Анализ производства и реализации продукции (работ, услуг) и доходов предприятия

Таблица 2.5 - Выполнение плана по ассортименту продукции ОАО «Владхлеб» за 2010г.

Наименование	Объем производства, млн. руб.		Процент выполнения плана
	план	факт
Хлебобулочные изделия	3000	3150	105,0
Кондитерские изделия	6100	6050	99,2
Итого	9100	9200	101,1

 

Из таблицы 2.5 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 99,5 % (9050 / 9100 х 100).

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние.

К внешним причинам относятся:

- конъюнктура рынка;

- изменение спроса  на отдельные виды продукции;

- состояние материально-технического обеспечения,

- несвоевременный ввод  в действие производственных  мощностей по выпуску хлебобулочных  изделий предприятия по независящим  от него причинам.

Внутренние причины:

- недостатки в организации  производства;

- плохое техническое состояние оборудования;

- низкая культура производства;

- недостатки в системе  управления и материального стимулирования.

Проведем анализ внутренних причин

Рассмотрим состав, структуру  и динамику основных фондов ОАО «Владхлеб»  в 2010 г.  в таблице 2.6

Таблица 2.6 - Состав, структура и динамика основных фондов ОАО «Владхлеб» (балансовая стоимость)

Виды Основных фондов	Наличие на начало периода		Поступление фондов за период, либо введение новых основных фондов в эксплуатацию		Выбыло фондов за год, либо ликвидировано по полной стоимости		Наличие фондов на конец  периода по полной первоначальной стоимости
	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %
Здания и сооружения	285	4,8	0	0,0	0	0,0	285	4,0
Машины и оборудование	810	13,8	717	45,5	81	22,9	1446	20,4
Транспортные средства	4647	79,0	771	48,9	254	71,6	5165	72,7
Производственный и  хозяйственный инвентарь	117	2,0	74	4,7	17	4,7	174	2,4
Другие виды основных средств	21	0,4	15	1,0	3	0,8	33	0,5
Итого за период:	5775	100,0	1577	100,0	354	100,0	6491	100,0
В том числе активная часть	5457	92,8	1488	94,4	335	94,5	6611	93,1

 

Данные таблицы 2.6 показывают, что за 2010 г. произошли следующие изменения в наличие и структуре основных фондов: стоимость основных фондов увеличилась на 1223 тыс. руб. или на 20,8%.

Наибольший удельный вес в структуре основных фондов ОАО «Владхлеб» составляет стоимость  транспортных средств 79,0% и 72,7% на начало и на конец года соответственно. Доля активной части основных средств (машин, оборудования и транспортных средств) довольно значительна 92,8% и 93,1%.

Далее проведем анализ движения и технического состояния  основных фондов в  таблице 2.7

 

Таблица 2.7 - Характеристика движения и технического состояния основных фондов  ОАО «Владхлеб» в 2010 г.

Показатели	На начало года	На конец года
Полная первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.	8440	10371
Износ основных фондов, тыс. руб.	2560	3268
Поступления основных фондов за 2010 г., тыс. руб.	1577
Выбытие основных фондов за 2010 г., тыс. руб.	354
Коэффициент обновления, %	15,2
Коэффициент выбытия, %	4,2
Коэффициент прироста, %	14,5
Коэффициент износа, %	30,33	31,51
Коэффициент годности, %	69,67	68,49

 

Из проведенного анализа  можно сделать вывод.  На ОАО  «Владхлеб» наблюдается тенденция к обновлению основных фондов. За 2010 г. основных средств поступило на сумму 1577 тыс. руб. Коэффициент обновления свидетельствует о том, что из всех основных фондов, имеющихся на предприятии в 2010 г., новые составили 15,2%. Выбыло основных фондов на сумму  354 тыс. руб. Коэффициент выбытия показывает, что  из всех основных фондов предприятия в 2010г. выбыло 4,2% фондов. Коэффициент прироста основных производственных фондов составил – 14,5%.

Техническое состояние  основных фондов является достаточным для обеспечения основной деятельности, степень годности их на конец года составляет около 68,49%, хотя следует отметить увеличение коэффициента износа на конец периода на 1,18 пункта.

Степень износа основных фондов составляет 31,51%, что является значительной величиной и свидетельствует о том, что предприятие должно стремиться к модернизации своей производственной базы.

Трудовые ресурсы

Вещественный и человеческий капиталы, их соотношение являются важными структурными характеристиками предприятия. Персонал хозяйствующего субъекта является центральным звеном при решении вопросов конкуренции, экономического роста и обеспечения эффективной работы.

В таблице 2.8 показана численность персонала ОАО «Владхлеб» за 2009-2010 гг., а также структура персонала.

Таблица 2.8 - Показатели, характеризующие структуру кадров ОАО «Владхлеб» в 2009-2010 гг.

                     В человеках

Показатели	2009		2010		Отклонение (+, -)
	Численность	В % к итогу	Численность	В % к итогу	Численность	В % к итогу
Численность персонала, всего, в т.ч.	457	100	460	100	3	0
Численность административно-управленческого  персонала, чел.	25	5,5	25	5,4	0	0,0
Численность производственного  персонала , чел.	320	70,0	324	70,4	4	0,4
Численность вспомогательного персонала, чел.	112	24,5	111	24,1	-1	-0,4

 

Анализируя структуру  численности промышленно-производственного  персонала  по категориям выполняемых  работ необходимо отметить, что в 2010 г. по сравнению с 2009г. увеличилась  доля производственного работника  в общей численности работающих на 0,4%, что является положительным фактором. Пропорционально снижается доля вспомогательного персонала на 0,4%.

При изучении движения рабочей  силы и текучести кадров рассчитывают ряд коэффициентов. К ним относятся: коэффициенты по приему и увольнению, определяемые отношением количества принятых или уволенных работников к среднесписочной их численности; коэффициент текучести кадров, представляющий собой отношение количества уволенных работников за нарушения трудовой дисциплины и по собственному желанию к среднесписочной их численности; коэффициент общего оборота рабочей силы, исчисляемый отношением принятых и уволенных работников к среднесписочной их численности.

По ОАО «Владхлеб» имеются о движении трудовых ресурсов показанные в таблице 2.9

 

Таблица 2.9 - Информация по приему и увольнению работников по ОАО «Владхлеб» за 2009-2010гг.

Показатели	2009	2010	Отклонение  (+, -)	Темп роста, %
Среднегодовая численность  работников, чел.	457	460	3	100,7
Количество принятых работников за год, чел.	8	6	-2	75,0
Количество выбывших работников за год, чел.	5	4	-1	80,0
В том числе за нарушение  трудовой дисциплины	1	1	0	100,0
по собственному желанию	4	3	-1	75,0
Общее число принятых и выбывших работников	13	10	-3	76,9
Коэффициент по приему работников, %	1,8	1,3	-0,4	74,5
Коэффициент по увольнению работников, %	1,1	0,9	-0,2	79,5
Коэффициент текучести  кадров, %	1,1	0,9	-0,2	79,5
Коэффициент общего оборота  рабочей силы, %	2,8	2,2	-0,7	76,4

 

В 2010 году по сравнению  с 2009 г. наблюдалось снижение коэффициента текучести кадров на 0,2 пункта.  Это обусловлено снижением уволенных по разным причинам работников. В 2010г. количество уволенных по собственному желанию снизилось на 1 чел. и составило 3 чел. В 2009 г. и в 2010 количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины составило 1 чел.

Далее произведем анализ производительности труда на ОАО  «Владхлеб».

Производительность труда - это его результативность или  способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции. Основным ее показателем является среднегодовая выработка одного работающего и работника производства.

Данные расчета свидетельствуют, что 95,5 % прироста выручки на предприятии  ОАО «Владхлеб» в анализируемый  период произошло за счет роста производительности труда работающих, то есть за счет интенсивного фактора. Соответственно 4,5 % прироста выручки приходится на долю экстенсивного фактора – роста численности работающих на  3 человека.

Причинами недовыполнения плана по ассортименту по ОАО «Владхлеб» за 2010 год является изменение конъюнктуры рынка, изменение спроса на хлебобулочные и кондитерские изделия.

Ритмичность выпуска  продукции по декадам по ОАО «Владхлеб» за декабрь 2010 года характеризуется данными таблицы 2.10.

Таблица 2.10 - Ритмичность выпуска продукции по ОАО «Владхлеб»за декабрь 2010 года

Декабрь 2010	Выпуск продукции,  млн.руб.				Выполнение плана
	план	Удельный вес ,%	факт	Удельный вес ,%
Первая	100	33,33	85	27,42	0,85
Вторая	100	33,33	90	29,03	0,9
Третья	100	33,34	135	43,55	1,35
Итого	300	100	310	100	1,033

 

При выполнении плана  по выпуску продукции ОАО «Владхлеб» за декабрь 2010 года на 103,3%, по предприятию наблюдается неритмичный выпуск продукции в течение месяца.

Проводя анализ ритмичности  работы ОАО «Владхлеб» , можно сделать вывод, что максимальный объем продаж приходится на зимней период времени. Следовательно, отделу продаж запланировал максимальный выпуск  продукции в зимний период и снизил в летний период.

Так, если в первой декаде месяца выпуск продукции составил 85 млн.руб. или 27,4 % от общего объема, то в третьей декаде месяца объем выпуска продукции составил 135 млн.руб. или 43,6 %.

Неравномерная отгрузка готовой продукции была  результатом, как неритмичности производства продукции, так и недостатков  в сбытовой работе. Невыполнение плана по договорам для ОАО «Владхлеб» оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции ОАО «Владхлеб» может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства. Особо важное значение для ОАО «Владхлеб» имеет выполнение госконтрактов на поставку хлебобулочных изделий для муниципальных учреждений.