Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Шахта Октябрьская»

 

В экономической  практике принято классифицировать затраты предприятия по статьям калькуляции и экономическим элементам.  Группировка затрат по экономическим элементам представляет собой величину текущих издержек производства или обращения, произведенных организацией за данный отчетный период. Независимо от того, закончено ли изготовление продукта, выполнена ли работа, оказана услуга.  По элементам группируются затраты однородные по их экономическому содержанию.

Таблица 16 - Анализ состава затрат по экономическим элементам

Показатели, тыс. руб.	2005	2006	2007	Отклонение, +,-			Темп роста, %
				06/05	07/05	07/06	06/05	07/05	07/06
Материальные затраты	252567	241428	275956	-11139	23389	34528	-4,4	9,3	14,3
Удельный вес, %	35,8	31,8	34,0	-3,9	-1,7	2,2
Затраты на оплату труда	186861	214094	241861	27233	55000	27767	14,6	29,4	13,0
Удельный вес, %	26,5	28,2	29,8	1,8	3,4	1,6
Отчисления на социальное страхование	59374	66914	76054	7540	16680	9140	12,7	28,1	13,7
Удельный вес, %	8,4	8,8	9,4	0,4	1,0	0,6
Амортизация	82328	99552	75950	17224	-6378	-23602	20,9	-7,7	-23,7
Удельный вес, %	11,7	13,1	9,4	1,5	-2,3	-3,8
Прочие затраты	125232	136245	140652	11013	15420	4407	8,8	12,3	3,2
Удельный вес, %	17,7	18,0	17,4	0,2	-0,4	-0,6
Итого	706362	758233	810473	51871	104111	52240	7,3	14,7	6,9

 

За период с 2005 по 2007 гг. прирост затрат на производство составил 104111 тыс.руб. или 14,7%, в наибольшей степени  увеличились затраты на оплату труда  – на 55000 тыс.руб. или 29,4%, прирост  материальных затрат составил 23389 тыс.руб. или 9,3%, отчислений на социальное страхование 16680 тыс.руб. или 28,1%, суммы начисленной амортизации снизились на 6378 тыс.руб. или 7,7%, прочие расходы возросли на 15420 тыс.руб. или 12,3%. В сравнении с 2006 годом затраты шахты возросли на 52240 тыс.руб. или 6,9%, прирост затрат выявлен по всем элементам, кроме амортизации, снижение которой составила 23602 тыс. руб. или 23,7%.

В структуре затрат предприятия  наибольший удельный вес занимают материальные затраты – 34% себестоимости, снижение их доли составило 1,7%, расходы на оплату труда составляют 29,8% себестоимости, отчисления на социальное страхование – 9,4%, доля амортизации снизилась с 11,7% в 2005 году до 9,4% в 2007 году, прочие затраты снизились соответственно с 17,7% до 17,4%. В целом структура затрат предприятия стабильна, колебания удельного веса отдельных элементов не более 3,9%, производство следует охарактеризовать как материалоемкое, так как материальные затраты составляют более 34% себестоимости угля.

Рисунок 9

 

1.5 Анализ оборачиваемости оборотного капитала

 

При анализе оборачиваемости оборотного капитала рассчитывают следующие показатели:

-Коэффициент оборачиваемости   Коб = В / СО                                                                                          

где В –выручка от реализации продукции (без НДС), СО – средние остатки оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период времени.

-Длительность одного оборота  Дл  =    СО*Т / В                                                                                               

Где Т-длительность отчетного периода

-Коэффициент закрепления  оборотных средств  Кз = СО / В                                                                                                      

Коэффициент закрепления  оборотных средств показывает величину оборотных средств на 1 рубль реализованной  продукции.

Аналогично рассчитываются показатели оборачиваемости дебиторской  задолженности. Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, среди которых выделяют внутренние и внешние. К внешним факторам относятся общая экономическая ситуация, особенности налогового законодательства, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, и проч. К внутренним факторам относятся те моменты хозяйственной жизни, на которые предприятие может активно влиять. Это эффективная организация производственных запасов, их рациональное использование, сокращение сверхнормативных запасов, улучшение организации снабжения и складского хозяйства, установление четких договорных условий поставок и обеспечение их выполнения, оптимальный выбор поставщиков.

Сокращение пребывания оборотных средств в незавершенном  производстве достигается путем совершенствования организации производства, улучшения использования основных фондов, экономии по всем стадиям  движения оборотных средств. Излишнее отвлечение средств в сферу обращения – отрицательное явление, важнейшими методами сокращения оборотных средств в сфере обращения является рациональная организация сбыта готовой продукции, применение прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движение, соблюдение договорных и платежных дисциплин.

Увеличение оборота  оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы и таким образом увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвобождающиеся средства использовать в связи с потребностями предприятия.

Расчет показателей  оборачиваемости ОАО «Шахта Октяюрьская» представлен в таблице:

Таблица  17 -   Показатели оборачиваемости оборотных средств

Показатели	Год			Отклонения
	2005	2006	2007	06/05	07/05	07/06
1.Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс.руб.	1095531	779936	890500	-315595	-205031	110564
2.Средние остатки всех оборотных средств, тыс.руб.	359774	352605	263727	-7169	-96047	-88878
в том числе материальных запасов	183496	217231	195973	33735	12477	-21258
дебиторской задолженности	97183	95549	48838	-1634	-48345	-46711
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, всего	3,05	2,21	3,38	-0,83	0,33	1,16
в том числе материальных запасов	5,97	3,59	4,54	-2,38	-1,43	0,95
дебиторской задолженности	11,27	8,16	18,23	-3,11	6,96	10,07
4. Длительность одного оборота, дней, всего	119,9	165,0	108,1	45,1	-11,8	-56,9
в том числе материальных запасов	61,1	101,7	80,3	40,5	19,2	-21,3
дебиторской задолженности	32,4	44,7	20,0	12,3	-12,4	-24,7
5. Коэффициент закрепления оборотных средств, всего	0,328	0,452	0,296	0,124	-0,032	-0,156
в том числе материальных запасов	0,167	0,279	0,220	0,111	0,053	-0,058
дебиторской задолженности	0,089	0,123	0,055	0,034	-0,034	-0,068

 

Оборачиваемость оборотных  средств ОАО «Шахта Октябрьская» характеризуется коэффициентом оборачиваемости, в 2007 году она составила 3,38 оборотов, в 2006 году 2,21 оборота, в 2005 году 3,05 оборота. Выявлено снижение оборачиваемости материальных запасов предприятия при росте оборачиваемости дебиторской задолженности. Так коэффициент оборачиваемости материальных запасов снизился с 5,97 оборотов в 2005 году до 4,54 оборотов в 2007 году на 1,43 оборота, оборачиваемость дебиторской задолженности возросла соответственно с 11,27 оборота до 18,23 оборотов. Длительность одного оборота оборотных средств в 2005 году составляла 119,9 день, в 2006 году 165 день, в 2007 году 108,1 дней. Длительность одного оборота материальных запасов возросла с 61,1 дней в 2005 году до 80,3 дней в 2007 году на 19,2 дня, длительность одного оборота дебиторской задолженности снизилась с 32,4 дня в 2005 году до 20 дней в 2007 году на 12,4 дня.

Коэффициент закрепления  оборотных средств в обороте  снизился пропорционально росту оборачиваемости.  В результате роста эффективности использования оборотных средств предприятием из  хозяйственного оборота было дополнительно высвобождено средств в сумме  

В 2007 году по сравнению  с 2005 годом

263727 – 890500 * 0,328 = - 28,4 тыс.  руб.         

В 2007 году по сравнению  с 2006 годом

263727– 890500 * 0,452 = - 138,8 тыс.  руб.         

Рисунок 10

 

 

 

 

2. Анализ финансовой деятельности предприятия

2.1 Анализ динамики показателей прибыли

2.1.1 Анализ финансовых результатов

 

Развитие рыночных отношений  повышает ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечении эффективности их деятельности. Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. Общим финансовым результатом является валовая прибыль. Значение прибыли обусловлено тем, что с одной стороны, она зависит в основном от качества работы предприятия, повышает экономическую заинтересованность его работников в наиболее эффективном использовании ресурсов, так как прибыль – основной источник производственного и социального развития предприятия, с другой стороны служит важнейшим источником формирования государственного бюджета. Таким образом в росте суммы прибыли заинтересованы как предприятия, так и государство.

Содержание прибыли (убытка) от реализации выражается формулой:

П (У) Р = ВР – СР – КР – УР

где: ВР – выручка от реализации товаров, работ, услуг  ( без НДС), СР – себестоимость реализации товаров, работ, услуг, КР – коммерческие расходы, УР – управленческие расходы.

Задачами анализа прибыли  являются оценка плана прибыли и  изучение состава и структуры прибыли в динамике., выявление и количественное измерение факторов, формирующих прибыль, выявление резервов роста прибыли, разработка рекомендаций по наиболее эффективному формированию и использованию прибыли с учетом перспектив развития предприятия. Основным источником информации является форма 2 «Отчет о финансовых результатах»

Таблица 18 - Анализ финансовых результатов, тыс.руб.

Показатели, тыс. руб.	Год			Отклонение, +,-			Темп роста, %
	2005	2006	2007	06/05	07/05	07/06	06/05	07/05	07/06
Выручка от продажи товаров, работ, услуг	1095531	779936	890500	-315595	-205031	110564	-28,8	-18,7	14,2
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	706362	758233	810473	51871	104111	52240	7,3	14,7	6,9
Валовая прибыль	389169	21703	80027	-367466	-309142	58324	-94,4	-79,4	268,7
Коммерческие расходы	25751			-25751	-25751	0	-100,0	-100,0
Прибыль (убыток) от продаж	363418	21703	80027	-341715	-283391	58324	-94,0	-78,0	268,7
Прочие доходы	39737	62257	40268	22520	531	-21989	56,7	1,3	-35,3
Прочие расходы	70683	98823	159448	28140	88765	60625	39,8	125,6	61,3
Сальдо прочих доходов и расходов	-30946	-36566	-119180	-5620	-88234	-82614	18,2	285,1	225,9
Прибыль (убыток) до налогообложения	332472	-14863	-39153	-347335	-371625	-24290	-104,5	-111,8	163,4
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	100688	6636	-4925	-94052	-105613	-11561	-93,4	-104,9	-174,2
Чистая прибыль (убыток)	231784	-21499	-34228	-253283	-266012	-12729	-109,3	-114,8	59,2