Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Шахта Октябрьская»

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«КУЗБАССКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА»

 

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

 

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по  дисциплине «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»

 

 

 

 

 

 

                                                                                               Выполнила:

                                                                                              студентка гр. Ф-472

   Зачетная книжка №  3870 

   Фатеева И.Ю.                                                                                                            

 

                                                                       Руководитель:

                                                                    к.э.н., доц.                                                          

                                                                        Савосина З.П.   

 

 

                          

Ленинск - Кузнецкий 2009

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………. 

1 Анализ производственной  деятельности ОАО «Шахта Октябрьская» …… 

1.1 Анализ производственной программы ……………………………………. 

1.1.1 Анализ выпуска  и реализации продукции ……………………………….

1.1.2 Анализ ритмичности выпуска продукции ………………………………. 

1.1.3 Анализ выполнения  плана по номенклатуре и ассортименту ………….

1.1.4 Анализ выполнения  плана и освоения производственной  мощности ….

1.2 Анализ использования  основных фондов ………………………………….

1.2.1 Анализ состава и структуры основных фондов …………………………..

1.2.2 Анализ движения  основных фондов  ………………………………………

1.2.3 Анализ технического  состояния основных фондов ………………………

1.2.4 Анализ эффективности  использования основных фондов ………………

1.3 Анализ труда и заработной платы  …………………………………………

1.3.1 Анализ обеспеченности  предприятия кадрами …………………………..

1.3.2  Анализ движения  трудовых ресурсов  ……………………………………

1.3.3 Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов …………….

1.3.4 Анализ динамики  фонда оплаты труда и средней заработной платы ….

1.3.5 Анализ соотношения  темпов роста выработки и средней 

заработной платы …………………………………………………………………

1.4 Анализ затрат на  производство и реализацию продукции …………………

1.4.1 Анализ динамики  затрат на рубль товарной продукции …………………

1.4.2 Анализ состава  и структуры затрат по экономическим  элементам …….

1.5 Анализ оборачиваемости  оборотного капитала ……………………………

2. Анализ финансовой  деятельности предприятия …………………………….

2.1 Анализ динамики показателей  прибыли ……………………………………

2.1.1 Анализ финансовых результатов ………………………………………….

2.1.2  Факторный анализ валовой  прибыли …………………………………….

2.1.3 Анализ безубыточного объема  продаж ……………………………………

2.2  Анализ показателей рентабельности ……………………………………….

2.3 Анализ финансового состояния  предприятия ………………………………

2.3.1 Анализ состава  и структуры имущества предприятия …………………..

2.3.2  Анализ источников средств  предприятия ……………………………….

2.3.3 Анализ финансовой устойчивости  предприятия по относительным 

показателям ………………………………………………………………………

2.3.4 Анализ ликвидности баланса ………………………………………………

2.3.5 Анализ коэффициентов  ликвидности ………………………………………

2.3.6 Оценка вероятности  утраты платежеспособности предприятия ………….

2.3.7  Оценка класса  финансовой устойчивости балльным  методом ………….

Заключение…………………………………………………………………………..

Литература…………………………………………………………………………..

Приложения…………………………………………………………………………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В современных экономических  условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации они стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Темой данной курсовой работы является анализ финансово – хозяйственной деятельности и финансовой устойчивости предприятия, выбор темы курсовой работы обоснован тем, что в рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие имеет стабильный производственный цикл, в достаточной степени обеспечено основными средствами, кадрами, оборотными средствами, финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Предмет работы – хозяйственная деятельность, финансовая устойчивость предприятия в аспекте его финансового состояния.  Объектом исследования является Открытое Акционерное Общество «Шахта Октябрьская» г. Полысаево.

Задачами курсовой работы является анализ основных технико – экономических показателей предприятия, анализ финансовых результатов и рентабельности.

Открытое акционерное  общество «Шахта Октябрьская» создано на основании решения Комитета по управлению государственным имуществом Кемеровской области от 20.12.1991 № 19 в порядке преобразования государственного предприятия шахты «Октябрьская» в акционерное общество закрытого типа «Шахта Октябрьская» и зарегистрировано Администрацией г. Полысаево Кемеровской области 24 декабря 1991 г. В Единый государственный реестр юридических лиц информация об ОАО «Шахта Октябрьская» внесена 11.11.2002 г. Обществу присвоен основной государственный регистрационный номер 1024201301376. Решением общего собрания акционеров от 01.07.2002 г. ЗАО «Шахта Октябрьская» переименовано в ОАО «Шахта Октябрьская».

Высшим органом управления ОАО «Шахта Октябрьская» является общее собрание акционеров. В промежутках между собраниями высшим органом управления является Совет директоров.

Основным видом деятельности ОАО «Шахта Октябрьская» является подземная  добыча, переработка и реализация угля на внутреннем и внешнем рынке. Предприятие добывает энергетические угли, которые используются в энергетике, в качестве технологического сырья в металлургической промышленности. В настоящее время ОАО «Шахта Октябрьская» входит в сферу стратегических интересов крупнейшего угольного объединения России – ОАО «СУЭК», которое является основным покупателем добываемого шахтой угля.

Шахта расположена в  регионе повышенного предложения  энергетических углей. Основными конкурентами являются шахты, добывающие энергетические угли – шахта «Листвяжная» и разрезы ОАО «Кузбассразрезуголь». Добываемый этими предприятиями уголь отгружается одному основному покупателю – ОАО «СУЭК», которое формирует ценовую и маркетинговую политику. Организационная структура организации представлена на схеме:

 

 

Организационная структура ОАО «Шахта Октябрьская»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Анализ производственной деятельности ОАО «Шахта Октябрьская»

1.1 Анализ производственной программы

1.1.1 Анализ выпуска и реализации продукции

 

Задачами  анализа  производства и реализации является выявление динамики роста производства в стоимостном и натуральном измерении, выполнения планов предприятия, анализ соблюдения планируемого ассортимента, факторов, повлиявших на изменение производства. ОАО «Шахта Октябрьская» реализует продукцию через ОАО «СУЭК» покупателям Кузбасса, Новосибирской области, Красноярского, Алтайского края, Казахстана, Китая, Польши и др. согласно заключенных договоров путем отгрузки угля по железной дороге.

Показатели производства и реализации продукции ОАО «Шахта Октябрьская»  год характеризуются следующими данными:

Таблица 1 - Выпуск и реализация продукции, тыс. руб.

Показатели	2005	2006	2007	Отклонение			Темп роста, %
				06/05	07/05	07/06	06/05	07/05	07/06
Добыча угля, тыс.тонн	2007	1901	1850	-106	-157	-51	-5,3	-7,8	-2,7
Товарная продукция, тыс.руб – в текущих ценах	1095531	779936	890500	-315595	-205031	110564	-28,8	-18,7	14,2
Товарная продукция, тыс.руб – в сопоставимых  ценах	1095531	709742	783640	-385789	-311891	73898	-35,2	-28,5	10,4
Средняя цена 1 тонны, руб.	545,86	410,28	481,35	-135,58	-64,50	71,07	-24,8	-11,8	17,3
Индекс цен, %	1	0,684	1,173

 

За период с 2005 по 2007 годы снижение объема добытого угля составил 157 тыс.тонн или 7,8%. В 2006 году добыча снизилась на 5,3%, в 2007 году в сравнении с 2006 годом на 2,7%. Снижение суммы товарной продукции составило 205031 тыс.руб. или 18,7% в текущих ценах, в сопоставимых ценах (к уровню 2005 года) – 311891 тыс.руб. или 28,5%, в том числе в 2006 году 385789 тыс.руб. или 35,2%, в 2007 году к 2006 году прирост 73898 тыс.руб. или 10,4%.

Рисунок 1

Рисунок 2

 

 

Факторный анализ товарной продукции

Величина товарной продукции  зависит от двух основных факторов: объема добытого угля в натуральном выражении и цен на уголь.

ТП = Д * Ц, где Д – добыча, тыс. тонн, Ц – средняя цена 1 тонны.

В 2006 году в  сравнении с 2005 годом

ΔТП = ΔТП (ΔД) + ΔТП (ΔЦ), где 

ΔТП (ΔД) – влияние на уровень  товарной продукции изменения объема добычи

ΔТП (ΔД) = (Д06 – Д05) * Ц05 = (1901 – 2007) * 545,86 = - 57861 тыс. руб.

ΔТП (ΔЦ) – влияние на уровень  товарной продукции изменения средних цен на уголь

ΔТП (ΔЦ) = (Ц06 – Ц05) * Д06 = (410,28 – 545,86) * 1901 = - 257734 тыс. руб.

ΔТП = - 57861 – 257734 = - 315595 тыс. руб.

В 2006 году в сравнении с 2005 годом  снижение уровня товарной продукции составило 315595 тыс. руб., в т.ч. за счет снижения объема добычи на 57861 тыс. руб., за счет снижения средних цен на уголь на 257734 тыс. руб.

В 2007 году в сравнении с 2005 годом

ΔТП (ΔД) = (Д07 – Д05) * Ц05 = (1850 – 2007) * 545,86 = - 85700 тыс. руб.

ΔТП (ΔЦ) = (Ц07 – Ц05) * Д07 = (481,35 – 545,86) * 1850 = - 119331 тыс. руб.

ΔТП = - 85700 – 119331 = - 205031 тыс. руб.

В 2007 году в сравнении  с 2005 годом снижение уровня товарной продукции составило 205031 тыс. руб., в т.ч. за счет снижения объема добычи на 85700 тыс. руб., за счет снижения средних цен на уголь на 119331 тыс. руб.

В 2007 году в сравнении с 2006 годом

ΔТП (ΔД) = (Д07 – Д06) * Ц06 = (1850 – 1901) * 410,28 = - 20924 тыс. руб.

ΔТП (ΔЦ) = (Ц07 – Ц06) * Д07 = (481,35 – 410,28) * 1850 = + 131488 тыс. руб.

ΔТП = - 20924 + 131488 = 110564 тыс. руб.

В 2007 году в сравнении  с 2006 годом товарная продукция возросла на 110564 тыс. руб., что связано с ростом отпускных цен на уголь, за счет чего прирост товарной продукции составил 131488 тыс. руб., снижение объема добычи вызвало снижение товарной продукции на 20924 тыс. руб.

Таблица 2 – Влияние  факторов на товарную продукцию

Период	ΔТП	ΔТП (ΔД)	ΔТП (ΔЦ)
06/05	-315595	-57861	-257734
07/05	-205031	-85700	-119331
07/06	110564	-20924	131488