельности ООО «Строительное  управление №10» показал, что одним  из резервов совершенствования его  деятельности является развитие инновационных  процессов в сфере производства.

3.1.5 Маржинальный анализ

Методика маржинального  анализа базируется на изучении соотношения  между тремя группами важнейших  экономических показателей: издержками, объемом производства (реализации) продукции и прибылью.

В основу методики положено деление производственных и сбытовых затрат на переменные и постоянные и использование категории маржинального дохода. Маржинальный доход представляет собой разницу между выручкой и переменными затратами.